С 2026 года в Российской Федерации введено изменение порядка налогообложения имущества физических лиц. Новый механизм ориентирован на кадастровую стоимость объектов недвижимости и затрагивает различные категории собственников. В данной статье рассмотрим, кто именно обязан уплачивать этот налог, какие льготы предусмотрены и как избежать распространённых заблуждений.

Основные принципы нового налога на имущество

• Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не из его инвентарной стоимости.
• Ставка налога зависит от категории недвижимости (жилая, нежилая, апартаменты и т.д.) и региона, где расположен объект.
• Федеральная налоговая служба (ФНС) получила расширенные инструменты для выявления собственников, которые сдают жильё в аренду, но не декларируют доходы.

Кто обязан платить налог?

Собственники жилой недвижимости

Если вы являетесь владельцем квартиры, дома или комнаты, расположенной в любом регионе РФ, вы попадаете под действие нового налога. Исключение составляют только объекты, освобождённые от налогообложения по льготным основаниям (см. ниже).

Собственники апартаментов и нежилого фонда

Апартаменты относятся к нежилому фонду, поэтому к ним применяются иные ставки и режимы налогообложения. Владельцы таких объектов также обязаны уплачивать налог, но размер может отличаться от ставок для обычных жилых помещений.

Собственники недвижимости в другом регионе

Если у вас есть недвижимость, зарегистрированная в регионе, где налог на имущество физических лиц исчисляется из кадастровой стоимости, то вы обязаны платить налог в этом регионе, независимо от места вашего постоянного проживания.

Лица, получающие доход от аренды

ФНС активно использует данные о банковских операциях, коммунальных платежах и информацию от управляющих компаний для выявления тех, кто сдаёт жильё в аренду, но не отражает этот доход в декларации. Такие собственники также подлежат налогообложению имущества, а при выявлении занижения доходов могут быть применены штрафы и пени.

Льготы и исключения

Несмотря на широкий охват, законодательство предусматривает ряд категорий граждан, которые могут получить полное или частичное освобождение от уплаты налога на имущество:

1. Пенсионеры по возрасту или по состоянию здоровья.
2. Инвалиды I и II групп.
3. Ветераны Великой Отечественной войны и участники боевых действий.
4. Многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей).
5. Собственники объектов, признанных культурным наследием, если они используются исключительно в культурных или образовательных целях.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган вместе с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, справка о инвалидности и т.д.).

Сроки и порядок уплаты

Налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря следующего года за отчётным периодом. Например, налог за 2026 год должен быть уплачен до 1 декабря 2027 года. Уплата производится:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в банках и платёжных терминалах по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении;
• через почтовые отделения (при наличии бумажного уведомления).

При неуплате в установленные сроки начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф в размере 20 % от суммы налога.

Распространённые мифы

Среди предпринимателей и собственников недвижимости сохраняется заблуждение, что переход на упрощённую систему налогообложения (УСН) освобождает от уплаты налога на имущество. Это неверно: УСН касается только налога на прибыль (или доходы) и НДС, тогда как налог на имущество рассчитывается отдельно и не зависит от выбранной системы налогообложения доходов.

Полезные рекомендации

1. Проверьте кадастровую стоимость своего объекта на публичной кадастровой карте (https://pkk.rosreestr.ru/) – от неё напрямую зависит размер налога.
2. Если вы получаете пенсию или имеете право на льготу, подготовьте документы заранее, чтобы избежать задержек при подаче заявления.
3. Своевременно декларируйте доходы от аренды – это снизит риск привлечения внимания ФНС и возможных штрафов.
4. Следите за изменениями в законодательстве: ставки и льготные категории могут корректироваться ежегодно.

Новый налог на имущество направлен на более справедливое распределение налоговой нагрузки среди собственников недвижимости, учитывая реальную рыночную стоимость объектов. Обязанность уплаты распространяется на широкий круг лиц: владельцев жилой и нежильной недвижимости, собственников апартаментов, а также тех, кто получает доход от сдачи жилья в аренду. При этом законодательство предоставляет значительные льготы для социально уязвимых категорий граждан. Знание своих прав и обязанностей, а также своевременное взаимодействие с налоговыми органами, помогут избежать недоразумений и штрафов.