Ситуация‚ когда зарплата уже начислена и выплачена‚ а позже выясняется‚ что сотрудник находился на больничном‚ встречается довольно часто․ Это связано с задержкой получения сведений от Социального фонда России (СФР) и необходимостью перерасчёта уже выплаченных сумм‚ НДФЛ и страховых взносов․ Ниже представлен подробный алгоритм действий в популярных конфигурациях 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия предприятия․

Почему требуется корректировка

• Зарплата за месяц была начислена полностью‚ включая дни‚ которые позже окажутся больничными․
• После получения электронного листа нетрудоспособности (ЭЛН) от СФР бухгалтер должен:
  • уменьшить начисленную заработную плату за дни болезни;
  • начислить пособие по временной нетрудоспособности;
  • скорректировать удержанный НДФЛ и страховые взносы;
  • отразить все изменения в регистрах начислений и в отчётности (6‑НДФЛ‚ RSV‚ 4‑ФСС)․

Общий порядок действий

1. Получить и ввести ЭЛН в систему 1С (раздел «Кадры» → «Листы нетрудоспособности»)․
2. Выполнить перерасчёт начислений за период‚ в котором произошёл больничный․
3. Проверить и исправить налоги (НДФЛ‚ страховые взносы) в соответствующих регистрах․
4. Сформировать корректировочные документы (корректировка зарплаты‚ корректировка НДФЛ‚ уточнённая расчётная ведомость)․
5. Провести закрытие месяца и сдать отчётность с учётом внесённых изменений․

Корректировка в 1С:ЗУП (Зарплата и управление персоналом)

Шаг 1․ Ввод больничного листа

Перейдите в меню Кадры → Листы нетрудоспособности → Создать․ Укажите:

• Сотрудника (Иванов Сергей);
• Дата начала и окончания больничного ( – );
• Номер и серию ЭЛН;
• Средний заработок (система рассчитает автоматически на основе данных за расчётный период)․

Шаг 2․ Перерасчёт начислений за октябрь

Откройте документ Начисление зарплаты и взносов за октябрь 2024 года:

1. Нажмите Изменить;
2. В табличной части найдите строки с начислением заработной платы за дни 16‑20 октября;
3. Уменьшите сумму начисленной зарплаты на количество часов (или дней) больничного‚ умноженное на среднечасовой (или дневной) тариф;
4. Система автоматически добавит строку Пособие по временной нетрудоспособности с соответствующей суммой․

Шаг 3․ Корректировка НДФЛ и страховых взносов

После перерасчёта начислений:

• Откройте регистр Налоги на доходы физических лиц за октябрь;
• Найдите запись по сотруднику и уменьшите базу на сумму‚ исключённую из заработной платы;
• Пересчитайте НДФЛ (ставка 13 % или 15 % в зависимости от дохода);
• Аналогично скорректируйте страховые взносы в ПФР‚ ФСС и ФОМС (ставки 22 %‚ 2‚9 %‚ 5‚1 % соответственно)․

Шаг 4․ Формирование корректировочных документов

В 1С:ЗУП есть готовые обработки:

• Корректировка начислений (меню Зарплата → Корректировка начислений) – позволяет ввести разницу между ранее начисленной и правильной суммой;
• Корректировка НДФЛ (меню Налоги → НДФЛ → Корректировка) – формирует уточнённую расчётную ведомость;
• Уточнённая расчётная ведомость по страховым взносам (меню Отчётность → Страховые взносы → Уточнённая)․

Шаг 5․ Закрытие месяца и сдача отчётности

После внесения всех правок выполните:

1. Закрытие месяца в разделе Зарплата → Закрытие месяца;
2. Проверьте формирование документов 6‑НДФЛ‚ РСВ и 4‑ФСС;
3. При необходимости отправьте уточнённые декларации в налоговую и фонды․

Корректировка в 1С:Бухгалтерия предприятия

В разделе Зарплата → Больничные листы → Создать заполните те же поля‚ что и в ЗУП․ Система автоматически создаст документ Начисление пособия по временной нетрудоспособности․

Шаг 2․ Перерасчёт заработной платы

Откройте документ Начисление зарплаты за месяц‚ в котором произошёл больничный:

1. Нажмите Изменить;
2. В табличной части найдите строки с начислением заработной платы за дни больничного;
3. Уменьшите сумму на количество дней (или часов) больничного‚ умноженное на дневной (часовой) тариф;
4. Система добавит строку Пособие по ВН с соответствующей суммой․

Шаг 3․ Корректировка налогов

После перерасчёта:

• Откройте журнал НДФЛ‚ удержанный;
• Найдите запись по сотруднику и уменьшите базу на сумму‚ исключённую из заработной платы;
• Пересчитайте НДФЛ;
• Аналогично откорректируйте страховые взносы в журналах Взносы в ПФР‚ Взносы в ФСС‚ Взносы в ФОМС․

Шаг 4․ Формирование корректировочных проводок

В 1С:Бухгалтерия корректировка осуществляется через документ Корректировка проводок:

1. Создайте новый документ;
2. Укажите период (месяц‚ в котором была выплачена зарплата);
3. Введите корректирующие проводки:
   • Дт 70 (Расчёты с персоналом по оплате труда) – Кт 69 (НДФЛ) – сумма удержанного НДФЛ‚ подлежащая возврату;
   • Дт 69 (НДФЛ) – Кт 70 – сумма НДФЛ‚ которую нужно удержать повторно после начисления пособия;
   • Аналогичные проводки для страховых взносов (Дт 69/Кт 70 и т․д․)․

Шаг 5․ Закрытие месяца и отчётность

После проведения всех корректировок выполните закрытие месяца (Операции → Закрытие месяца) и проверьте формирование:

• 6‑НДФЛ;
• РСВ;
• 4‑ФСС;
• Справки 2‑НДФЛ (если требуется выдача сотрудникам)․

Практические советы и типичные ошибки

• Проверяйте даты больничного – они должны полностью попадать в период начисления зарплаты‚ иначе потребуется корректировка в двух месяцах․
• Используйте средний заработок‚ рассчитанный системой – ручной ввод может привести к несоответствию с данными СФР․
• Не забывайте про страховые взносы – часто бухгалтеры корректируют только НДФЛ‚ а взносы оставляют без изменений‚ что приводит к расхождениям в RSV․
• Сохраняйте исходные документы (исходный расчёт зарплаты‚ больничный лист) – они могут понадобиться при проверке налоговыми органами․
• Периодически сверяйте данные с СФР через сервис «Электронный взаимодействие» – это сократит сроки получения информации о больничных․

Пример расчёта (Иванов Сергей)

Оклад: 60 000 руб․ в месяц․
Среднедневной заработок: 60 000 / 29‚3 ≈ 2048‚12 руб․
Больничный: 16‑20 октября 2024 г․ – 5 дней․

Исходное начисление (до корректировки)

• Зарплата за октябрь: 60 000 руб․;
• НДФЛ (13 %): 7 800 руб․;
• Страховые взносы (ПФР 22 %): 13 200 руб․;
• ФСС 2‚9 %: 1 740 руб․;
• ФОМС 5‚1 %: 3 060 руб․;

После корректировки

• Уменьшение зарплаты за 5 дней больничного: 5 × 2048‚12 ≈ 10 240‚60 руб․;
• Новая зарплата к начислению: 60 000 – 10 240‚60 = 49 759‚40 руб․;
• Пособие по ВН (считается от среднего заработка‚ например 60 %): 10 240‚60 × 0‚6 ≈ 6 144‚36 руб․;
• Новая база для НДФЛ: 49 759‚40 + 6 144‚36 = 55 903‚76 руб․;
• НДФЛ (13 %): 7 267‚49 руб․;
• Страховые взносы пересчитываются от новой базы зарплаты (49 759‚40 руб․) и пособия (в зависимости от вида выплаты)․

Разница между первоначально выплаченной суммой (52 200 руб․) и корректной (48 636‚27 руб․) составляет 3 563‚73 руб․‚ которую необходимо удержать из последующих выплат или вернуть сотруднику в виде переплаты‚ в зависимости от внутренней политики компании․

Корректировка начисления больничного в 1С требует внимательного подхода: своевременный ввод ЭЛН‚ перерасчёт заработной платы и пособия‚ а также обязательная корректировка налогов и страховых взносов․ Следуя представленному алгоритму и используя встроенные инструменты 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия предприятия‚ бухгалтер сможет избежать ошибок‚ минимизировать риски штрафов и обеспечить прозрачность учёта․

Если у вас остались вопросы или нужна помощь в настройке конкретной обработки‚ обращайтесь к специалистам по 1С или к службе поддержки вашего поставщика программного обеспечения․