Земельный налог — это ежегодный обязательный платеж для собственников земельных участков․ Сроки его уплаты существенно различаются в зависимости от категории налогоплательщика: физических лиц (включая ИП, действующих как физлица) и организаций․ В статье подробно разбираем актуальные дедлайны на 2025–2026 годы, порядок расчета авансовых платежей и особенности уведомлений от налоговой службы․

Основные понятия: налоговый и отчетный периоды

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст․ 393):

• Налоговый период — календарный год (с 1 января по 31 декабря)․
• Отчетные периоды (актуально для организаций) — I, II и III кварталы календарного года․ IV квартал отчетным периодом не является, по его итогам производится итоговый расчет за год․

Сроки уплаты для физических лиц

Физические лица (в т․ч․ индивидуальные предприниматели по участкам, не используемым в предпринимательской деятельности) не рассчитывают налог самостоятельно․ Это делает за них Федеральная налоговая служба (ФНС) на основе данных ЕГРН․

Единый дедлайн: 1 декабря

Правило единое для всей России: налог за отчетный год необходимо внести не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным․

За год	Срок уплаты (дедлайн)	Примечание
2024 год	(1 декабря, воскресенье, перенос на рабочий день)	Срок уже прошел
2025 год	(понедельник)	Текущая кампания
2026 год	(вторник)	Планируемая дата

Важно: Если дата 1 декабря выпадает на выходной или праздник, крайний срок переносится на ближайший рабочий день (ст․ 6․1 НК РФ)․

Как происходит процесс для физлиц

1. ФНС формирует расчет и направляет налоговое уведомление (бумажное по почте или электронное в ЛК налогоплательщика / Госуслугах)․
2. Уведомление должно прийти не позднее чем за 30 дней до дедлайна (то есть примерно к 1 ноября)․
3. Налогоплательщик проверяет правильность кадастровой стоимости, площади, доли владения и примененных льгот;
4. Вносит платеж по реквизитам из уведомления до 1 декабря․

Уведомление приходит за не более чем три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления․ То есть в 2025 году могут прислать уведомления за 2022, 2023 и 2024 годы, если ранее они не были выставлены․

Сроки уплаты для организаций

Организации являются активными налогоплательщиками: они самостоятельно рассчитывают базу, сумму налога и авансовых платежей, заявляют их в декларации и платят в бюджет․

Авансовые платежи (по кварталам)

Авансовые платежи вносятся по итогам первых трех кварталов․ Срок: не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом․

• За I квартал — до 28 апреля;
• За II квартал, до 28 июля;
• За III квартал, до 28 октября․

Примечание: Обязанность платить авансовые платежи устанавливается региональным законом․ Если в вашем субъекте РФ такой закон не принят, авансовые платежи не вносятся, а весь налог платится один раз в год․

Окончательная сумма налога за год рассчитывается в налоговой декларации․ Из годовой суммы вычитаются уже внесенные авансовые платежи․ Разницу (или всю сумму, если авансов не было) нужно заплатить не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом․

Календарь итоговых платежей для организаций (примеры):

• За 2024 год — дедлайн (пятница)․
• За 2025 год — дедлайн (, суббота, перенос на понедельник)․
• За 2026 год — дедлайн ( — воскресенье, перенос на понедельник)․

Сдача декларации

Декларацию по земельному налогу организации сдают до 31 марта года, следующего за отчетным (ст․ 399 НК РФ)․ То есть декларацию за 2025 год сдают до , а налог платят раньше, до ․

Особенности расчета: по каждому участку отдельно

Налог рассчитывается отдельно по каждому имеющемуся земельному участку․ База — кадастровая стоимость на 1 января налогового года (для организаций — на 1 января каждого отчетного периода для авансов)․

Ставки налога устанавливаются муниципальными нормативными правовыми актами, но не могут превышать пределы, заданные НК РФ (обычно 0,3% для сельхозназначения и 1,5% для остальных категорий)․

Льготы и перерасчеты

Определенные категории граждан (пенсионеры, инвалиды, ветераны, большие семьи и др․) имеют право на налоговый вычет: уменьшение кадастровой стоимости на 600 кв․ м (для ИП — 600 кв․ м по одному участку)․ Льготу предоставляет налоговый орган на основании заявления․

Если право на льготу возникло в прошлые годы, но вы не пользовались ею, можно подать заявление на перерасчет․ Заявление о возврате/зачете подается после того, как ИФНС произведет перерасчет с применением льготы за предыдущие годы (максимум за 3 года, предшествующие году подачи заявления);

Чек-лист: чего не забыть в 2025–2026 годах

Для физических лиц:

• Проверить ЛК ФНС или почту на предмет уведомления за 2024 год (платим до ) и за 2025 год (платим до )․
• Убедиться, что в уведомлении учтены все льготы (вычет 600 кв․ м)․
• Оплатить по реквизитам из уведомления (КБК 1###11000160)․

Для организаций:

• Рассчитать и заплатить аванс за III квартал 2025 года до ․
• Подготовить декларацию за 2024 год к сдаче до ․
• Заплатить остаток налога за 2024 год до ․
• Запланировать уплату итогового налога за 2025 год до ․

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Что если уведомление не пришло?

Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог, но налоговая не может начислить пени, если уведомление не было направлено (п․ 4 ст․ 52 НК РФ)․ Лучше заранее проверить начисления в Личном кабинете налогоплательщика или приложении «Налоги ФНС России»․

Можно ли платить частями?

Физические лица могут вносить платежи частями в течение года, главное — погасить полную сумму к 1 декабря․ Для организаций график жестко регламентирован: авансы по кварталам и итог до 28 февраля․

Как платить за только что купленный участок?

Налогоплательщиком признается тот, в чью собственность участок перешел на 1 января налогового года․ Если купили в 2025 году — налог за 2025 год платит продавец (если сделка была до ) или вы (если право зарегистрировали до )․ В году покупки налог платит пропорционально месяцам владения (месяц регистрации права считается полным)․

Главное правило простое: физлица платят до 1 декабря следующего года по уведомлению, организации — авансами по 28-е число после квартала и итог до 28 февраля (с учетом переноса на рабочий день)․ Соблюдение этих сроков позволяет избежать начисления пени (ключевая ставка ЦБ РФ за каждый день просрочки) и штрафов (20–40% от неуплаченной суммы по ст․ 122 НК РФ)․

Рекомендуем настроить напоминания в календаре и регулярно проверять Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2․nalog․ru или через Госуслуги․

---

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ (гл․ 31) и информации открытых источников на ․ Нормативная база может меняться, перед принятием решений проверяйте актуальность на официальном сайте ФНС России (nalog․gov․ru)․