Перевод средств сотруднику «под отчет» – распространённая операция в бухгалтерии организаций. При оформлении такого платежа важно правильно заполнить реквизиты платёжного поручения, в т.ч. указать код вида дохода (поле 20 Наз. пл.). Ниже рассмотрим, какие коды применяются, когда их указывать обязательно, а когда можно опустить, а также особенности работы с этими реквизитами в Сбербанке.

Что такое код вида дохода?

Код вида дохода – двухзначный числовой показатель, который указывается в поле 20 платёжного поручения (или в соответствующем поле электронного документа). Он помогает банку определить, относится ли переводимая сумма к доходу, с которого возможны удержания (алименты, исполнительные листы и т.п.), либо к выплате, не подлежащей таким удержаниям (например, подотчетные суммы).

Согласно инструкции Банка России, коды вида дохода имеют следующие значения:

• 1 – заработная плата, стипендии, пособия и другие регулярные выплаты;
• 2 – гонорары, авторские вознаграждения;
• 3 – доходы, с которых можно взыскивать алименты и исполнительные листы (например, выплаты по гражданско‑правовым договорам);
• 4 – разовые выплаты, не являющиеся доходом (возврат долга, компенсация расходов и т.д.);
• 35 – перевод средств ИП на личный счёт (самозанятые, индивидуальные предприниматели).

Нужен ли код дохода при выплате под отчет?

По действующим правилам ЦБ РФ (письмо от  № ОС-12‑3/12) при перечислении подотчетных сумм код вида дохода указывать не требуется. Основание:

1. Подотчетные средства не считаются доходом получателя; они выдаются в целях выполнения служебных задач и подлежат возврату (или отчёту) в кассу организации.
2. Следовательно, банк не обязан производить удержания с таких платежей, и поле 20 может оставаться пустым или содержать любой код, не влияющий на обработку.

Однако на практике многие бухгалтеры предпочитают указывать код 4 («разовые выплаты, не являющиеся доходом») – это делает платёжное поручение более прозрачным для бухгалтерского контроля и снижает риск возврата платёжки из‑за несоответствия реквизитов.

Как правильно оформить платёжное поручение в Сбербанке

При формировании платёжного поручения в интернет‑банке СберБанк Онлайн или через клиент‑банк следует выполнить следующие шаги:

1. Выбрать тип операции «Перевод физическому лицу».
2. Заполнить реквизиты получателя (ФИО, счёт, БИК банка получателя).
3. В поле Назначение платежа (поле 24) указать, что перевод осуществляется «под отчет», например: Выдача денежных средств под отчет № 123 от .
4. В поле Код вида дохода (поле 20) можно оставить пустым или проставить значение 4 (по желанию бухгалтерии).
5. Убедиться, что сумма перевода соответствует лимиту, установленному внутренними нормативными актами организации.
6. Подписать платёжное поручение электронной подписью и отправить на обработку.

Сбербанк автоматически проверяет корректность реквизитов. Если поле 20 заполнено неверным кодом (например, 1 или 3 при подотчетных суммах), банк обычно не возвращает платёжку, но бухгалтерия может получить запрос на уточнение назначения платежа при последующей камеральной проверке.

Что делать, если банк запросил уточнение кода дохода?

В случае получения запроса от Сбербанка о необходимости уточнения кода вида дохода рекомендуется:

• Подтвердить, что перевод относится к подотчетным суммам и код дохода не требуется;
• При необходимости предоставить копию внутреннего приказа о выдаче средств под отчет или авансовый отчёт сотрудника;
• Если организация всё же решила указать код, использовать значение 4 и приложить пояснение в назначении платежа.

Полезные советы бухгалтерии

• Всегда фиксировать выдачу подотчетных сумм в журнале кассовых операций и требовать от сотрудника авансовый отчёт в установленные сроки.
• Хранить копии платёжных поручений и приказов о выдаче средств под отчет не менее пяти лет (в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ).
• При работе с крупными суммами рекомендуется согласовывать выдачу под отчет с руководителем подразделения и финансовым отделом.
• Если в дальнейшем планируется удержание алиментов или исполнительных листов с доходов сотрудника, лучше сразу использовать код 3 при выплате заработной платы, а не при подотчетных суммах.

Код вида дохода при выплате под отчет в Сбербанке указывать не обязательно. Для повышения прозрачности платёжного документа можно использовать код 4 («разовые выплаты, не являющиеся доходом») либо оставить поле 20 пустым. Главное – корректно оформить назначение платежа, указав, что перевод осуществляется «под отчет», и соблюдать внутренние регламенты организации по учету и возврату таких средств.

Следуя этим рекомендациям, бухгалтерия minimизирует риски возврата платёжек, упростит взаимодействие со Сбербанком и обеспечит соответствие требованиям законодательства.