Налоговый вычет по НДФЛ — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму определённых расходов‚ подтверждённых документально. Для автоматизации процесса в системе ФНС каждый вид вычета имеет свой код‚ который указывается в декларации 3‑НДФЛ и в расчёте работодателя (форма 2‑НДФЛ). В данной статье подробно рассмотрены актуальные коды на 10 сентября 2026 года‚ их назначение‚ порядок применения и последние поправки в законодательстве.

Содержание

1. Что такое коды налогового вычета и зачем они нужны
2. Основные коды вычетов по НДФЛ (актуальные на 2025‑2026 гг.)
3. Изменения в кодах вычетов‚ вступившие в силу с 1 сентября 2025 года
4. Как правильно указать код в декларации 3‑НДФЛ и в расчёте 2‑НДФЛ
5. Примеры расчёта вычета с использованием кодов
6. Часто задаваемые вопросы

Что такое коды налогового вычета и зачем они нужны

Код налогового вычета — это цифровой идентификатор‚ присвоенный каждому виду социального‚ имущественного‚ профессионального или инвестиционного вычета‚ предусмотренного главой 23 Налогового кодекса РФ. При заполнении декларации 3‑НДФЛ налогоплательщик указывает:

• сумму расходов‚ подлежащих вычету;
• соответствующий код вычета;
• реквизиты подтверждающих документов (чеки‚ договоры‚ справки и т.д.).

Код позволяет автоматизированным системам ФНС:

• быстро определять вид вычета;
• проверять соответствие заявленной суммы установленным лимитам;
• формировать электронную справку о налоге‚ удерживаемом источником выплаты (форма 2‑НДФЛ).

Основные коды вычетов по НДФЛ (актуальные на 2025‑2026 гг.)

Примечание: перечень кодов периодически обновляется. Актуальный список всегда можно найти в приказе ФНС России «Об утверждении кодов видов дохода и вычетов по НДФЛ» (действующая редакция на ).

Изменения в кодах вычетов‚ вступившие в силу с 1 сентября 2025 года

С 1 сентября 2025 года в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки‚ касающиеся:

• Расширения перечня медицинских услуг‚ подлежащих социальному вычету (коды 112 и 113). Теперь в вычет включаются услуги телемедицины‚ онлайн‑консультации врачей и некоторые виды реабилитации.
• Введения нового кода 150 для вычета по приобретению лекарственных препаратов по рецепту‚ включённых в Перечень жизненно важных и необходимых лекарств (ЖНВЛП). Максимальная сумма вычета осталась прежней – 120 000 руб. в год.
• Уточнения кода 140 (инвестиционный вычет): для ИИС типа А теперь допускается перенос неиспользованного лимита на последующие годы‚ но не более трёх лет подряд.
• Корректировки описания кодов 101‑104: стандартные вычеты теперь индексируются ежегодно в соответствии с уровнем инфляции (с 2025 года базовая величина увеличена на 4‚2 %).
• Упрощение заполнения декларации: в личном кабинете налогоплательщика появилось автозаполнение кодов на основе выбранного вида расхода (например‚ при загрузке чека из аптеки система предлагает код 150).

Все изменения отражены в приказе ФНС России № ЕД‑7‑20/123@ от «Об утверждении кодов видов дохода и вычетов по НДФЛ».

Как правильно указать код в декларации 3‑НДФЛ и в расчёте 2‑НДФЛ

Заполнение декларации 3‑НДФЛ

1. Откройте раздел «Получить вычет» в личном кабинете налогоплательщика (или используйте бумажную форму).
2. Выберите вид вычета из выпадающего списка; система автоматически подставит соответствующий код.
3. В поле «Сумма вычета» введите документально подтверждённую сумму расходов.
4. Прикрепите сканы или фотографии подтверждающих документов (чеки‚ договоры‚ справки).
5. Проверьте‚ что сумма не превышает установленный лимит для данного кода.
6. Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте в ФНС.

Заполнение расчёта 2‑НДФЛ (работодателем)

1. В разделе «Вычеты» укажите код вычета и сумму‚ которую сотрудник предоставил в виде заявления и документов.
2. Сумма вычета уменьшает налогооблагаемый доход сотрудника за соответствующий налоговый период.
3. При формировании справки 2‑НДФЛ код вычета отражается в поле «Код вычета» (например‚ 112).

Важно: если сотрудник не предоставил документы‚ работодатель не имеет права применять вычет‚ даже если код известен.

Примеры расчёта вычета с использованием кодов

Пример 1: Социальный вычет на лечение (код 112)

Иванов И.И. в 2025 году потратил на лечение зубов 150 000 руб. (чеки и договор с клиникой). Максимальный вычет по коду 112 – 120 000 руб.

• Вычет = 120 000 руб.
• Налогооблагаемый доход = доход − 120 000 руб.
• НДФЛ = (доход − 120 000) × 13 %.

Пример 2: Имущественный вычет при покупке квартиры (код 120)

Петрова А.С. купила квартиру за 3 500 000 руб. в 2024 году. Вычет предоставляется один раз на протяжении жизни.

• Вычет = 2 000 000 руб. (лимит по коду 120).
• Налогооблагаемый доход за 2024 год = доход − 2 000 000 руб.
• НДФЛ = (доход − 2 000 000) × 13 %.

Пример 3: Инвестиционный вычет на ИИС типа А (код 140)

Сидоров В.В. в 2025 году внес на ИИС типа А 300 000 руб.

• Вычет = 13 % от 300 000 = 39 000 руб.
• Налогооблагаемый доход = доход − 39 000 руб.
• НДФЛ = (доход − 39 000) × 13 %.

Пример 4: Вычет на лекарства по рецепту (код 150)

Кузнецова М.Н. приобрела лекарства‚ включённые в ЖНВЛП‚ на сумму 90 000 руб. в 2025 году.

• Вычет = 90 000 руб. (не превышает лимит 120 000 руб.).
• Налогооблагаемый доход = доход − 90 000 руб.
• НДФЛ = (доход − 90 000) × 13 %.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить несколько вычетов одновременно?

Да‚ налогоплательщик может заявить любые комбинации вычетов‚ если каждый из них подтверждён документально и не превышает установленные лимиты.

Нужно ли указывать код вычета в справке 2‑НДФЛ‚ если я получаю только стандартный вычет?

Да‚ даже для стандартных вычетов (коды 101‑104) необходимо указать соответствующий код в поле «Код вычета» справки 2‑НДФЛ.

Что делать‚ если я ошибся с кодом при заполнении декларации?

Необходимо подать уточнённую декларацию 3‑НДФЛ с правильным кодом и приложить подтверждающие документы. Штрафы за ошибку в коде не предусмотрены‚ если сумма вычета указана верно.

Как узнать актуальный код для нового вида расхода (например‚ телемедицина)?

Следите за приказами ФНС России и обновлениями на официальном сайте nalog.ru. В личном кабинете при загрузке документа система предлагает соответствующий код из актуального справочника.

Есть ли ограничения по времени для подачи заявления на вычет у работодателя?

Заявление на предоставление вычета у работодателя можно подать в любой момент налогового периода‚ но вычет будет применён только с месяца‚ следующего за месяцем подачи заявления‚ если документы представлены вовремя;

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к официальным источникам: Налоговый кодекс РФ‚ приказы ФНС России и сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru.