Дата актуализации: .

В налоговой системе Российской Федерации налоги делятся по различным критериям: объекту обложения, уровню бюджета, способу взимания и субъекту налогообложения. Чтобы понять, к какой группе относятся НДС (налог на добавленную стоимость) и налог на прибыль организаций, необходимо рассмотреть каждый из этих критериев.

Классификация налогов в РФ

По объекту обложения

• Налоги на доход и прибыль – взимаются с дохода (физических лиц) или прибыли (организаций). К ним относится налог на прибыль организаций, НДФЛ и др.
• Налоги на товары и услуги – косвенные налоги, включённые в стоимость товара или услуги. К ним относится НДС, акцизы, сборы за игорный бизнес и т.д.
• Налоги на имущество – налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог и др.

По уровню бюджета, получающему доход

• Федеральные налоги – поступают в федеральный бюджет (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы и др.).
• Налоги субъектов РФ – поступают в бюджеты регионов (налог на имущество организаций, частично налог на прибыль, транспортный налог и др.).
• Местные налоги – поступают в бюджеты муниципальных образований (земельный налог, налог на имущество физических лиц и др.).

По способу взимания

• Прямые налоги – взимаются непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество).
• Косвенные налоги – включаются в цену товара или услуги и фактически уплачиваются конечным потребителем (НДС, акцизы, сборы за игорный бизнес).

По субъекту налогообложения

• Налоги на организации – налог на прибыль, НДС (взимается с организаций, но перекладывается на покупателей), налог на имущество организаций.
• Налоги на физических лиц – НДФЛ, налог на имущество физических лиц, транспортный налог (для физлиц).

НДС: особенности и классификация

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это федеральный косвенный налог, который:

• Объект обложения – реализация товаров, работ, услуг и импорт товаров на территорию РФ.
• Ставка (на 2026 год): базовая ставка 20 %; с 1 января 2026 года планируется повышение до 22 % (по информации из нормативных актов 2025‑2026 гг.).
• Уровень бюджета – федеральный (поступления идут в федеральный бюджет).
• Способ взимания – косвенный (налог включается в цену товара/услуги и фактически уплачивается покупателем).
• Субъект налогообложения – организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НДС (экспортеры могут применять ставку 0 %).

Таким образом, НДС относится к группе косвенных федеральных налогов на товары и услуги.

Налог на прибыль организаций: особенности и классификация

Налог на прибыль организаций – это федеральный прямой налог, который:

• Объект обложения – прибыль (доход минус расходы) организаций, определяемая согласно главе 25 НК РФ.
• Ставка (на 2026 год): базовая ставка 25 %; для IT‑компаний с 2025 по 2030 год предусмотрена пониженная ставка 5 % (в соответствии с поправками 2025 года).
• Уровень бюджета – федеральный (основная часть поступлений идёт в федеральный бюджет; часть распределяется в бюджеты субъектов РФ в виде доли от налога на прибыль).
• Способ взимания – прямой (налог удерживается непосредственно с прибыли организации).
• Субъект налогообложения – организации (включая иностранные организации, получающие доход от источников в РФ).

Следовательно, налог на прибыль относится к группе прямых федеральных налогов на доход и прибыль.

Сравнительная таблица

Влияние на бюджет и бизнес

Оба налога составляют значительную часть доходов государственной казны:

• НДС традиционно обеспечивает около 30‑35 % федеральных налоговых поступлений.
• Налог на прибыль обеспечивает примерно 20‑25 % федеральных доходов (доля варьируется в зависимости от экономической конъюнктуры и ставки).

Для бизнеса различие в механизмах уплаты имеет практическое значение:

• НДС требует ведения отдельного учёта вычетов и начислений, выставления счетов-фактур и подачи квартальных деклараций.
• Налог на прибыль предполагает расчёт налоговой базы на основе бухгалтерской прибыли с учётом налоговых поправок и уплату авансовых платежей (если предусмотрено).

Итак, НДС и налог на прибыль организаций относятся к разным группам налогов:

• НДС – косвенный федеральный налог на товары и услуги;
• Налог на прибыль – прямой федеральный налог на доход и прибыль.

Понимание этой классификации помогает предпринимателям правильно выстраивать налоговую политику, выбирать оптимальные схемы учёта и минимизировать риски при взаимодействии с налоговыми органами.

Информация актуальна на момент написания статьи и основана на действующем законодательстве РФ, включая поправки 2025‑2026 годов.