Программа 1С:Зарплата и управление персоналом 3 (ЗУП 3) является основным инструментом для автоматизации расчетов, удержаний и выплат доходов физическим лицами в российских организациях․ Статья охватывает основные виды выплат, порядок оформления документов, налогообложение (НДФЛ, страховые взносы) и отчетность за 2024–2025 годы․

Классификация выплат физическим лицам

В 1С:ЗУП все выплаты делятся на категории, от которых зависит налоговый и взносный режим:

• Доходы по трудовому договору (заработная плата, премии, отпускные, больничные, выходные пособия)․
• Доходы по гражданско-правовым договорам (ГПХ), вознаграждение по договорам подряда, возмездного оказания услуг, авторским договорам․
• Дивиденды и доходы по участию в уставном капитале․
• Материальная помощь и благотворительные выплаты (в т․ч․ по общему счету 76․03/76․05)․
• Командировочные расходы (суточные, проезд, проживание)․
• Выплаты при увольнении (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, сертификаты)․
• Иные выплаты (подарки, призы, возмещение обучения, питание и т․д․)․

Основные документы оформления выплат

Для каждого вида дохода в программе предусмотрены специализированные документы (раздел Зарплата и кадры → Документы):

Начисление зарплаты (Трудовой договор)

• Начисление зарплаты организации — основной документ для расчета окладов, тарифных ставок, фиксированных надбавок․
• Начисление дополнительной зарплаты — для разовых премий, материальной помощи (до 4 000 руб․ в год на каждого работника — не облагается НДФЛ/взносами), подарков (до 4 000 руб․)․
• Расчет среднего заработка — отпускные, командные, простои, обучение․
• Больничный лист — автоматический расчет пособия по временной нетрудоспособности с учетом стажа и лимитов ФСС (СФР)․

Гражданско-правовые отношения (ГПХ)

• Начисление вознаграждения по ГПХ — заполняется на основании акта приема-передачи или счета на оплату․ Важно верно указать вид дохода (код по справочнику «Виды доходов физических лиц») для корректного заполнения 6-НДФЛ․
• Особенность 2024–2025 гг․: обязательное страхование по несовершеннолетним и пенсионерам (только ПФР/СФР), расчет взносов на ПФР и ФОМС/ФСС (СФР) по сниженным тарифам для определенных категорий․

Дивиденды

• Начисление дивидендов — документ формируется на основании протокола собрания учредителей/акционеров․ Ставка НДФЛ: 13% (резиденты), 15% (нерезиденты), 30% (нерезиденты-ИП)․ Страховые взносы не начисляются․

Материальная помощь и благотворительность

Согласно информации из ИТС 1С (Источник), выплата благотворительной помощи оформляется документом «Начисление материальной помощи» (или «Начисление зарплаты» с видом расчета «Материальная помощь»)․

• До 4 000 руб․ в год на одного получателя (работника/внешнего работника) — освобождается от НДФЛ и страховых взносов (п․ 28 ст․ 217 НК РФ, п․ 1 ст․ 422 НК РФ)․
• Свыше 4 000 руб․ — облагается НДФЛ (13/30%) и страховыми взносами (30%/15․1% в зависимости от категории), если не подходит под иные исключения (стихийное бедствие, лечение тяжелых заболеваний и т․д․ по ст․ 217 НК РФ)․
• Для неработников (физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях) выплата оформляется через документ «Выплата дохода физлицу» (раздел «Расчеты с физлицами») с выбором вида дохода «Материальная помощь»․

Процесс выплаты денежных средств (Касса / Банк)

После проведения документов начисления (расчет зарплаты) формируется задолженность перед сотрудниками․ Выплата осуществляется двумя способами:

Выплата через кассу организации

1. Документ: Расходный кассовый ордер (РКО) или Выплата зарплаты через кассу․
2. Основание: ведомость на выплату (формируется автоматически на основании «Расчета зарплаты»)․
3. Срок выплаты: не позднее следующего рабочего дня после дня расчета (ст․ 136 ТК РФ)․ При совпадении с выходным — заранее․
4. Срок хранения в кассе: 3 рабочих дня, затем — возврат на расчетный счет с оформлением Приходного кассового ордера (ПКО)․

Выплата через банк (На карту / На счет)

1. Документ: Платежное поручение (исходящее) или Реестр на зачисление зарплаты (для зарплатных проектов)․
2. В 1С:ЗУП используется обработка «Создание платежных поручений на выплату зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» → «Расчеты с персоналом» → «Выплата зарплаты»)․
3. Заполняются реквизиты банка получателя: БИК, Номер счета <Номер счета>, Корсчет, ИНН/КПП банка․
4. Для зарплатных проектов часто используется формат реестра (XML/1C), загружаемый в клиент-банк․

Налогообложение и удержание НДФЛ (2024–2025 гг․)

С 2024 года действует шкалированная шкала НДФЛ для резидентов (ст․ 214․7 НК РФ):

Важные нюансы в 1С:ЗУП:

• Программа автоматически накапливает базу по налогу за год и переключает ставки при превышении порогов․
• Удержание производится ежемесячно при каждой выплате (аванс + зарплата)․
• Для нерезидентов — фиксированные ставки: 30% (доходы, кроме дивидендов), 15% (дивиденды)․
• Стандартные налоговые вычеты (дети) — предоставляются до накопления дохода 350 000 руб․ в году (п․ 4 ст․ 218 НК РФ)․ Оформляются заявлением сотрудника, вводятся в карточке физлица (вкладка «Налоговые вычеты»)․

Страховые взносы (СФР / бывший ПФР, ФСС, ФОМС)

Расчет взносов происходит в документе «Расчет страховых взносов» (обычно автоматически на основании «Расчета зарплаты»)․

Тарифы 2024–2025 гг․ (основные):

• Пенсионное страхование (ПФР): 22% (в пределах МРОТ * 12 * 8 = 2 759 000 руб․ на 2024 г․), сверх лимита — 10%․
• Медицинское (ФОМС): 5․1% (без лимита)․
• Социальное (СФР — быв․ ФСС): 2․9% (без лимита)․

Особые режимы: Сниженные тарифы (15․1% / 7․6%) для IT-организаций, Сколково, НПО и др․ Настраиваются в «Организациях» → вкладка «Страховые взносы»․

Отчетность перед контролирующими органами

В 1С:ЗУП реализована автоматическая генерация отчетов (раздел Отчеты → Регламентированные отчеты):

Налоговая инспекция (ФНС)

• 6-НДФЛ — ежеквартально (до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом)․ С 2023 г․ сдается кумулятивно за период․ В 1С заполняется на основании документов начисления и выплаты․
• 2-НДФЛ, ежегодно (до 28 февраля г;г․ за прошлый год)․ Формируется по кнопке «Заполнить» на основании 6-НДФЛ․
• Уведомление о расчете сумм налога (ЕНП) — ежемесячно/двухнедельно (в зависимости от даты выплаты) до даты удержания налога․ В 1С: «Расчеты с бюджетом» → «Уведомления о суммах налогов»․

Социальный фонд России (СФР)

• РСВ (Расчет страховых взносов) — ежеквартально (до 30-го числа месяца, следующего за кварталом)․
• СЗВ-М, ежемесячно (до 15-го числа следующего месяца) — сведения о застрахованных лицах․
• СЗВ-ТД — при приеме/увольнении/переводе (в течение дня кадра) — сведения о трудовой деятельности․
• СЗВ-СТАЖ — ежегодно (до 1 марта г․г․) — сведения о стаже для пенсии․
• ЕПС (Единый платежный документ) — формируется на основании РСВ и СЗВ-М для перечисления взносов по ЕНП․

Работа с внешними работниками (ГПХ, самозанятые, ИП)

В 1С:ЗУП 3․1․20+ реализован функционал «Расчеты с физлицами» (раздел Зарплата и кадры → Расчеты с физлицами):

• Договоры ГПХ: заведение карточки физического лица (внешний работник), привязка договора, настройка вида расчета․
• Самозанятые (НПД): организация не является налоговым агентом․ В 1С настройка: вид дохода «Вознаграждение по ГПХ (самозанятый)», НДФЛ = 0%, Взносы = 0%․ Обязательно получение чека из приложения «Мой налог» от исполнителя․
• ИП (общий режим/УСН): выплаты не подлежат удержанию НДФЛ и взносов со стороны заказчика (кроме случаев признавания трудовых отношений судом)․ Оформляется через «Выплату дохода физлицу» с видом дохода «Вознаграждение по ГПХ (ИП)»․

Типовые ошибки и рекомендации

1. Неверный вид дохода в 6-НДФЛ․ Всегда сверяйте справочник «Виды доходов физлиц» с Приказом ФНС от № ЕД-7-11/874@․ Код 2000 (заработная плата), 2001 (ГПХ), 2300 (материальная помощь) и т․д․
2. Пропуск дедлайнов уведомлений о налогах․ Настройте регламентное задание «Формирование уведомлений о суммах налогов» на ежедневное выполнение․
3. Несвоевременное закрытие ЕНП․ Проверяйте сальдо по счету 68․90 (ЕНП) и 69 (Взносы) перед сдачей РСВ․
4. Игнорирование лимита ПФР․ Контролируйте накопленную базу по ПФР в отчете «Анализ расчета страховых взносов» для корректного переключения тарифа на 10%․
5. Выплата «в конверте» без начисления․ Любая выплата должна иметь документ-основание (Начисление/Выплата дохода), иначе — риск ст․ 5․27 КоАП РФ и доначисления налогов/взносов по налоговому аудиту․

Маскировка персональных данных (Безопасность)

При работе с отчетами, выгрузками в банк или передаче данных в сторонние системы (Бухгалтерия 3․0, клиент-банк, СФР) соблюдайте требования 152-ФЗ «О персональных данных»:

• В печатных формах для внешних пользователей используйте маскировку: ФИО: <Фамилия> <И․О․>, Номер карты: * 1234, СНИЛС: — 12․
• В 1С:ЗУП настройте роли доступа (РИБ, RLS) так, чтобы HR-менеджеры видели только своих подчиненных, а бухгалтерия — только деперсонифицированные выгрузки для банка․
• При тестировании в учебных базах обязательно используйте функцию «Обезличивание данных» (Администрирование → Обслуживание → Обезличивание)․

Корректная выплата дохода физическому лицу в 1С:ЗУП требует системного подхода: от правильного кадра (договор, вид дохода) через точное начисление (с учетом шкалированной шкалы НДФЛ и лимитов ПФР) до своевременной выплаты (касса/банк) и сдачи отчетности (6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М/ТД/СТАЖ, Уведомления)․ Регулярное обновление конфигурации (релизы 1С) и слежение за изменениями законодательства (НК РФ, ТК РФ, ФЗ-212, ФЗ-152) — залог отсутствия штрафов и претензий со стороны ФНС и СФР․

Статья подготовлена на основе функционала 1С:ЗУП 3․1 (релизы 2024–2025 гг․) и материалов ИТС 1С․ Данная информация носит справочный характер․ Для принятия решений по конкретным ситуациям обратитесь к актуальному законодательству и методическим рекомендациям 1С․