В последние годы в китайских СМИ часто появляются заголовки о «отмене налогов» в КНР. На самом деле речь идёт не о полном ликвидировании налоговой нагрузки, а о серии реформ, направленных на упрощение, снижение ставок и предоставление льгот для бизнеса и иностранных туристов. Ниже представлен подробный обзор того, какие меры были реализованы, как они повлияли на экономику и какие перспективы открываются перед инвесторами и путешественниками.
Предыстория налоговой реформы
С 2021 года Китай начал активную работу по модернизации своей налоговой системы. Основные цели реформы:
- Привлечение иностранных прямых инвестиций (ФПИ);
- Поддержка малого и среднего бизнеса;
- Упрощение администрирования налогов;
- Повышение конкурентоспособности китайских товаров на внешних рынках.
По данным Государственного налогового управления (ГНУ), за период 2021–2025 гг. количество иностранных компаний, зарегистрированных в Китае и имеющих налоговые обязательства, выросло на 12,7 % по сравнению с 2020 годом.
Основные изменения в налоговом законодательстве
Реформа включает несколько ключевых направлений:
Снижение корпоративного налога на прибыль
Для высокотехнологичных предприятий и компаний, работающих в стратегических отраслях (например, полупроводники, возобновляемая энергетика), ставка налога на прибыль была снижена с 25 % до 15 % в специальных экономических зонах.
Налоговые каникулы для стартапов
Новые компании, зарегистрированные после 1 января 2022 года, могут пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль в течение первых двух лет działalности, при условии соблюдения определённых критериев (объём выручки, количество сотрудников).
Упрощение НДС и введение системы «возврат налога при покупке»
Для иностранных туристов запущена процедура быстрого возврата НДС. После покупки в магазине, участвующем в программе, турист оформляет электронную заявку и получает возврат в течение 5–10 минут. По данным за первое полугодие 2025 года:
- Количество магазинов, поддерживающих систему, выросло более чем в 2 раза – до 7,2 тыс.;
- Число иностранцев, воспользовавшихся возвратом, увеличилось на 186 %;
- Объём продаж товаров с возвратом НДС вырос на 94 %.
Льготы при реинвестировании прибыли
Иностранные компании могут засчитывать сумму реинвестированной прибыли в счёт налоговых обязательств, что фактически уменьшает эффективную налоговую нагрузку. За 2021–2025 гг. такие реинвестиции составили более 630 млрд юаней (≈ 6,93 трлн руб.).
Поддержка экспортёров
С 2021 года объём возврата экспортных налогов растёт в среднем на 6,6 % в год, а в первой половине 2025 года темп ускорился до 7,1 %. Это делает китайскую продукцию более доступной на внешних рынках.
Влияние на бизнес и иностранных инвесторов
Согласно отчёту ГНУ, общий объём налоговых льгот и снижений сборов в Китае с 2021 года достиг 9,9 трлн юаней (≈ 108,9 трлн руб.). К концу 2025 года прогнозируется рост до 10,5 трлн юаней (≈ 115,5 трлн руб.).
Эти меры привели к следующему:
- Рост притока ФПИ: за 2021–2025 гг. иностранные компании инвестировали в китайскую экономику более 630 млрд юаней;
- Увеличение количества зарегистрированных иностранных фирм на 12,7 %;
- Расширение сети магазинов с tax‑free обслуживанием, что стимулирует внутренний потребительский спрос;
- Повышение привлекательности Китая для высокотехнологичных стартапов благодаря налоговым каникулам.
Налоговый возврат для туристов: практический пример
Один из ярких случаев, приведённых в источнике, касается туриста из Нидерландов, посетившего Чэнду. Он приобрёл товар за 17 тыс. юаней (≈ 187 тыс. руб.) в магазине, участвующем в программе возврата НДС. После оформления заявки он получил 1,5 тыс. юаней (≈ 16,5 тыс. руб.) уже через 5 минут и сразу потратил их на новые покупки. Такой механизм значительно повышает готовность иностранных туристов тратить больше в Китае;
Перспективы и критика
Несмотря на очевидные плюсы, реформа вызывает и определённые дискуссии:
Плюсы - Упрощение администрирования снижает издержки на бухгалтерию и аудит;
- Льготы стимулируют инновации и выход на внешние рынки;
- Tax‑free система повышает привлекательность Китая как туристического направления.
Минусы и риски - Снижение налоговых поступлений может потребовать компенсации за счёт других источников дохода (например, увеличения акцизов или расширения базы налогообложения);
- Существует риск «налоговой конкуренции» между регионами, что может привести к неравномерному развитию;
- Некоторые эксперты предупреждают о возможном создании лазеек для уклонения от уплаты налогов через сложные схемы реинвестирования.
- Снижение налоговых поступлений может потребовать компенсации за счёт других источников дохода (например, увеличения акцизов или расширения базы налогообложения);
- Существует риск «налоговой конкуренции» между регионами, что может привести к неравномерному развитию;
- Некоторые эксперты предупреждают о возможном создании лазеек для уклонения от уплаты налогов через сложные схемы реинвестирования.
В ответ на эти опасения правительство планирует ввести дополнительные меры контроля, включая усиление прозрачности отчётности и расширение автоматического обмена данными между налоговыми органами разных стран.
Заявление о том, что «Китай отменил налоги», является упрощением. На самом деле страна провела целенаправленную реформу, которая:
- Снижает ставки и предоставляет льготы для приоритетных секторов;
- Упрощает процедуры возврата НДС для туристов;
- Стимулирует реинвестирование прибыли и приток иностранного капитала;
- Сохраняет необходимый уровень бюджетных доходов за счёт роста экономической активности и расширения налоговой базы.
Таким образом, вместо полной отмены налогов Китай создал более гибкую и привлекательную налоговую среду, которая способствует долгосрочному росту инвестиций, экспорта и туристического потока. Для бизнеса и путешественников это открывает новые возможности, однако важно учитывать возможные изменения в регулировании и следить за обновлениями законодательства.