В данной статье рассматривается‚ какой код бюджетной классификации (КБК) следует указывать в платёжном поручении при уплате пени за несвоевременную уплату налога по упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы». Информация актуальна для 2024‑2026 гг. и основана на действующих приказах Минфина России и разъяснениях налоговых органов.
Что такое КБК и зачем он нужен?
Код бюджетной классификации – это цифровой идентификатор‚ который определяет‚ в какой именно бюджетный счёт зачисляется платёж (налог‚ сбор‚ пеня‚ штраф и т.д.). При заполнении платёжного поручения указание правильного КБК гарантирует:
- корректное зачисление средств в бюджет;
- отсутствие недоимок и связанных с ними санкций;
- возможность быстрой сверки с налоговой инспекцией.
КБК для основного налога по УСН «доходы»
Для объекта налогообложения «доходы» (ставка 6 %) действует следующий КБК:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 – налог УСН доходы (актуален с 2023 г. по настоящее время).
Этот код используется при уплате самого налога‚ а также при расчёте авансовых платежей;
КБК для пени по УСН «доходы»
Пени начисляются за просрочку уплаты налога и относятся к той же бюджетной статье‚ что и сам налог. Поэтому КБК для пени полностью совпадает с кодом основного налога:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 – пени по налогу УСН доходы.
Примечание: в некоторых источниках встречается упоминание старого варианта 182 1 05 01011 01 2100 110‚ который действовал до 2023 г. С 2023 года он заменён на указанный выше код.
Как заполнить платёжное поручение на уплату пени
Ниже приведён пошаговый алгоритм‚ который поможет избежать ошибок:
- Определите сумму пени (на основании уведомления ИФНС или самостоятельного расчёта).
- В поле «КБК» укажите
182 1 05 01011 01 1000 110. - В поле «Назначение платежа» напишите‚ например: «Пени за несвоевременную уплату налога по УСН (объект – доходы) за период …».
- Укажите ИНН и КПП организации (или ИНН ИП).
- Проверьте реквизиты получателя (УФК по вашему региону) и сумму.
- Подпишите платёжное поручение и отправьте его в банк.
Таблица актуальных КБК для УСН «доходы» (налог‚ аванс‚ пени) 2024‑2026 гг.
| Вид платежа | КБК | Примечание |
|---|---|---|
| Налог УСН доходы (основной) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | Ставка 6 % |
| Авансовый платёж по УСН доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 | Тот же код‚ что и основной налог |
| Пени по УСН доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 | Совпадает с кодом налога |
| Штрафы по УСН доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 | Также относится к той же статье |
Что делать‚ если вы применяете УСН «доходы минус расходы»?
Для объекта «доходы минус расходы» (ставка 15 %) КБК отличается:
- 182 1 05 01021 01 1000 110 – налог‚ авансы‚ пени и штрафы по УСН доходы минус расходы.
Важно не путать эти два кода‚ иначе платёж может быть зачислен в неправильный бюджетный счёт‚ что приведёт к необходимости уточнения платежа и возможным штрафам.
Полезные ссылки и источники - Приказ Минфина России от № 80н «Об утверждении кодов бюджетной классификации»;
- Разъяснения ФНС России по заполнению платёжных поручений при УСН (информационные письма 2024‑2026 гг.);
- КонсультантПлюс: статья «Как заполнить платежку (Аладышева К.Н.)» (Упрощенка‚ 2006‚ № 2);
- Контур.Экстерн: таблица КБК для УСН на 2024 г. (редакция от ).
Для уплаты пени по налогу УСН с объектом «доходы» необходимо использовать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. Этот же код применяется для основного налога‚ авансовых платежей и штрафов. При работе с объектом «доходы минус расходы» код меняется на 182 1 05 01021 01 1000 110. Следуя представленному алгоритму и сверяясь с актуальными нормативными актами‚ вы сможете избежать ошибок при заполнении платёжных поручений и обеспечить своевременное зачисление средств в бюджет.