Правильное указание кода по бюджетной классификации (КБК) — это залог того, что ваш платеж зачислится вовремя и на правильное назначение. Ошибка в коде приводит к тому, что деньги «зависают» в бюджете, накапливаются пени, а налогоплательщик получает требование об уплате долга. В этой статье подробно разбираем КБК на основные налоги физических лиц за 2021 год, структуру кода и нюансы заполнения платежного поручения.

Что такое КБК и какова его структура в 2021 году

КБК (Код по бюджетной классификации), это 20-значный числовой код, который идентифицирует вид дохода бюджета, уровень бюджета (федеральный, региональный, местный) и экономическую классификацию дохода.

Структура 20-значного КБК (по Приказу Минфина РФ от № 126н):

• 1–3 знаки — код администратора доходов (для ФНС — 182).
• 4–5 знаки — код вида дохода (налог, сбор, пеня, штраф и т.д.).
• 6–7 знаки, код элемента вида дохода (конкретный налог).
• 8–10 знаки, код группы дохода (подвид налога, ставка и т.п.).
• 11–13 знаки — код подгруппы дохода (детализация).
• 14–15 знаки — Код основания платежа (статус плательщика/основание). Именно эти два знака меняются в зависимости от того, что платите: налог (10), пени (21), проценты (22) или штраф (30).
• 16–17 знаки — код бюджета (уровень: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03 — местный).
• 18–20 знаки — код вида дохода по бюджетной классификации (обычно 110 — налоговые доходы).

Важно: В платежном поручении (поле 104) в 14-15 знаках КБК вместо «00» необходимо указывать конкретный код основания:

• 10 — уплата налога (сбора);
• 21 — уплата пени;
• 22 — уплата процентов (ст. 75 НК РФ);
• 30 — уплата штрафа.

Федеральные налоги (КБК едины для всех регионов РФ)

Поскольку эти налоги идут в федеральный бюджет, их КБК одинаковы для всех субъектов РФ (16-17 знаки = 01).

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

Основные коды для 2021 года (первые 13 знаков):

Наименование налога / дохода	Основа КБК (1-13 знаки)	Комментарий
НДФЛ с доходов, удерживаемых налоговым агентом (зарплата, дивиденды и т.д.) — статус 02	1###1	Уплачивается работодателями, банками, брокерами за работников/клиентов.
НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов (статусы 09, 10, 11), уплата самим налогоплательщиком	1###1	Авансовые платежи и итоговый расчет по декларации 3-НДФЛ.
НДФЛ с доходов, полученных физлицами самостоятельно (ст. 228 НК РФ) — продажа имущества, аренда без ИП	1###1	Уплата по декларации 3-НДФЛ до 15 июля след. года.
НДФЛ физлиц-иностранцев по патенту (ст. 227.1 НК РФ) — фиксированные авансовые платежи	1###1	Для иностранных граждан, работающих по патенту у физлиц.

Полный КБК для уплаты налога (14-15 знаки = 10): например, 1###11000110 (НДФЛ за работников).

НДС (Налог на добавленную стоимость), для ИП на общем режиме

• 1###1 — НДС (основной код).
• 1###1, НДС на товары из Республики Беларусь, Казахстана (ЕАЭС).

Специальные режимы (ИП)

• 1###1 — УСН «Доходы» (6%) — за налоговый период с .
• 1###1, УСН «Доходы минус расходы» (15%).
• 1###2, ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). Внимание: с ЕНВД отменен (ФЗ от № 335-ФЗ), код актуален только для погашения задолженностей за прошлые периоды.
• 1###1 — Патентная система налогообложения (ПСН).
• 1###1, НПД (Налог на профессиональный доход) — для самозанятых.

Госпошлина (изменения с )

С 2021 года введены новые КБК для госпошлины (Приказ Минфина от № 139н). Старые коды (1###1…) недействительны.

• 1###1 — Госпошлина за совершение нотариальных действий.
• 1###1 — Госпошлина за выдачу документов, копий и выписок.
• 1###1, Госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
• 1###1 — Госпошлина за рассмотрение дел судами общей юрисдикции.
• 1###1 — Госпошлина за действия по выдаче паспортов РФ и др.

Полный список новых кодов госпошлины содержится в Приказе Минфина № 139н. Обязательно проверяйте актуальный код перед оплатой в 2021 году.

Региональные и местные налоги (КБК зависят от региона)

Налог на имущество, транспортный налог, земельный налог — это доходы региональных или местных бюджетов. Поэтому последние знаки КБК (уровень бюджета и код ОКТМО/региона) различаются для каждого субъекта РФ и муниципального образования.

Ниже приведены примеры структуры кодов на основании данных Межрайонной ИФНС № 3 по Тверской области (источник: памятка налогоплательщика УФК по Тверской обл.). Для вашего региона коды будут другими!

Налог на имущество физических лиц

Уплачивается в бюджет муниципального образования (городского/сельского поселения или городского округа).

• 1###4 — Налог на имущество физлиц, зачисляемый в бюджеты городских округов (16-17 знаки: 03, но уточняется по ОКТМО).
• 1###3 — Налог на имущество физлиц, зачисляемый в бюджеты городских поселений.
• 1###0 — Налог на имущество физлиц, зачисляемый в бюджеты сельских поселений.

Транспортный налог

Доход бюджетов субъектов РФ (региональный уровень, 16-17 знаки = 02).

• 1###2 — Транспортный налог с организаций.
• 1###2 — Транспортный налог с физических лиц (основной код для владельцев авто).

Земельный налог

Уплачивается в местный бюджет (городское/сельское поселение, городской округ).

• 1###4, Организации, участки в границах городских округов.
• 1###0 — Организации, участки в границах сельских поселений.
• 1###3 — Организации, участки в границах городских поселений.
• 1###4, Физлица, участки в границах городских округов.
• 1###0 — Физлица, участки в границах сельских поселений.
• 1###3 — Физлица, участки в границах городских поселений.

Критически важно: Приведенные выше коды (начинающиеся на 182106…) актуальны только для Тверской области (ИФНС № 3). Для Москвы, Санкт-Петербурга, Московской области и других регионов последние 6-8 знаков будут принципиально другими. Использование чужого регионального КБК приведет к неверному зачислению платежа.

Как узнать свой точный КБК на 2021 год (и любой другой)

Не полагайтесь на статичные таблицы из интернета — коды меняются (как госпошлина в 2021 г.), а региональные коды уникальны. Используйте официальные источники:

1. Сервис «Узнайте свои КБК» на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — самый надежный способ. Введите ИНН, вид платежа и регион — система выдаст точный 20-значный код.
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — в разделе «Платежи» или при формировании квитанции КБК подставляется автоматически.
3. Сервис «Оплата налогов» (pay.nalog.gov.ru) — оплата по ИНН без ввода КБК вручную (система сама определит код).
4. Приказ Минфина РФ от № 126н (ред. от 2021 г.) — официальный реестр кодов для федеральных налогов.
5. Сайт вашего регионального казначейства или ИФНС — для уточнения кодов земельного, имущественного и транспортного налогов конкретного муниципалитета.

Реквизиты получателя платежа (Поле 101, 102, 103, 104, 105, 106, 107)

Помимо КБК, для зачисления платежа критически важны реквизиты получателя. Пример для Тверской области (ИФНС № 3) из официального источника:

• Получатель: Управление Федерального казначейства по [Ваш регион] (МРИ ФНС № [Номер] по [Регион]).
• ИНН/КПП получателя: ИНН казначейства региона / КПП конкретного МРИ (например, ### / 690801001 для Тверской обл.).
• Банк получателя: Отделение [Город] Банка России / УФК по [Регион].
• БИК: БИК казначейского органа региона (например, 012809106).
• Счет № (ЕКС): Единый казначейский счет (например, 40102###0029).
• Поле 104 (КБК): 20-значный код с учетом 14-15 знаков (10/21/22/30).
• Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО вашего муниципального образования (8 знаков, ставится в конце назначения платежа или в отдельном поле).
• Поле 106 (Основание платежа): ТП (текущий), АП (аванс), ЗА (зачет), ПЕ (пени), ШТ (штраф), ПР (проценты).
• Поле 107 (Налоговый период): Код периода (ГД.00.2021 — год, КВ.01.2021 — квартал, МС.01.2021 — месяц).
• Поле 108 (Номер документа): Номер требования/уведомления/декларации (или 0).
• Поле 109 (Дата документа): ДД.ММ.ГГГГ (или 0).
• Поле 110 (Вид платежа): 0 — электронно, 1 — кассой/чеком.

Типичные ошибки при заполнении КБК в 2021 году

• Старые коды госпошлины. Использование кодов образца 2017 года вместо новых (Приказ № 139н).
• Неверный код основания (14-15 знаки). Указание «10» (налог) при оплате пени («21») или штрафа («30»). Платеж зачислится на налог, а пени останутся неоплаченными.
• Чужие региональные коды. Копирование КБК имущественного/земельного налога из интернета без привязки к своему ОКТМО.
• Пропуск ОКТМО (поле 105). Для местных налогов (имущество, земля) обязателен код ОКТМО муниципалитета, где находится объект налогообложения.
• Ошибка в налоговом периоде (поле 107). Указание «ГД.00.2020» вместо «ГД.00.2021» при оплате за 2021 год.

Резюме

Для уплаты налогов физлиц за 2021 год:

1. Федеральные налоги (НДФЛ, НДС, УСН, Патент, НПД): КБК едины для всей России. Берите актуальные коды из Приказа Минфина № 126н или сервиса ФНС.
2. Региональные/местные налоги (Имущество, Транспорт, Земля): КБК уникальны для каждого муниципалитета. Обязательно уточняйте их на сайте своего регионального казначейства или через сервис «Узнайте свои КБК» по ИНН.
3. Госпошлина: Используйте только новые коды 2021 года (Приказ Минфина № 139н).
4. Поле 104 (КБК): Всегда ставьте в 14-15 знаках: 10 (налог), 21 (пени), 22 (проценты), 30 (штраф).
5. Лучший способ избежать ошибок: Оплачивайте через Личный кабинет ФНС или сервис pay.nalog.gov.ru — реквизиты заполняются автоматически.

---

Данная статья носит информационный характер. Реquisites платежей (КБК, реквизиты казначейства, ОКТМО) могут меняться. Перед совершением платежа обязательно сверяйтесь с актуальными данными на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в Личном кабинете налогоплательщика. Информация о кодах Тверской области приведена исключительно как пример структуры региональных КБК.