Вопрос о начислении пеней (процентов за просрочку) на суммы штрафов является актуальным для налогоплательщиков, участников гражданско-правовых отношений, плательщиков ЖКУ и бюджетных организаций. Короткий ответ: да, в большинстве случаев пени начисляются на непогашенные суммы штрафов, однако порядок расчета, основания и нюансы зависят от отрасли права. Ниже представлен подробный анализ на основе актуальной нормативной базы, судебной практики и разъяснений Минфина РФ на 2024–2026 годы.

Налоговое право: пени на штрафы по налогам и сборам

Прямая норма НК РФ (ст. 75)

Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ, пени начисляются на сумму неуплаченного налога, сбора, страхового взноса. В судебной практике и разъяснениях контролирующих органов устоялась позиция: штраф, наложенный за налоговое правонарушение, становится частью налоговой задолженности. Следовательно, при несвоевременной оплате штрафа на его сумму начинают «капать» пени.

Порядок расчета и уплаты (актуально на 2024–2026 гг.)

• Единый налоговый платеж (ЕНП): С 2023 года штрафы и пени по налогам, сборам, страховым взносам уплачиваются исключительно через ЕНП. Денежные средства зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) и списываются в установленном НК РФ порядке (сначала налог, потом пени, потом штрафы).
• Алгоритм действий при ошибке: Если вы обнаружили недоплату, нужно: рассчитать налог -> рассчитать пени -> пополнить ЕНС на общую сумму -> сдать уточненную декларацию.
• Неснижаемость пеней: В отличие от штрафов (которые можно снизить по ходатайству), пени рассчитываются строго по формуле (ставка ЦБ / 300 * сумма долга * дни просрочки) и снизить их невозможно, если расчет верен (письмо Контур.Экстерн от ).

Разъяснения Минфина РФ

Минфин последовательно подтверждает данный подход в своих письмах за последние годы:

1. Письмо от № 03-03-06/1/122466
2. Письмо от № 03-03-06/1/32958
3. Письмо от № 03-03-06/1/96391
4. Письмо от № 03-03-06/3/18269
5. Письмо от № 03-03-07/54554

Суть разъяснений: пени являются обязательным элементом налоговой задолженности за просрочку любого платежа, включая штрафы.

Гражданское право: неустойка, штрафы и пени по договорам

Статья 330 ГК РФ: понятие неустойки

Гражданский кодекс определяет неустойку как штраф (неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение) и пени (неустойка за просрочку). Важный нюанс: договором можно предусмотреть сочетание штрафа и пеней за одно нарушение.

Позиция ВС РФ: одновременное взыскание

Согласно обзорам судебной практики (в т.ч. подборке ЮК «TAXOLOGY» по ст. 75 НК РФ и позициям ВС РФ к ст. 330 ГК РФ за 2024–2026 гг.), стороны договора имеют право установить ответственность в виде штрафа за сам факт нарушения (например, некачественную поставку) и пеней за просрочку устранения нарушения или оплаты штрафа.

Пример: Поставщик не сдал товар в срок; Договор предусматривает штраф 0,1% за каждый день просрочки (пени) и штраф 5% от стоимости за нарушение условий качества. Если штраф не оплачен вовремя, на его сумму могут начисляться пени, если это прямо прописано в контракте или следует из сущности обязательства (долг по штрафу — это денежное обязательство).

Бухгалтерский и налоговый учет полученных штрафов/пеней

По письму Минфина от № 03-03-06/1/51276: доходы в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате по решению суда, учитываются во внереализационных доходах на дату вступления решения суда в законную силу. Это справедливо даже если перспектива получить деньги с должника сомнительна (письма Минфина от , ).

Жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКУ): особенности 2024–2026 гг.

Заморозка ключевой ставки для расчетов

Правительством РФ принято решение (РИА Новости Крым, ; GAZETA-DM, ) о продлении особенностей начисления пеней и штрафов за несвоевременную оплату ЖКУ на 2024 год (и продлевалось далее).

Ключевой момент: При расчете пеней и штрафов за ЖКУ используется ключевая ставка Банка России 9,5% годовых, действовавшая на 27 февраля 2022 года, а не текущая (которая значительно выше). Это мера социальной поддержки населения.

Разница между пени и штрафом в ЖКУ

• Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты (п. 157 Постановления № 354).
• Штрафы (неустойка), в ЖКУ термин «штраф» часто используют как синоним пени, но юридически штраф, это фиксированная сумма за грубое нарушение (например, несанкционированное подключение). Пени «капают» ежедневно до полного погашения основного долга.

Бюджетные организации и госзаказ (44-ФЗ, 223-ФЗ)

Для бюджетных учреждений и госконтрактов действуют специальные правила (КонсультантПлюс, 2026):

• Штрафы начисляются за ненадлежащее исполнение обязательств (качество, комплектность), за исключением просрочки.
• Пени (неустойка за просрочку) начисляются отдельно за нарушение сроков поставки/выполнения работ.
• Взыскание штрафа и пеней одновременно возможно, если это предусмотрено контрактом и не противоречит Закону № 44-ФЗ (п. 11.1 ст. 95 44-ФЗ ограничивает сумму неустойки, но позволяет комбинировать виды).

Банковские штрафы и пени по кредитам

В банковской сфере (Глоссарий Финуслуги.ру) термины часто разделяют:

• Банковский штраф — разовая санкция за конкретное нарушение (просрочка платежа, превышение лимита карты, нарушение целевого использования).
• Пени (просроченные проценты) — начисляются ежедневно на просроченную сумму основного долга и/или процентов.

Капают ли пени на банковский штраф? Обычно договоры КДС (кредитные договоры) предусматривают начисление пени на всю просроченную задолженность, в которую входит и основной долг, и проценты, и начисленные штрафы/комиссии. То есть да, банки начисляет пени на штрафы, если это не запрещено условиями договора (что редкость).

Исполнительное производство: административные штрафы (ГИБДД и др.)

Отдельно стоит упомянуть административные штрафы (КоАП РФ). Здесь термин «пени» не применяется.

• При несвоевременной оплате штрафа ГИБДД (в течение 60 дней с вступления в силу) дело передается судебным приставам (ФССП).
• Пристав взыскивает исполнительский сбор (7% от суммы долга, мин. 1000 руб. физлицу).
• При неисполнении в срок — возможны меры принуждения: удвоение штрафа (ст. 20.25 КоАП РФ), арест до 15 суток, обязательные работы. Это не «пени» в гражданском понимании, но финансовые последствия просрочки штрафа очень серьезны.

Кодификация расходов/доходов: КВР и КОСГУ (2024 год)

Для госсектора и бюджета важна правильная кодификация (Современный предприниматель, Приказ Минфина о Порядке):

• КОСГУ (Классификация операций по сектору «Государственное управление»): Штрафы, пени, неустойки — коды группы 320 (штрафы, санкции, неустойки).
• КВР (Код вида расходов/доходов): Используются для аналитического учета внутри КОСГУ.
• Пени, полученные в доход (взысканные с контрагентов), отражаются по КОСГУ 180 «Иные доходы» (подгруппы 183, 184).

Резюме: таблица «Капают ли пени?»

Сфера права	Капают ли пени на штраф?	Основание / Ставка
Налоги, сборы, взносы (НК РФ)	ДА	Ст. 75 НК РФ. Ставка = Ключевая ставка ЦБ / 300. Уплата через ЕНП. Неснижаемы.
Гражданские договоры (ГК РФ)	ДА, если предусмотрено договором или законом	Ст. 330, 395 ГК РФ. Пени за просрочку исполнения денежного обязательства (в т.ч. оплаты штрафа). Ставка ЦБ (если иное не в договоре).
ЖКУ (Жилищные услуги)	ДА (на долг за услуги)	Пост. № 354. Ставка фиксирована: 9,5% годовых (ключевая ставка на ). Штрафы как таковые за просрочку не применяются, только пени.
Госзаказ (44-ФЗ, 223-ФЗ)	ДА (пеня за просрочку оплаты штрафа)	Штраф за качество + Пени за просрочку — разные виды неустойки. Сумма суммарной неустойки ограничена ценой контракта.
Кредиты/Займы (Банки)	ОБЫЧНО ДА	Зависит от условий КДС. Пени обычно начисляются на общую просроченную задолженность (основной долг + проценты + штрафы банка).
Административные штрафы (КоАП)	НЕТ (термин «пени» не применяется)	Начисляется исполнительский сбор (7%), возможен удвоенный штраф (ст. 20.25 КоАП), арест/работы.

Пени «капают» на штрафы практически во всех финансово-правовых отношениях, где штраф признается денежной задолженностью.

• В налоговом праве — это жесткое требование ст. 75 НК РФ, контролируемое ФНС через ЕНС.
• В гражданском обороте, это следствие ст. 395 ГК РФ (проценты за пользование чужими деньгами), закрепляемое договором или судебной практикой ВС РФ.
• В ЖКУ — пени капают на основной долг по тарифу 9,5%, что является льготой по сравнению с рыночной ставкой ЦБ.
• В банковских продуктах, стандартная практика КДС.

Рекомендация: При получении требования об оплате штрафа (налогового, договорного, ЖКУ) старайтесь погасить его в установленный срок. Накопление пеней на штрафе приводит к эффекту «снежного кома», когда долг растет прогрессивно. Для налоговых штрафов используйте ЕНС и проверяйте кабнет налогоплательщика; по договорам, читайте раздел «Ответственность сторон»; по ЖКУ — следите за квитанциями и начислениями в ЛК Жилищного инспектора или ГИС ЖКХ.

---

Статья подготовлена на основе информации из открытых источников (письма Минфина РФ 2017–2025 гг., НК РФ, ГК РФ, КоАП РФ, Постановление № 354, судебная практика ВС РФ за 2024–2026 гг., материалы КонсультантПлюс, Контур.Экстерн, РИА Новости) по состоянию на . Не является правовой консультацией. Для решения конкретного вопроса обратитесь к юристу.