Соблюдение сроков уплаты налогов и страховых взносов — залог спокойной работы индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). Просрочки чреваты пенями, штрафами и блокировкой счетов. В этой статье мы подробно разберем календарь платежей на 2026 год с учетом актуальных изменений, включая Постановление Правительства РФ № 1074 от .

Ключевые изменения 2026 года: Перенос сроков (Постановление № 1074)

Согласно Постановлению Правительства РФ от № 1074 (вступает в силу с 26 августа 2026 года), установлены отсрочки и рассрочки по уплате налогов, страховых взносов и пени для определенных категорий плательщиков (в т.ч. ИП, ведущих деятельность на территориях, подвергшихся чрезвычайным ситуациям, или по решению региональных властей).

• Суть меры: Сроки уплаты налогов и взносов, приходящиеся на период с по (а в некоторых случаях и на 2027 год), переносятся на более поздние даты.
• Кто имеет право: ИП, включенные в реестр МСП, осуществляющие деятельность в субъектах РФ, где введен режим ЧС или чрезвычайной ситуации, а также по перечню, утверждаемому региональными властями.
• Важно: Данное постановление не отменяет обязанность платить налоги, а лишь сдвигает дедлайны. Конкретные новые даты для вашего региона уточняйте в местном налоговом органе или на сайте ФНС.

Внимание: Если ваш регион не входит в перечень по Постановлению № 1074, действуют общие установленные НК РФ сроки, приведенные ниже.

УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»: Авансовые платежи и годовой налог

С 2023 года порядок уплаты авансовых платежей по УСН для ИП унифицирован: платежи вносятся по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

График авансовых платежей за 2026 год (общие сроки):

Нюансы расчета авансов:

• УСН «Доходы» (6%): Аванс = Налоговая база (доход за период) × 6% − Страховые взносы (оплаченные в этом периоде) − Торговый сбор. Взносы уменьшают налог на 100% (для ИП без наемных сотрудников) или на 50% (с сотрудниками).
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): Аванс = (Доходы − Расходы) × 15%. Минимальный налог (1% от доходов) учитывается только в итоговом годовом расчете (апрель 2027 г.).
• Порог 300 млн руб.: Если доходы за 9 месяцев 2026 г. превысят 300 млн руб. (с учетом дефлятора), с 4-го квартала ставка УСН повышается (8% / 20%), а к доходу применяется коэффициент. Аванс за 3 квартал (срок ) считается по старым ставкам, перерасчет — в годовом платеже.

Страховые взносы за себя (Фиксированные + 1% сверх 300 тыс.)

Сроки уплаты взносов за себя за 2026 год:

• Фиксированная часть (ПФР + ФОМС): Не позднее 31 декабря 2026 года (четверг).
• Дополнительные 1% к ПФР (с дохода сверх 300 000 руб.): Не позднее 1 июля 2027 года (четверг).
  Расчет: (Годовой доход − 300 000) × 1%. Уплачивается в бюджет за 2026 год в 2027 году.

Лайфхак: Чтобы уменьшить авансовые платежи по УСН «Доходы» за 4 квартал 2026 г., фиксированные взносы за 2026 год лучше оплатить до 31 декабря 2026 г. (в том же налоговом периоде).

Налоги и взносы по наемным сотрудникам (если есть штат)

Если у ИП есть сотрудники, он выступает налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов.

Ежемесячные обязательства:

1. Страховые взносы (ПФР, ФОМС, ФСС): Уплата — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (с 2023 г. единый дедлайн 28-е).
   Пример: за январь 2026, до ; за декабрь 2026 — до .
2. НДФЛ с зарплаты: Уплата, не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (день выдачи зарплаты/аванса).

Отчетность по персоналу (сроки сдачи):

• Расчет по страховым взносам (РСВ): Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (27.04, 27.07, , );
• 6-НДФЛ: Ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом (30.04, 31.07, , — с учетом выходных).
• Сведения о доходах (ЕСВ / СЗВ-ТД / СЗВ-СТАЖ): В сроки, установленные ПФР (обычно в течение 5-6 рабочих дней после события или ежемесячно).

Декларация по УСН: Срок сдачи

Налоговая декларация по УСН за 2026 год сдается один раз в год.

• Срок сдачи для ИП: Не позднее 27 апреля 2027 года ( — воскресенье).
• Форма: Утверждена Приказом ФНС (актуальная на момент сдачи).
• Способ: Только в электронном виде (через личный кабинет ИП, оператора ЭДО или налоговый терминал).

Имущественные налоги (если на балансе есть объекты)

Если ИП на балансе имеет недвижимость (кадастровую стоимость которой определяется для налогообложения) или транспорт, платит налоги как физлицо.

• Налог на имущество физлиц (за 2025 год): Срок оплаты — 1 декабря 2026 года.
• Транспортный налог (за 2025 год): Срок оплаты — 1 декабря 2026 года.
• Земельный налог (за 2025 год): Срок оплаты — 1 декабря 2026 года (устанавливается местным законом, часто совпадает).

Уведомления о начислении приходят в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ФЛ) или по почте заранее.

Сводная таблица главных дедлайнов 2026 года для ИП на УСН (без сотрудников)

Как не пропустить платеж: Чек-лист

1. Настройте напоминания в календаре телефона/компьютера за 5-7 дней до каждой даты.
2. Используйте Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkip.nalog.gov.ru) — там отображается задолженность, реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО) и возможность оплаты картой без комиссии.
3. Проверяйте КБК ежегодно. Коды бюджетной классификации меняются почти каждый год. Использование старых КБК приведет к «зависанию» денег на ЕНС (Едином налоговом счете) и начислению пени.
4. Платьте заранее (за 3-5 банковских дней). День оплаты — день поступления денег в кассу ФНС, а не день списания с вашего счета.
5. Сверяйте ЕНС (Единый налоговый счет). Перед крупными платежами (авансы, взносы за себя) проверяйте баланс ЕНС в ЛК. Переплата по одному налогу автоматически погасит долг по другому.
6. Учитывайте Постановление № 1074. Если ваш регион в списке — оформите уведомление о праве на отсрочку/рассрочку в налоговом органе до наступления срока платежа.

Ответственность за нарушение сроков

• Пеня: Начисляется за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (ст. 75 НК РФ). С 2023 года пени не начисляются на суммы, подлежащие удержанию/уплате налоговым агентом, если задержка не превышает 30 дней (но для ИП-плательщиков УСН это не относится — платим сами).
• Штраф за несдачу декларации: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Минимум 1000 руб. даже если налог = 0.
• Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40%, если умысел).
• Блокировка счетов: При долге более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС.

Календарь платежей ИП на УСН в 2026 году имеет свою специфику: к стандартным квартальным авансам (апрель, июль, октябрь) и годовому расчету (апрель 2027) добавляются фиксированные взносы за себя (декабрь 2026) и 1% сверх 300 тыс. (июль 2027).

Главное правило 2026 года: Обязательно проверьте, распространяется ли на вас действие Постановления Правительства № 1074 от . Если да — своевременно оформите отсрочку, чтобы избежать начисления пени и штрафов в период действия мера.

Ведите учет в программе (1С, Мое Дело, Контур.Эльба и др.) или ведите таблицу в Excel/Google Таблицах. Регулярный мониторинг баланса ЕНС — лучшая страховка от ошибок.

Данная статья носит информационный характер. Для принятия решений обращайтесь к актуальному тексту Налогового кодекса РФ, региональным законам и консультируйтесь с профессиональным бухгалтером.