На момент 10 сентября 2026 года основная ставка налога на прибыль организаций установлена на уровне 25 %. Эта величина закреплена в статье 284 Налогового кодекса РФ и действует с 1 января 2025 года‚ когда была повышена с прежних 20 %.
Структура распределения налога
Из общей ставки 25 % формируются два компонента:
- 8 % – перечисляется в федеральный бюджет;
- 17 % – поступает в бюджет субъекта Российской Федерации‚ в котором зарегистрирована организация.
Таким образом‚ при расчёте налога на прибыль организация уплачивает в консолидированный бюджет сумму‚ эквивалентную 25 % от налогооблагаемой прибыли.
Пониженные и льготные ставки
В отдельных случаях законодательство предусматривает сниженные ставки налога на прибыль:
- Для организаций‚ осуществляющих деятельность в особых экономических зонах (ОЭЗ)‚ ставка может составлять 0 % на первые несколько лет работы.
- Для компаний‚ получающих доход от определенных видов деятельности (например‚ научные исследования‚ разработка программного обеспечения в рамках государственных программ)‚ возможны ставки 13‚5 % или 15 % в зависимости от региональных нормативных актов.
- Некоторые субъекты РФ предоставляют дополнительные льготы для малого и среднего бизнеса‚ снижая эффективную налоговую нагрузку до 2–15‚5 % (см. данные по отдельным регионам).
Право применения пониженной ставки подтверждается соответствующими документами (сертификаты резидента ОЭЗ‚ лицензии на инновационную деятельность и т.п.).
Как рассчитать налог на прибыль
Общая формула расчёта налога на прибыль выглядит следующим образом:
Налог = Прибыль × Ставка налога
Где:
- Прибыль – налогооблагаемая прибыль‚ определённая в соответствии с главой 25 НК РФ (доходы минус расходы‚ учтённые в налоговом учёте);
- Ставка налога – 25 % (или пониженная ставка‚ если organisation имеет право на льготу).
Пример расчёта:
Организация получила налогооблагаемую прибыль в размере 10 000 000 руб.
- Налог в федеральный бюджет: 10 000 000 × 0‚08 = 800 000 руб.;
- Налог в региональный бюджет: 10 000 000 × 0‚17 = 1 700 000 руб.;
Сроки уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами и окончательным расчётом:
- Авансовые платежи – ежеквартально‚ не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом;
- Годовая декларация – представляется не позднее 28 марта года‚ следующего за отчётным;
- Окончательный расчёт – доплата или возврат разницы между уплаченными авансами и исчисленным годовым налогом производится одновременно с подачей годовой декларации.
Изменения по сравнению с предыдущими годами
С 2021 по 2024 год основная ставка налога на прибыль составляла 20 % (12 % в федеральный бюджет и 8 % в региональный). С 1 января 2025 года ставка была повышена до 25 % в рамках Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176‑ФЗ. Это изменение направлено на увеличение доходов консолидированного бюджета и сохранение баланса между федеральными и региональными финансами.
На сегодняшний день (10 сентября 2026 года) ставка налога на прибыль организаций в России составляет 25 %‚ из которых 8 % направляется в федеральный бюджет‚ а 17 % – в бюджет субъекта РФ. При наличии оснований organisation может воспользоваться пониженными или льготными ставками‚ предусмотренными законодательством. Для корректного расчёта и своевременной уплаты необходимо учитывать налогооблагаемую прибыль‚ применимую ставку и установленные сроки подачи деклараций и внесения авансовых платежей.