Основным налогом, который удерживается с заработной платы физических лиц, является Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Он применяется к доходам, полученным в результате трудовой деятельности, включая оклад, премии, надбавки и другие выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Ставки НДФЛ для налоговых резидентов

Согласно действующему законодательству (на дату ), для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (проживающих в стране более 183 календарных дней в течение 12 месяцев), действуют следующие ставки:

• 13 % – базовая ставка, применяемая к большинству доходов, включая заработную плату;
• 15 % – повышенная ставка, которая взимается с части дохода, превышающей 5 000 000 руб. в год (т. н. «налог на богатство»).

Пример расчёта:

1. Годовой доход – 4 200 000 руб. → налог = 4 200 000 × 13 % = 546 000 руб.
2. Годовой доход – 6 800 000 руб. → налог = (5 000 000 × 13 %) + (1 800 000 × 15 %) = 650 000 + 270 000 = 920 000 руб.

Кто считается налоговым резидентом?

Для целей НДФЛ резидентом признаётся лицо, которое фактически находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, предшествующих дате получения дохода. Все остальные физические лица считаются нерезидентами и облагаются по ставке 30 % (за исключением отдельных случаев, предусмотренных международными соглашениями).

Вычеты, уменьшающие налоговую базу

Налоговый кодекс предоставляет ряд вычетов, которые можно применить к доходу от работы, тем самым уменьшая сумму налога к уплате:

• Стандартные вычеты – 400 руб. на ребёнка (до 18 лет, либо до 24 лет при очном обучении), 3 000 руб. на инвалидов I и II групп, 500 руб. на инвалидов III группы и др.
• Социальные вычеты – расходы на обучение (собственное или детей), лечение, страхование жизни, пенсионные взносы и т.д. (максимум 120 000 руб. в год).
• Имущественные вычеты – при покупке жилья, его строительстве или погашении ипотечного кредита (до 2 000 000 руб. на покупку и до 3 000 000 руб. на проценты по ипотеке).
• Профессиональные вычеты – для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и лиц, получающих доход не от налогового агента (например, авторские гонорары).

Для получения вычетов необходимо представить подтверждающие документы (справки, договоры, чеки) и заполнить декларацию 3‑НДФЛ (если вы не являетесь налоговым агентом, который уже удержал налог).

Сроки уплаты и подачи декларации

Если работодатель выступает налоговым агентом (удерживает НДФЛ из зарплаты и перечисляет его в бюджет), то налог уплачивается ежемесячно, и отдельная декларация не требуется.

В случаях, когда доход получен не от налогового агента (например, freelance‑работа, продажа имущества, получение подарка от физического лица), налогоплательщик обязан:

1. Подать декларацию 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным;
2. Уплатить исчисленный налог не позднее 15 июля того же года.

При пропуске сроков могут быть применены пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Практический пример: расчёт НДФЛ с учётом вычетов

Допустим, сотрудник получает годовую зарплату 1 200 000 руб., имеет двоих несовершеннолетних детей и потратил 50 000 руб. на платное обучение.

• Стандартный вычет на детей: 2 × 400 руб. × 12 мес. = 9 600 руб.
• Социальный вычет на обучение: 50 000 руб. (не превышает лимит 120 000 руб.).
• Общий вычет: 9 600 + 50 000 = 59 600 руб.
• Налоговая база: 1 200 000 − 59 600 = 1 140 400 руб.
• НДФЛ (13 %): 1 140 400 × 0,13 = 148 252 руб.

Таким образом, вместо уплаты 156 000 руб. (13 % от полной суммы) сотрудник заплатит около 148 252 руб.

Изменения и тенденции

В последние годы обсуждались возможные корректировки шкалы НДФЛ:

• Увеличение базовой ставки до 15 % для всех налогоплательщиков (пока не реализовано).

На текущий момент (сентябрь 2026 г.) действуют ставки 13 %/15 % с порогом 5 млн руб., а также все перечисленные выше вычеты.

Налог на работу в России представлен НДФЛ. Для большинства налоговых резидентов базовая ставка составляет 13 %, а при годовом доходе свыше 5 млн руб. часть дохода облагается по ставке 15 %. Возможность применения различных вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных) позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Важно следить за сроками подачи декларации и уплаты налога, чтобы избежать штрафов и пени.

---

Информация актуальна на  г. и основана на данных официального сайта Федеральной налоговой службы России (https://www.nalog.gov.ru).