В трудовых отношениях в Российской Федерации налоговая нагрузка распределяется между работодателем и работником. Основной налог, который непосредственно удерживается из заработной платы сотрудника, – это НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Ниже подробно рассмотрим, как он рассчитывается, какие ставки применяются и какие ещё обязательные платежи могут коснуться работника.

НДФЛ – основной налог работника

Согласно действующему законодательству, работодатель выступает налоговым агентом и обязан:

• исчислить НДФЛ с дохода работника;
• удержать его из выплачиваемой заработной платы;
• перечислить удержанную сумму в бюджет РФ.

С 2025 года введена пятиступенчатая шкала НДФЛ для резидентов РФ:

1. 13 % – доход до 2 400 000 руб. в год;
2. 15 % – доход от 2 400 001 до 5 000 000 руб.;
3. 18 % – доход от 5 000 001 до 10 000 000 руб.;
4. 20 % – доход от 10 000 001 до 20 000 000 руб.;
5. 22 % – доход свыше 20 000 000 руб.

Для нерезидентов (физических лиц, не имеющих статуса налогового резидента РФ) применяется единая ставка 30 %.

Пример расчёта:

• Годовой доход сотрудника – 800 000 руб.
• Это попадает в первую ступеньку (до 2 400 000 руб.), следовательно НДФЛ = 800 000 × 13 % = 104 000 руб.
• Ежемесячное удержание ≈ 104 000 ÷ 12 ≈ 8 667 руб.

Что ещё может удерживаться из заработной платы?

Помимо НДФЛ, из заработной платы работника могут удерживаться следующие обязательные платежи, однако они относятся не к налогам, а к социальным взносам, которые в большинстве случаев оплачивает работодатель:

• Взносы в Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 % от фонда оплаты труда;
• Взносы в Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %;
• Взносы в Обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) – 2,9 %;
• Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – от 0,2 % до 8,5 % (тариф зависит от класса профессионального риска).

Эти взносы начисляются на сумму выплат до удержания НДФЛ и, как правило, полностью оплачиваются работодателем; Исключение составляют случаи, когда работник оформлен как индивидуальный предприниматель или самозанятый – тогда он сам уплачивает соответствующие налоги (например, налог на профессиональный доход для самозанятых – 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами).

Как проверить, правильно ли удержан НДФЛ?

Сотрудник может самостоятельно проверить корректность удержания:

1. Посмотреть в расчётном листке строку «НДФЛ» и сумму удержания.
2. Умножить налогооблагаемый доход за период на соответствующую ставку (по шкале, зависящей от годового дохода).
3. Сравнить полученную сумму с указанной в листке. При расхождении следует обратиться к бухгалтеру или в отдел кадров.

Также можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами НДФЛ, доступными на сайтах ФНС и различных финансовых порталов.

Как работник вы платите primarily НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который удерживает ваш работодатель и перечисляет в бюджет. Ставка НДФЛ зависит от вашего годового дохода и варьируется от 13 % до 22 % для резидентов РФ (30 % – для нерезидентов). Остальные обязательные взносы (ОПС, ОМС, ОСС и страхование от несчастных случаев) в большинстве случаев оплачиваются работодателем, а не удерживаются из вашей зарплаты, за исключением особых форм труда (ИП, самозанятый).

Понимание структуры удержаний помогает контролировать свою net‑зарплату, планировать бюджет и своевременно выявлять возможные ошибки в расчётах.