В 2024 году в России был принят комплексный нормативный акт – Федеральный закон от № 176‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Большая часть поправок вступает в силу с 1 января 2025 года и напрямую затрагивает налогообложение индивидуальных предпринимателей (ИП).

Основные изменения, касающиеся налогов ИП

• Повышенная ставка подоходного налога (НДФЛ) – для доходов, полученных с начала 2024 года, превышающих 500 000 руб., применяется ставка 30 % вместо стандартной 13 % (или 15 % для высоких доходов). Это изменение закреплено в пункте о «повышенном налогообложении подоходным налогом по ставке в размере 30 % всех доходов, полученных индивидуальным предпринимателем с начала 2024 г., если размер таких доходов превысил 500,0 тыс.».
• Коэффициенты‑дефляторы – с 1 января 2024 года для организаций и ИП повышены коэффициенты‑дефляторы, которые используются при расчете налога на имущество, транспортного налога и некоторых других местных налогов. Это приводит к увеличению налоговой базы и, соответственно, к росту уплачиваемых сумм.
• Фиксированные страховые взносы – размер обязательных взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за самого предпринимателя увеличился. Согласно данным Контур.Экстерн, минимальный взнос за полный 2024 год составляет 49 500 руб. (при условии, что доход не превышает 300 000 руб.). При росте дохода взносы рассчитываются пропорционально доходу, но с применением повышенных коэффициентов.
• АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) – с 2025 года АУСН заменяет уплату НДФЛ, НДС, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также страховых взносов за себя. Однако для тех, кто не переходит на АУСН, действуют обычные правила, включая повышенную ставку НДФЛ при доходе свыше 500 тыс. руб.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – ставка НДС осталась без изменений (20 %, 10 %, 0 %), но для некоторых категорий ИП, работающих в сельской местности и малых городских поселениях, введены дополнительные льготы по НДС при розничной торговле, общественном питании и бытовых услугах.

Какой именно налог был поднят?

Согласно анализу предоставленных источников, основное повышение коснулось подоходного налога (НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей. А именно:

1. Для доходов, полученных с 1 января 2024 года, превышающих 500 000 руб., установлена ставка 30 %.
2. Это изменение вступило в силу с 1 января 2025 года (большая часть поправок закона 176‑ФЗ).
3. Для доходов ниже указанного порога сохраняются обычные ставки НДФЛ (13 % либо 15 % в зависимости от уровня дохода).

Помимо НДФЛ, были увеличены фиксированные страховые взносы и коэффициенты‑дефляторы, что косвенно повышает общую налоговую нагрузку на ИП. Однако именно повышение ставки НДФЛ до 30 % является наиболее заметным и обсуждаемым изменением в налоговой политике в отношении индивидуальных предпринимателей.

Что это значит для ИП на практике?

• Если ваш годовой доход как ИП не превышает 500 тыс. руб., вы продолжаете платить НДФЛ по обычным ставкам (13 %/15 %).
• При доходе свыше 500 тыс. руб. часть дохода, превышающая этот порог, облагается по ставке 30 %. Например, при доходе 800 тыс. руб. налог рассчитывается так: первые 500 тыс. × 13 % = 65 тыс. руб.; оставшиеся 300 тыс. × 30 % = 90 тыс; руб.; итого НДФЛ = 155 тыс. руб.
• Одновременно необходимо учитывать рост фиксированных страховых взносов (≈ 49 500 руб. за год при низком доходе) и повышенные коэффициенты‑дефляторы при расчете имущественных и транспортных налогов.
• Для тех, кто планирует перейти на АУСН с 2025 года, часть этих налогов (НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые взносы за себя) будет заменена единым платежом, однако условия перехода и пороги доходов необходимо уточнять в налоговой инспекции.

В 2024‑2025 годах для индивидуальных предпринимателей в России было произведено значительное повышение налоговой нагрузки, основным элементом которого стало повышение ставки подоходного налога до 30 % для доходов свыше 500 000 руб. Это изменение закреплено Федеральным законом № 176‑ФЗ от и вступает в силу с 1 января 2025 года. Помимо НДФЛ, выросли фиксированные страховые взносы и коэффициенты‑дефляторы, что также влияет на общую сумму обязательных платежей. Предпринимателям рекомендуется заблаговременно оценить свой ожидаемый доход, рассчитать возможные налоговые последствия и, при необходимости, рассмотреть варианты перехода на АУСН или использование доступных льгот для снижения налоговой нагрузки.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года.