Получение недвижимости в дар может сопровождаться уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а может и не вызывать никаких налоговых последствий. Всё зависит от того, кто выступает дарителем и какие условия соблюдены при оформлении дарения. Ниже подробно рассмотрены все аспекты налогообложения подаренной квартиры.

Когда налог не взимается

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доход в виде полученного в дар имущества не облагается НДФЛ, если даритель относится к числу близких родственников одаряемого. К таким родственникам относятся:

• родители (включая приёмных);
• дети (включая приёмных);
• супруг/супруга;
• братья и сестры;
• дедушки и бабушки;
• внуки и внучки.

Если квартира подарена одним из перечисленных лиц, одаряемый не обязан декларировать полученное имущество и платить налог.

Когда налог всё‑же нужно платить

Если даритель не относится к близким родственникам (например, дальний родственник, друг, знакомый, коллега), то получение квартиры считается доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Налог рассчитывается следующим образом:

1. Определение налоговой базы – это кадастровая стоимость квартиры на момент подписания договора дарения (или рыночная стоимость, если кадастровая отсутствует).
2. Ставка налога – 13 % для резидентов РФ. Для нерезидентов ставка составляет 30 %.
3. Сумма налога = налоговая база × ставка.

Пример: квартира с кадастровой стоимостью 6 000 000 руб. полученная в дар от друга. Налог = 6 000 000 × 13 % = 780 000 руб.

Сроки уплаты и декларирования

Получив квартиру в дар, одаряемый должен:

• Сдать декларацию по форме 3‑НДФЛ за год, в котором произошло получение имущества. Сдача декларации осуществляется не позднее 30 апреля следующего года.
• Уплатить налог не позднее 15 июля** того же года, в котором сдаётся декларация (то есть до середины лета).

Например, если квартира получена в дар в 2025 году, декларацию подают до 30 апреля 2026 года, а налог уплачивают до 15 июля 2026 года.

Дополнительные расходы при оформлении дарения

Помимо возможного НДФЛ, при оформлении договора дарения возникают и другие обязательные платежи:

• Госпошлина за регистрацию права собственности в Росреестре – 2 000 руб. (для физических лиц).
• Нотариальные услуги* (если договор дарения оформляется у нотариуса) – обычно от 0,5 % до 1 % от стоимости объекта, но не менее определённого минимума, установленного региональным нотариальным палатой.
• Оценка квартиры* (если требуется определить рыночную стоимость для налоговой базы) – стоимость услуг независимого оценщика.

Особенности последующей продажи подаренной квартиры

Если после получения квартиры в дар одаряемый решает её продать, налог на прибыль от продажи будет рассчитываться иначе:

• Если квартира находилась в собственности менее минимального срока владения (3 года для квартир, полученных по наследству или в дар от близких родственников; 5 лет – в остальных случаях), то с дохода от продажи уплачивается НДФЛ по ставке 13 % (или 30 % для нерезидентов).
• Если срок владения превышает минимальный, налог с продажи не взимается.

При этом база для налогообложения при продаже – это разница между ценой продажи и документальной стоимостью приобретения (в данном случае – стоимость, указанная в договоре дарения, либо кадастровая стоимость на момент получения).

Практический пример

Иван Петров получил в дар квартиру от своего дяди (не близкий родственник). Кадастровая стоимость квартиры – 4 500 000 руб.

1. Налоговая база = 4 500 000 руб.
2. НДФЛ = 4 500 000 × 13 % = 585 000 руб.
3. Декларация 3‑НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года.
4. Оплата налога – до 15 июля того же года.

Если же даритель – мама Ивана, налог не взимается, достаточно лишь оформить договор дарения и зарегистрировать переход права в Росреестре (госпошлина 2 000 руб.).

Налог на подаренную квартиру зависит исключительно от степени родства между дарителем и одаряемым:

• Близкие родственники – налог не уплачивается.
• Все остальные лица – НДФЛ 13 % (для резидентов) от кадастровой (или рыночной) стоимости квартиры.

Важно своевременно подать декларацию и уплатить налог до установленных сроков, а также учесть дополнительные расходы на оформление дарения и возможную последующую продажу объекта.

Соблюдение всех этих правил позволит избежать штрафов и неприятных сюрпризов со стороны налоговых органов.