Вопрос «Какой будет налог за 340?» требует уточнения, так как цифра «340» может трактоваться по-разному. Чаще всего речь идет об одном из трёх сценариев:
- Статья 340 НК РФ, особый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД / самозанятость).
- Доход 340 000 рублей — расчет налога с годового или месячного дохода в эту сумму.
- Одиночная сделка на 340 рублей — расчет налога с конкретного чека.
Ниже мы подробно разберем каждый вариант с учетом актуальных на года ставок и правил.
Вариант 1: Статья 340 НК РФ, Режим НПД (Самозанятость)
Если вы имеете в виду «Налог по статье 340», то речь идет о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он предназначен для самозанятых граждан (физлиц) и индивидуальных предпринимателей (ИП), перешедших на этот режим.
Ключевые параметры НПД в 2026 году:
- Ставка 4%, при получении доходов от физических лиц (например, аренда квартиры, услуги населению: репетиторство, такси, маникюр).
- Ставка 6% — при получении доходов от юридических лиц и ИП (B2B: подряд, оказание услуг компаниям).
- Лимит дохода: 2 400 000 рублей в год. При превышении режим теряется с начала следующего месяца.
- Налоговый вычет: 10 000 рублей (распределяется на снижение ставки: фактически 3% вместо 4% и 4% вместо 6% до исчерпания вычета).
- Срок уплаты: до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (месяцем).
- Отчетность: деклараций нет. Налог рассчитывает ФНС автоматически в приложении «Мой налог» на основе выданных чеков.
Пример расчета по ст. 340 НК РФ (на 340 000 руб. дохода):
Предположим, вы самозанятый, работаете с физлицами (ставка 4%), вычет 10 000 руб. еще не израсходован.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Доход за период | 340 000 ₽ |
| Налоговая база (с учетом вычета 10 000 ₽) | 330 000 ₽ |
| Ставка (после вычета) | 3% (было 4%) |
| Налог к уплате | 9 900 ₽ |
После израсходования вычета в 10 000 руб. ставка вернется к базовой 4% (налог составил бы 13 600 ₽).
Вариант 2: Налог с дохода 340 000 рублей (Сравнение режимов)
Если «340» — это 340 тысяч рублей дохода, сумма налога кардинально зависит от вашего статуса: наемный сотрудник, самозанятый, ИП на УСН или физлицо по ГПХ.
Наемный сотрудник (НДФЛ) — Шкала 2026 года
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для дохода 340 000 руб. (годовой) применяется базовая ставка 13% (лимит 2,4 млн руб. не превышен).
- Грязный доход: 340 000 ₽
- НДФЛ (13%): 44 200 ₽
- На руки: 295 800 ₽
Важно: Работодатель платит сверху страховые взносы (~30%), которые не видны в зарплате «на руки».
Самозанятый (НПД, ст. 340 НК РФ)
- Доход от физлиц (4% → 3% с вычетом): ~9 900 – 13 600 ₽ (см. расчет выше).
- Доход от юрлиц/ИП (6% → 4% с вычетом): ~13 200 – 20 400 ₽.
Выгода: Нет взносов за себя (пока доход позволяет), минимальная отчетность.
ИП на УСН «Доходы» (6%)
- Налог (6%): 20 400 ₽.
- Страховые взносы за себя (2026 г.): ~53 658 ₽ (фиксированные: пенс. 36 238 + мед. 10 940 + доп. 1% с дохода свыше 300к = 400 ₽).
- Налог уменьшается на взносы (до 50% для ИП без наемников, до 100% для ИП с наемниками). При отсутствии наемников налог 20 400 ₽ уменьшается на 26 829 ₽ (50% от взносов) → Налог 0 ₽, платите только взносы ~53 658 ₽.
ГПХ / Наемный договор с физлицом (НДФЛ 13% / 30%)
- Резидент РФ (13%): 44 200 ₽ налога. Заказчик платит 340 000 ₽, вы получаете 295 800 ₽.
- Нерезидент (30%): 102 000 ₽ налога. Вы получаете 238 000 ₽.
Вариант 3: Налог с одной сделки / чека на 340 рублей
Если вопрос касается конкретной операции на 340 рублей (например, продажа товара, оплата такси, аренда на час):
| Режим / Статус | Ставка | Налог с 340 ₽ | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Самозанятый (Физлицо-покупатель) | 4% (3% с вычетом) | 10.20 ₽ (или 13.60 ₽ без вычета) | Автоматически в приложении «Мой налог» |
| Самозанятый (Юрлицо/ИП-покупатель) | 6% (4% с вычетом) | 13.60 ₽ (или 20.40 ₽ без вычета) | Чек выдается контрагенту |
| ИП на УСН «Доходы» | 6% | 20.40 ₽ | Входит в квартальный расчет, уменьшается на взносы |
| ИП на Патенте (ПСН) | 0% от суммы | 0 ₽ | Платится фиксированная стоимость патента за период |
| Физлицо (НДФЛ 13%) | 13% | 44.20 ₽ | Если доход не по трудовому договору (ГПХ, продажа имущества < 3/5 лет) |
Важные изменения 2026 года, влияющие на расчет
Прогрессивная шкала НДФЛ (ст. 214.7 НК РФ)
Актуальна для наемных сотрудников, по ГПХ с физлицами, дивидендов, продажи имущества;
- До 2 400 000 ₽/год: 13%
- 2,4 – 5 млн ₽: 15%
- 5 – 20 млн ₽: 18%
- 20 – 50 млн ₽: 20%
- Свыше 50 млн ₽: 22%
Для дохода 340 000 руб. применяется ставка 13%.
Индексация страховых взносов ИП
В 2026 году фиксированные взносы ИП выросли по сравнению с 2025 годом. Это важно учитывать при сравнении НПД и УСН.
Лимит НПД — 2,4 млн руб.
Если ваш доход «340» означает 340 тыс. в месяц (4,08 млн в год), режим НПД вам не подходит — лимит превышен. Придется переходить на ИП (УСН/Патент/ОСНО).
Резюме: Какой налог «за 340»?
Краткий справочник
- Статья 340 НК РФ (НПД): Ставки 4% / 6%. Вычет 10 000 ₽. Лимит 2,4 млн ₽/год.
- Доход 340 000 ₽ (Самозанятый, физлицы): ~9 900 ₽ (с вычетом) или 13 600 ₽ (без вычета).
- Доход 340 000 ₽ (Самозанятый, юрлица): ~13 200 ₽ (с вычетом) или 20 400 ₽ (без вычета).
- Доход 340 000 ₽ (НДФЛ 13%): 44 200 ₽.
- Чек 340 ₽ (НПД от физлица): 10.20 ₽ (с вычетом).
- Чек 340 ₽ (НПД от юрлица): 13.60 ₽ (с вычетом).
Чек-лист: что выбрать?
- Доход до 2,4 млн/год, работаете сами, клиенты — физлица/юрлица → НПД (Самозанятость, ст. 340 НК РФ). Минимальные налоги, никакой отчетности.
- Доход 2,4 – 60 млн/год, нужны наемники / работа с госзаказчиками / ввоз товара → ИП на УСН (6% или 15%) или Патент (ПСН).
- Работаете по трудовому договору → НДФЛ платит работодатель (13-22%).
- Разовые подработки по ГПХ → НДФЛ 13% (резидент) удерживает заказчик.
Рекомендация: Для точного расчета под вашу ситуацию (с учетом вычетов, взносов, региональных льгот) используйте официальный калькулятор ФНС в приложении «Мой налог» или сервисы вроде Калькулятор НДФЛ (nalog-nalog.ru) и калькуляторы на сайтах банков (Т-Банк, Сбер, Мой Дело, Консоль.про для бизнеса).
Статья подготовлена на основе законодательства РФ, актуального на 10 сентября 2026 года. Информация носит справочный характер. Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.