Вопрос об отсутствии налогов интересует многих предпринимателей, инвесторов и просто людей, рассматривающих возможность переезда или ведения бизнеса за границей. Ниже представлен обзор стран, где налоговая нагрузка на физических и юридических лиц минимальна или полностью отсутствует.

Критерии выбора

Для включения в список учитывались следующие факторы:

• Отсутствие национального подоходного налога для физических лиц;
• Отсутствие корпоративного налога на прибыль (или его ставка близка к нулю);
• Отсутствие налога на прирост капитала, наследства и дарения;
• Стабильная политическая и экономическая среда;
• Наличие развитой инфраструктуры и качественных общественных услуг.

Страны с нулевым подоходным налогом

ОАЭ (Объединённые Арабские Эмираты)

В ОАЭ нет федерального подоходного налога для физических лиц. Корпоративный налог вводится только для определённых секторов (нефть и газ, банки) и составляет 9 % с 2023 года, однако большинство компаний в свободных экономических зонах пользуются полным налоговым освобождением.

Катар

Катар не взимает подоходный налог с заработной платы физических лиц. Корпоративный налог составляет 10 % для компаний, работающих вне свободных зон, но в последних предусмотрены льготы и нулевая ставка на определённый период.

Кувейт

В Кувейте отсутствует подоходный налог для физических лиц. Корпоративный налог применяется только к иностранным компаниям, работающим в нефтяном секторе (15 %). Для большинства других видов деятельности налог не взимается.

Бахрейн

Бахрейн не имеет подоходного налога для физических лиц. Корпоративный налог введён в 2019 году и составляет 4,6 % для компаний, получающих прибыль свыше определённого порога; многие компании в свободных зонах освобождаются от налога полностью.

Оман

В Омане нет подоходного налога с заработной платы. Корпоративный налог составляет 15 % для большинства компаний, однако в специальных экономических зонах предусмотрены налоговые каникулы и сниженные ставки.

Саудовская Аравия

Саудовская Аравия не взимает подоходный налог с физических лиц. Корпоративный налог составляет 20 % для иностранных компаний и 15 % для саудовских компаний, но существует множество льгот и программ поддержки инвесторов.

Багамы

Багамы не имеют подоходного, корпоративного или налога на прирост капитала. Основные источники дохода бюджета, пошлины на импорт и НДС (ставка 12 %).

Бермудские острова

На Бермудах отсутствует подоходный налог для физических лиц и корпоративный налог на прибыль. Доходы формируются за счёт пошлин на импорт, налога на заработную плату (payroll tax) и других сборов.

Каймановы острова

Каймановы острова известны своей нулевой налоговой политикой: нет подоходного, корпоративного, налога на прирост капитала и наследства. Бюджет пополняется за счёт пошлин на импорт и лицензионных сборов.

Британские Виргинские острова (BVI)

В BVI нет подоходного, корпоративного и налога на прирост капитала. Основные доходы — пошлины на импорт и ежегодные сборы за регистрацию компаний.

Особенности и ограничения

Хотя в перечисленных странах отсутствуют определённые виды налогов, следует учитывать:

• Наличие других форм налогообложения (например, НДС, пошлины на импорт, налоги на недвижимость);
• Требования к substance (реальной экономической деятельности) для получения налоговых льгот;
• Необходимость соблюдения международных стандартов прозрачности и обмена информацией (CRS, FATCA);
• Политические риски и зависимость от экспорта природных ресурсов в некоторых странах.

Существует ряд юрисдикций, где традиционные налоги на доход физических и юридических лиц отсутствуют или сведены к минимуму. Выбор такой страны для проживания или ведения бизнеса требует тщательного анализа не только налоговой среды, но и правовой стабильности, качества жизни и соответствия международным требованиям. Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом и юристом, специализирующимся на международном налоговом планировании.