Соблюдение установленных сроков уплаты налогов позволяет избежать начисления пени и штрафов. Ниже приведён актуальный обзор основных налогов, которые обязаны платить физические лица, и соответствующие даты их уплаты в текущем году.

Общие принципы

• С 2023 года в России действует единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платёж (ЕНП). По ЕНС налогоплательщик подаёт отчёт до 25 числа месяца, а уплату производит до 28 числа того же месяца.
• Если срок выпадает на выходной или праздничный день, его переносят на следующий рабочий день.
• Все даты указаны с учётом календаря на 2026 год.

Налог на имущество физических лиц

Налог рассчитывается за предыдущий календарный год и уплачивается в текущем году.

• Основной срок: 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Для 2026 года (налог за 2025 год) – уплата не позднее 1 декабря 2026 года.
• При получении налогового уведомления после 1 декабря срок уплаты определяется как не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования уведомления (ст. 363 НК РФ).

Земельный налог

Уплачивается аналогично налогу на имущество.

• Срок уплаты: 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Налог за 2025 год – уплата до 1 декабря 2026 года.

Транспортный налог

Также относится к имущественным налогам.

• Срок уплаты: 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Налог за 2025 год – уплата до 1 декабря 2026 года.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

НДФЛ удерживается источником выплаты (работодателем, банком и т.д.). Однако при получении доходов, не подлежащих удержанию налога (например, от продажи имущества, сдачи в аренду, фриланса), налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ.

• Доходы, полученные в течение календарного года: налог уплачивается в следующем году.
• Основной срок: 15 июля года, следующего за отчётным (для доходов, полученных в предыдущем году).
• Для доходов за 2025 год – уплата НДФЛ не позднее 15 июля 2026 года.
• Если налогоплательщик подаёт декларацию по форме 3‑НДФЛ, срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за отчётным, а уплата налога – не позднее 15 июля того же года.

Единый налоговый счёт и платёж (ЕНС/ЕНП)

Для упрощения взаимодействия с налоговыми органами многие налоги можно объединить в один платёж.

• Отчёт по ЕНС: подаётся не позднее 25 числа месяца, за который формируется отчёт.
• Уплата по ЕНП: производится не позднее 28 числа того же месяца.
• Пример: за сентябрь 2026 года отчёт подаётся до 25 сентября 2026, а платёж – до 28 сентября 2026.

Штрафы и пени за нарушение сроков

• Пеня: начисляется за каждый день просрочки по ставке 1/300 % от суммы налога (ст. 75 НК РФ).
• Штраф: за неуплату или несвоевременную уплату налога – 20 % от суммы налога, но не менее 40 000 рублей (ст. 122 НК РФ). При умысле – 40 %.
• При подаче декларации после установленного срока – штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %.

Полезные советы для соблюдения сроков

1. Заведите календарь с напоминаниями о ключевых датах (1 декабря, 15 июля, 25‑28 числа каждого месяца).
2. Используйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России – там отображаются все налоговые уведомления и сроки их уплаты.
3. При получении налогового уведомления проверяйте дату его формирования и рассчитывайте срок уплаты по ст. 363 НК РФ.
4. Если планируете крупную сделку с недвижимостью или транспортом, заранее уточните размер налога и включите его в бюджет.
5. При работе в качестве самозанятого или фрилансера регулярно откладывайте приблизительно 13 % от полученного дохода для последующей уплаты НДФЛ.

В 2026 году физическим лицам необходимо помнить о следующих ключевых сроках:

• 1 декабря – уплата налога на имущество, земельного и транспортного налогов за предыдущий год.
• 15 июля – уплата НДФЛ с доходов, полученных в предыдущем году (или подача декларации 3‑НДФЛ до 30 апреля и уплата до 15 июля).
• 25‑28 числа** каждого месяца – отчёт и платёж по единому налоговому счёту/платежу (ЕНС/ЕНП) для тех налогов, которые вы решили объединить.

Соблюдение этих дат поможет избежать лишних финансовых потерь и обеспечит спокойное взаимодействие с налоговыми органами.