Переход на упрощённую систему налогообложения (УСН) – один из самых популярных способов ведения бизнеса для индивидуальных предпринимателей. В первый год работы предприниматель сталкивается с рядом особенностей‚ которые важно учитывать при планировании финансов. Ниже подробно рассмотрим‚ какие обязательные платежи и налоги необходимо уплачивать ИП‚ находящемуся на УСН‚ в течение первого календарного года.

Основные виды УСН и их ставки

УСН имеет два объекта налогообложения:

• «Доходы» – налог рассчитывается только от полученной выручки.
• «Доходы минус расходы» – налог исчисляется от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Ставки налога по УСН в 2026 году:

• 6 % – для объекта «Доходы»;
• 15 % – для объекта «Доходы минус расходы» (может быть снижена до 5‑7 % в регионах‚ где действуют льготные коэффициенты).

Обязательные страховые взносы

Несмотря на то‚ что УСН заменяет множество налогов‚ страховые взносы в фонды остаются обязательными для всех ИП‚ независимо от выбранной системы налогообложения.

Виды взносов и их размеры в 2026 году

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – фиксированный взнос:
  • 32 448 руб. в год (при доходе до 300 000 руб.);
  • при доходе свыше 300 000 руб. дополнительно 1 % от суммы превышения.
• Фонд социального страхования (ФСС) – взнос на профессиональные заболевания и несчастные случаи:
  • 0‚2 % от дохода‚ но не менее 324 руб. в год.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) – фиксированный взнос:
  • 8 426 руб. в год.

• ПФР – 32 448 руб.;
• ФСС – 324 руб.;
• ОМС – 8 426 руб.;

Если доход превышает 300 000 руб.‚ к фиксированной части ПФР добавляется 1 % от суммы превышения.

НДС и УСН: когда нужно платить?

По умолчанию ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Однако с 1 июля 2026 года введено новое ограничение: если годовой доход превышает 20 млн руб.‚ предприниматель теряет право на освобождение и становится плательщиком НДС по общей ставке (10 % или 20 % в зависимости от вида деятельности).

В первый год деятельности большинство стартапов не достигают этого порога‚ поэтому НДС обычно не уплачивается. Тем не менее рекомендуется вести учет выручки‚ чтобы вовремя заметить приближение к лимиту.

Иные налоги‚ которые могут возникнуть у ИП на УСН

Помимо единого налога и страховых взносов‚ в зависимости от вида деятельности и наличия имущества могут потребоваться следующие платежи:

• Налог на имущество физических лиц – если у ИП есть недвижимость‚ облагаемая налогом (например‚ офис‚ склад). Ставка устанавливается местными властями (обычно 0‚1‑2 % от кадастровой стоимости).
• Транспортный налог – при наличии транспортных средств‚ зарегистрированных на ИП.
• Земельный налог – если предприниматель владеет земельным участком.
• Плата за использование объектов животного мира‚ водных биологических ресурсов и др. – при соответствующей деятельности.

Эти налоги не относятся к УСН и уплачиваются отдельно‚ согласно общеустановленным правилам.

Особенности первого года: льготы и каникулы

Для поддержки начинающих предпринимателей в ряде регионов действуют дополнительные меры:

• Нулевая ставка по УСН на первые два квартала (или первый год) для определенных видов деятельности (IT‚ производство‚ сельское хозяйство и т.п.).
• Каникулы по страховым взносам – в некоторых субъектах РФ предоставляется отсрочка или снижение фиксированных взносов на первые 6‑12 месяцев.
• Сниженные коэффициенты к ставке 15 % – при объекте «Доходы минус расходы» в регионах с особым статусом (например‚ в особых экономических зонах);

Перед подачей заявления на переход на УСН рекомендуется уточнить у местного налогового органа наличие таких льгот.

Практический пример расчёта налога и взносов за первый год

Предположим‚ ИП занимается розничной торговлей‚ выбрал объект «Доходы» (ставка 6 %). За год получено дохода 1 200 000 руб.‚ расходы не учитываются (по выбранному объекту).

Шаг 1: Единый налог по УСН

1 200 000 руб. × 6 % = 72 000 руб.

Шаг 2: Страховые взносы

• ПФР: доход ≤ 300 000 руб. → фиксированная часть 32 448 руб.; превышение 900 000 руб. × 1 % = 9 000 руб.; итого ПФР = 41 448 руб.
• ФСС: 0‚2 % от 1 200 000 руб. = 2 400 руб. (больше минимума 324 руб.) → 2 400 руб.
• ОМС: фиксировано 8 426 руб.

Шаг 3: Общая сумма платежей за год

Единый налог 72 000 руб. + взносы 52 274 руб. = 124 274 руб.

Если бы предприниматель выбрал объект «Доходы минус расходы» и подтвердил расходы в размере 600 000 руб.‚ налоговая база составила бы 600 000 руб.‚ а налог при ставке 15 % равнялся бы 90 000 руб. (в данном случае вариант с «Доходами» оказался выгоднее).

В первый год работы на УСН ИП обязан уплачивать:

1. Единый налог (6 % или 15 % в зависимости от выбранного объекта).
2. Фиксированные страховые взносы в ПФР‚ ФСС и ОМС (с возможной доплатой 1 % от дохода свыше 300 000 руб.).
3. При превышении дохода 20 млн руб. – НДС по общей ставке.
4. Иные местные налоги (налог на имущество‚ транспортный‚ земельный) при наличии соответствующего имущества.

Льготы и региональные каникулы могут существенно снизить налоговую нагрузку в стартовый период‚ поэтому перед началом деятельности полезно изучить действующие программы поддержки в своём субъекте РФ.

Соблюдение всех перечисленных платежей позволит избежать штрафов и обеспечит легальную работу бизнеса на упрощённой системе налогообложения.