Таиланд привлекает инвесторов не только тёплым климатом и развитой инфраструктурой‚ но и относительно лояльной системой налогообложения недвижимости. Ниже подробно рассмотрены все виды налогов‚ которые могут возникнуть при покупке‚ владении‚ продаже и сдаче в аренду объектов недвижимости‚ а также особенности расчётов для форм собственности Freehold (полная собственность) и Leasehold (долгосрочная аренда).

Содержание

1. Налоги при покупке недвижимости
2. Налоги на владение недвижимостью
3. Налоги при продаже недвижимости
4. Налоги на доход от аренды
5. Что такое «Жёлтая домовая книга» (Tabien Baan)
6. Примеры расчётов

Налоги при покупке недвижимости

Регистрационный сбор (Transferring Fee)

• Взимается при передаче права собственности (или права аренды) в Земельном департаменте.
• Freehold: 2 % от стоимости объекта.
• Leasehold: 1 % от стоимости объекта.
• Сбор делится пополам между продавцом и покупателем.
• При покупке на первичном рынке застройщик может переложить на покупателя не более 50 % от суммы сбора.

Государственная пошлина (Land Office Fee)

• Уплачивается в Земельном департаменте при регистрации сделки.
• Freehold: 6‚3 % от стоимости недвижимости.
• Leasehold: 1‚1 % от стоимости недвижимости.

Налоги на владение недвижимостью

С 1 января 2020 года в Таиланде действует ежегодный налог на имущество (Property Tax). Его ставка зависит от стоимости объекта и от того‚ зарегистрирован ли владелец в Жёлтой домовой книге (Tabien Baan).

Если владелец зарегистрирован в Tabien Baan (жильё используется для собственного проживания)

• Стоимость до 10 млн бат – налог не взимается.
• От 10 млн до 40 млн бат – ставка 0‚02 %.
• От 41 млн до 65 млн бат – ставка 0‚03 %.
• От 66 млн до 90 млн бат – ставка 0‚05 %.
• Свыше 90 млн бат – ставка 0‚10 %.

Если владелец не зарегистрирован в Tabien Baan (например‚ сдаёт в аренду или использует как инвестиционный объект)

• Единая ставка – 0‚30 % от оценочной стоимости недвижимости.

Налоги при продаже недвижимости

При продаже объекта могут применяться несколько налогов‚ зависящих от срока владения и формы собственности.

Бизнес‑налог (Specific Business Tax‚ SBT)

• Взимается‚ если недвижимость находилась в собственности менее 5 лет.
• Базовая ставка – 3 % (налог на бизнес) + муниципальный налог 10 % от этой суммы → итого 3‚3 % от цены продажи.
• Не применяется к физическим лицам‚ если выполнено одно из условий:
  • владение более 5 лет;
  • продажа законному наследнику;
  • продавец является наследником по завещанию;
  • продавец был зарегистрирован в Tabien Baan не менее 1 года и постоянно проживал там.

Гербовый сбор (Duty Stamp)

• Взимается при продаже объекта‚ находившегося в собственности более 5 лет.
• Freehold: 0‚5 % от цены продажи.
• Leasehold: 0‚1 % от цены продажи.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

• В Таиланде отдельного налога на прирост капитала нет; прибыль от продажи включается в общий доход физического лица и облагается по прогрессивной шкале НДФЛ (от 5 % до 35 % в зависимости от годового дохода).
• Для юридических лиц прибыль облагается корпоративным налогом на прибыль (20 %).

Налоги на доход от аренды недвижимости

Доход от сдачи недвижимости в аренду считается обычным доходом и подлежит обложению:

• Физические лица – прогрессивная шкала НДФЛ (5 %–35 %).
• Юридические лица – корпоративный налог на прибыль (20 %).
• При аренде на срок менее 30 дней (краткосрочная аренда‚ например‚ через платформы типа Airbnb) может применяться дополнительный туристический налог в зависимости от муниципалитета (обычно 2 %–4 % от суммы аренды).

Что такое «Жёлтая домовая книга» (Tabien Baan)

Tabien Baan – официальный документ‚ выдаваемый местными органами самоуправления‚ подтверждающий место постоянного проживания человека; Внесение имени в эту книгу даёт право на значительные льготы по ежегодному налогу на недвижимость (см. раздел «Налоги на владение»). Для получения Tabien Baan необходимо:

1. Иметь легальное право на проживание (визa‚ вид на жительство‚ тайский паспорт).
2. Предоставить договор аренды или документ о праве собственности.
3. Пройти регистрацию в районном офисе (Amphoe) и получить книгу.

Если собственник не проживает в объекте постоянно‚ он может всё равно зарегистрироваться в Tabien Baan‚ указав адрес объекта как место постоянного проживания‚ что позволит пользоваться льготной ставкой налога на имущество.

Примеры расчётов (2026 год)

Пример 1: Покупка квартиры Freehold за 5 000 000 бат

• Регистрационный сбор: 2 % × 5 000 000 = 100 000 бат (делится пополам → 50 000 бат каждый).
• Государственная пошлина: 6‚3 % × 5 000 000 = 315 000 бат.

Пример 2: Ежегодный налог на владение квартирой Freehold стоимостью 15 000 000 бат‚ владелец зарегистрирован в Tabien Baan

• Базовая льгота: первые 10 млн бат не облагаются.
• Налоговая база: 15 000 000 – 10 000 000 = 5 000 000 бат.
• Ставка для диапазона 10–40 млн бат – 0‚02 %.
• Налог: 5 000 000 × 0‚02 % = 1 000 бат в год.

Пример 3: Продажа квартиры Leasehold через 3 года после покупки за 4 000 000 бат (цена покупки 3 000 000 бат)

• Срок владения < 5 лет → применяется SBT.
• SBT: 3‚3 % × 4 000 000 = 132 000 бат.
• Гербовый сбор не взимается (срок <5 лет).
• Регистрационный сбор при продаже: 1 % × 4 000 000 = 40 000 бат (делится пополам).
• Государственная пошлина при продаже: 1‚1 % × 4 000 000 = 44 000 бат.
• Прибыль от продажи: 4 000 000 – 3 000 000 = 1 000 000 бат → включается в годовой доход и облагается НДФЛ по ставке‚ соответствующей общему доходу продавца.

Система налогообложения недвижимости в Таиланде отличается прозрачностью и относительной простотой расчётов. Ключевые моменты‚ которые следует учитывать инвестору:

• Форма собственности (Freehold vs Leasehold) напрямую влияет на размер регистрационного сбора‚ государственной пошлины и гербового сбора.
• Наличие регистрации в Tabien Baan существенно снижает ежегодный налог на имущество.
• Срок владения менее 5 лет активирует бизнес‑налог (3‚3 %)‚ а более длительный период переключает налог на гербовый сбор.
• Доход от аренды облагается обычным НДФЛ (или корпоративным налогом)‚ а краткосрочная аренда может дополнительно облагаться туристическим налогом.

Перед совершением сделки рекомендуется проконсультироваться с местным юристом или налоговым консультантом‚ чтобы учесть все нюансы‚ связанные с конкретным объектом‚ регионом и вашим статусом резидента/нерезидента.