С 1 сентября 2026 года вступили в силу изменения в порядке зачёта и возврата денежных средств, учитываемых на едином налоговом счёте (ЕНС)․ Эти нововведения влияют на процедуру подачи искового заявления о возврате излишне уплаченных налогов, сборов, пени и штрафов․ Ниже представлен подробный обзор требований, пошаговая инструкция и готовый образец искового заявления, который можно адаптировать под свою ситуацию, не раскрывая личные данные․

Когда можно требовать возврата средств?

• Излишне уплаченный налог (например, переплата по НДФЛ, НДС, налогу на имущество)․
• Ошибочно начисленные пени, штрафы или проценты․
• Возврат авансовых платежей, если налоговая база оказалась меньше заявленной․
• Возврат средств, зачисленных на ЕНС по ошибке (например, double‑counting)․

Основанием для подачи иска служит нарушение прав налогоплательщика в виде незаконного удержания средств, которое можно оспорить в суде общей юрисдикции (арбитражный суд – если спор связан с предпринимательской деятельностью, иначе – суд общей юрисдикции)․

Порядок действий перед подачей иска

1. Проверка расчётов․ Сформируйте сверку по ЕНС за интересующий период, выделив суммы, которые считаете излишне удержанными․
2. Претензия в налоговый орган․ Направьте письменную претензию с требованием возврата средств (можно отправить заказным письмом с уведомлением о вручении или через личный кабинет налогоплательщика)․ Срок ответа – 30 дней․
3. Получение ответа․ Если налоговая отказала или не ответила в установленный срок, вы получаете право подать иск в суд․
4. Подготовка искового заявления․ Составьте документ согласно требованиям ГПК РФ (или АПК РФ для арбитража)․
5. Подача иска․ Подайте заявление в суд по месту нахождения налогового органа или по месту вашей регистрации (в зависимости подсудности)․
6. Участие в судебном заседании․ Предоставьте доказательства (сверки, платежные поручки, копии претензии и ответа налоговой)․

Образец искового заявления о возврате денежных средств из налоговой

Ниже представлен шаблон, в котором персональные данные заменены условными обозначениями․ При реальном заполнении замените их на свои сведения, но не публикуйте их в открытых источниках․

В [название суда] 
Истец: [ФИО], проживающий(ая) по адресу: [адрес], телефон: [телефон] (по желанию)
Ответчик: Инспекция Федеральной налоговой службы по [наименование района/города],
 расположенная по адресу: [адрес налоговой инспекции]

Исковое заявление
о возврате денежных средств, незаконно удержанных налоговым органом

Истец просит суд:
Взыскать с ответчика сумму в размере [сумма, руб․] – излишне удержанные денежные средства,
 учтённые на едином налоговом счёте за период с «[дата начала]» по «[дата окончания]»;
Взыскать проценты за использование чужих средств в соответствии со ст․ 395 ГК РФ
 (расчёт процентов – [ставка]% годовых от суммы долга за период с [дата] по [дата]);
Взыскать судебные расходы (госпошлина, расходы на представителя и т․д․);
Признать действия ответчика незаданными и нарушающими права истца․

Основания иска:
Согласно пункту [номер] статьи [номер] Налогового кодекса РФ, излишне уплаченные налоги,
 сборы, пени и штрафы подлежат возврату налогоплательщику по его требованию․
Инспекция ФНС по [наименование] ошибочно зачислила на ЕНС сумму в размере [сумма] руб․,
 что подтверждается:
 ౼ выпиской по ЕНС за период [дата] – [дата] (приложение №1);
 ౼ копиями платёжных поручков №[номер] от [дата] (приложение №2);
 ⎻ ответом на претензию от [дата] (приложение №3), в котором налоговая отказала в возврате
 без законных оснований․
Досрочное обращение в суд обусловлено отсутствием ответа на претензию в течение 30 дней,
 что нарушает ст․ 138 НК РФ (право на возврат излишне уплаченных сумм)․

Приложения:

Выписка по ЕНС за период [дата] – [дата];
Копии платёжных поручков (платежи №[номер] от [дата]);
Копия претензии, направленной в налоговый орган (дата отправки);
Ответ налогового органа на претензию (дата получения);
Расчёт процентов за использование чужих средств;
Квитанция об уплате государственной пошлины․

Дата «[число] [месяц] [год]» ___________________ /[ФИО]/

Советы по оформлению иска

• Используйте официально‑деловой стиль, избегайте эмоциональных оценок․
• Все ссылки на нормативные акты указывайте с точным указанием статьи, пункта и абзаца․
• Приложения нумеруйте и упоминайте в тексте искового заявления («см․ приложение №1»)․
• Госпошлина рассчитывается согласно ст․ 333․19 НК РФ в зависимости от цены иска․
• Если сумма иска не превышает 100 000 руб․, можно подать заявление в мирового судью (по месту жительства истца)․
• При наличии представителя (адвоката, юриста) приложите доверенность․

Возврат излишне уплаченных средств из налоговой органов – законное право каждого налогоплательщика․ Соблюдение досудебного порядка (претензия) и правильное оформление искового заявления существенно повышают шансы на удовлетворение требований судом․ Приведённый выше образец можно использовать как основу, адаптировав под конкретные обстоятельства дела, не раскрывая при этом личные данные․

Помните, что каждый случай индивидуален, и при сложных ситуациях рекомендуется обратиться за квалифицированной юридической помощью․