В случае, когда работодатель из зарплаты сотрудника удержал сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) больше, чем положено по закону, сотрудник имеет право потребовать возврата излишне удержанного налога. Ниже представлен подробный алгоритм действий и готовый шаблон заявления, который можно адаптировать под свою ситуацию.
Когда можно подать заявление?
- При получении справки 2‑НДФЛ, в которой указано, что сумма удержанного налога превышает начисленную по ставке 13 % (или иную применимую ставку).
- После получения уведомления от налоговой инспекции о излишнем удержании (например, в результате камеральной проверки).
- В течение трёх лет с момента уплаты излишнего налога (срок исковой давности по налоговым спорам).
Подготовка документов
- Справка 2‑НДФЛ за соответствующий налоговый период.
- Расчёт излишне удержанной суммы (можно сделать в бухгалтерии или самостоятельно, используя формулу: Излишек = Удержанный НДФЛ – Начисленный НДФЛ).
- Копия трудового договора (или выписка из него) – для подтверждения места работы.
- Иные документы, подтверждающие право на вычеты (например, справки о детях, обучении, лечении и т.п.), если они влияли на расчёт налога.
Как оформить заявление?
Заявление составляется в свободной форме, но должно содержать обязательные реквизиты. Ниже представлен пример, где персональные данные заменены маской * – при заполнении замените их на свои реальные сведения.
Шаблон заявления
Наименование организации ИНН/КПП Адрес организации Заявление о возврате излишне удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Я, * Фамилия Имя Отчество, работаю в должности * Должность в вашей организации с * Дата приёма на работу по трудовому договору № * Номер договора от * Дата договора. Согласно справке 2‑НДФЛ за * год период с * Дата начала периода по * Дата конца периода удержана сумма НДФЛ в размере * Сумма удержанного НДФЛ рублей. При расчёте налога, учитывая предоставленные мной вычеты (дети, обучение, лечение и т.д.), полагается начисленный НДФЛ в размере * Сумма начисленного НДФЛ рублей. В результате получаем излишне удержанный налог: Излишек = Удержанный НДФЛ – Начисленный НДФЛ = * Сумма излишка рублей. Прошу: Вернуть излишне удержанный НДФЛ в размере * Сумма излишка рублей на мой банковский счёт: * Банк, БИК, расчётный счёт. Выдать подтверждающий документ о проведённом возврате (расчётный лист, платёжное поручение и т.п.). Подпись: _____________________ /* Фамилия И.О./
Куда подать заявление?
Заявление направляется:
- В бухгалтерию организации (можно лично или через внутренний документооборот).
- При необходимости – в налоговую инспекцию по месту регистрации работодателя (если работодатель отказывается вернуть излишек без подтверждения налоговой).
Сроки рассмотрения
Согласно ст. 230 НК РФ, работодатель обязан вернуть излишне удержанный налог в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления, если все документы представлены в полном объёме. При отсутствии оснований для возврата работодатель должен мотивированно отказать в письменной форме.
Что делать, если заявление отклонено?
- Запросить у бухгалтерии письменный отказ с указанием конкретных причин.
- При несогласии с отказом подать жалобу в налоговую инспекцию (можно через личный кабинет на сайте ФНС России).
- В случае отказа налоговой – обратиться в суд (иск о возврате излишне удержанного налога). Срок исковой давности – три года.
Полезные советы
- Всегда сохраняйте копии отправленных заявлений и подтверждений о их получении (например, входящий номер или электронное подтверждение).
- Если вы не уверены в расчёте излишка, попросите бухгалтерию предоставить детализацию удержанного и начисленного НДФЛ.
- При изменении личных данных (например, смена фамилии после брака) сразу же уведомляйте бухгалтерию, чтобы избежать ошибок в расчёте налога.
Соблюдая представленную выше инструкцию и используя предложенный шаблон, вы сможете оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ корректно и повысить шансы на оперативное получение причитающихся вам средств.