Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Дата актуализации: 10 сентября 2026 г.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать налоги в установленные сроки и в определённые бюджетные счета. Ниже представлена подробная пошаговая инструкция, которая поможет избежать ошибок и штрафов.

Шаг 1. Определите объект налогообложения и ставку

УСН предусматривает два возможных объекта налогообложения:

«Доходы» – налог рассчитывается от суммы полученных доходов без учёта расходов.
«Доходы минус расходы» – налог рассчитывается от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Ставки налога (на 2026 год):

Объект налогообложения	Ставка
Доходы	6 %
Доходы минус расходы	15 %

Примечание: в некоторых регионах возможны пониженные ставки (например, для социально значимых видов деятельности). Уточните актуальные ставки в налоговой инспекции вашего субъекта РФ.

Шаг 2. Рассчитайте налог за отчётный период

Отчётный период для ИП на УСН – календарный год. Однако налог уплачиваетсяавансовыми платежами поквартально, а окончательный расчёт производится в декларации за год.

Пример расчёта (объект «Доходы»)

Суммируйте все доходы за квартал (без НДС, без возвратов).
Умножьте полученную сумму на ставку 6 %.
Полученная величина – сумма налога к уплате за квартал.

Пример: Доходы за I квартал = 300 000 ₽.
Налог = 300 000 × 0,06 = 18 000 ₽.

Пример расчёта (объект «Доходы минус расходы»)

Определите доходы за квартал.
Суммируйте все документально подтверждённые расходы (аренда, зарплата, материалы и т.д.).
Вычтите расходы из доходов → налоговая база.
Умножьте налоговую базу на ставку 15 %.

Пример: Доходы = 500 000 ₽, расходы = 350 000 ₽.
Налоговая база = 500 000 − 350 000 = 150 000 ₽.
Налог = 150 000 × 0,15 = 22 500 ₽.

Шаг 3. Уплатите авансовые платежи (поквартально)

Авансовые платежи вносятся не позднее:

25 апреля – за I квартал;
25 июля – за II квартал;
25 октября – за III квартал;
31 января следующего года – за IV квартал (в составе годовой декларации).

Если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, платёж переносится на следующий рабочий день.

Где уплачивать:

Через банк – в любой банковской организации, указав реквизиты получателя (Федеральная налоговая служба).
Через онлайн‑банкинг – большинство банков предлагают шаблон платежа «Налог на доходы физических лиц (ИП)».
Через сайт ФНС России – в личном кабинете налогоплательщика (https://nalog.ru) есть функция «Уплата налогов и сборов».
Через мобильное приложение «Госуслуги» – раздел «Налоги и финансы» → «Уплата налогов».

При заполнении платёжного поручения укажите:

ИНН ИП;
КПП (если есть);
КБК (Код бюджетной классификации) – для налога по УСН: 182 1 05 01010 01 1000 110 (объект «Доходы») либо 182 1 05 01010 01 1000 120 (объект «Доходы минус расходы»). Уточните актуальный КБК в налоговой инспекции.
ОКТМО (по месту регистрации ИП);
Назначение платежа: «Авансовый платёж по налогу при УСН за I квартал 2026 г.»;
Сумма платежа.

Шаг 4. Подготовьте и сдайте годовую декларацию по УСН

Декларация по форме 3‑НДФЛ (для ИП на УСН) подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Основные шаги:

Сформируйте книгу учёта доходов и расходов (если применяете объект «Доходы минус расходы»).
Рассчитайте итоговый налог за год (сумма всех авансовых платежей +/‑ разница, если есть).
Заполните декларацию:

Титульный лист (ИНН, ФИО, адрес).
Раздел 1.1 – сведения о доходах.
Раздел 2.1 – сведения о расходах (при объекте «Доходы минус расходы»).
Раздел 3.1 – расчёт налога.

Проверьте корректность заполнения (контрольные суммы, коды).
Подпишите декларацию (электронной подписью или ручнойSignature при подаче на бумаге).
Отправьте декларацию:

Электронно через личный кабинет налогоплательщика (рекомендовано).
На бумаге – лично в налоговую инспекцию или заказным письмом с описью вложения.

После принятия декларации налоговая инспекция высылает извещение о сумме налога к доплате или о переплате (которая может быть зачтена в счёт будущих платежей или возвращена).

Шаг 5. Уплатите окончательный налог (если есть доплата)

Если после сдачи декларации возникла недоимка, её необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчётным (для ИП на УСН срок уплаты доплаты – не позднее 15 июля).

Платёж осуществляется теми же способами, что и авансовые платежи (банк, онлайн‑банкинг, личный кабинет ФНС, Госуслуги). В назначении платежа укажите:

«Доплата по налогу при УСН за 2026 г.»;
КБК (тот же, что и для авансовых платежей).

Полезные советы и часто задаваемые вопросы

Можно ли совмещать УСН и патентную систему налогообложения (ПСН)?

Да, совмещение допустимо, за исключением случаев, когда оба спецрежима применяются к одному виду деятельности в одном субъекте РФ. При совмещении ведите отдельный учёт доходов и расходов для каждого режима.

Что делать, если я пропустил срок авансового платежа?

Сразу же уплатите сумму с учётом пени (пеня рассчитывается за каждый день просрочки по ставке 1/300 % от суммы недоимки за день). После уплаты уведомите инспекцию в письменном виде, приложив платёжный документ.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если доходов не было?

Да. Даже при отсутствии деятельности необходимо подать декларацию по форме 3‑НДФЛ с нулевыми показателями. Иначе налоговая может начислить штраф за непредоставление отчёта.

Как учесть расходы при объекте «Доходы минус расходы»?

Расходы должны быть документально подтверждены (счета, акты, платежные поручения, договоры). Некоторые виды расходов (например, представительские) имеют ограничения по нормативам.

Где посмотреть актуальные КБК и ставки для моего региона?

На официальном сайте ФНС России в разделе «Налоги и сборы» → «Уплатить налоги» → «КБК». Также информация доступна в местном отделении налоговой инспекции.

Уплата налогов ИП на УСН состоит из нескольких последовательных действий:

Определить объект налогообложения и ставку.
Рассчитать авансовый платёж за квартал.
Вовремя внести платёж через банк, онлайн‑банкинг, личный кабинет ФНС или Госуслуги.
По окончании года подготовить и сдать годовую декларацию.
При необходимости доплатить налог и, при переплате, оформить зачёт или возврат.

Соблюдение указанных сроков и правильное заполнение платежных документов помогут избежать штрафов и пеней, а также обеспечат прозрачность вашей налоговой деятельности.

Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться в местное отделение налоговой инспекции или к квалифицированному налоговому консультанту.