Дивиденды – это часть прибыли компании‚ распределяемая среди её акционеров или участников. Получение дивидендов облагается налогом‚ и порядок уплаты зависит от статуса получателя (физическое лицо‚ ИП‚ юридическое лицо‚ нерезидент). Ниже – пошаговое руководство‚ как правильно рассчитать и уплатить налог на дивиденды в 2026 году.

Кто является плательщиком налога на дивиденды?

• Физические лица (включая ИП на ОСНО) – налог удерживает источник выплаты (компания) и перечисляет его в бюджет.
• Юридические лица – если дивиденды получает другая организация‚ налог удерживается также источником выплаты‚ но получатель может учесть удержанный налог в своём налоге на прибыль.
• Нерезиденты РФ – ставка может отличаться в зависимости от наличия двойного налогового соглашения (ДСН).

---

Ставки налога на дивиденды в 2026 году

Категория получателя	Ставка НДФЛ (для физ. лиц)	Ставка налога на прибыль (для юр. лиц)
Резиденты РФ	13 % (до 5 млн руб.) 15 % (свыше 5 млн руб.)	0 % (дивиденды не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль)
Нерезиденты РФ (без ДСН)	15 %	15 % (удерживается источником)
Нерезиденты РФ (по ДСН‚ например‚ с Кипром‚ Мальтой‚ ОАЭ)	0 %–10 % (в зависимости от соглашения)	0 %–10 % (аналогично)

Примечание: Порог в 5 млн руб. применяется к сумме всех доходов‚ облагаемых по ставке 13 % (зарплата‚ проценты‚ дивиденды и т.д.). Если совокупный доход превышает этот порог‚ часть дохода облагается по ставке 15 %.

---

Как происходит удержание налога источником выплаты?

1. Начисление дивидендов. Совет директоров (или общее собрание участников) принимает решение о распределении прибыли и определяет сумму дивидендов на одну акцию (долю).
2. Расчёт налога. Бухгалтерия компании умножает сумму дивидендов на применимую ставку (13 %/15 % для резидентов‚ 15 % для нерезидентов без ДСН и т.д.).
3. Удержание и перечисление. Налог удерживается из выплаты дивидендов и перечисляется в бюджет не позднее дня выплаты дивидендов (или в течение следующего рабочего дня‚ если выплата приходится на выходной).
4. Выдача справки 2‑НДФЛ. По окончании налогового периода компания выдаёт получателю справку о доходах и удержанном налоге (форма 2‑НДФЛ).

Если вы получаете дивиденды от нескольких источников‚ каждый из них удерживает налог отдельно. В конце года вы можете подать декларацию 3‑НДФЛ‚ чтобы:

• подтвердить общий доход;
• при необходимости вернуть излишне удержанный налог (например‚ если вы имели право на вычеты);
• уплатить недостающий налог‚ если суммарная ставка оказалась выше удержанной (например‚ при превышении порога 5 млн руб.).

---

Как подать декларацию 3‑НДФЛ по дивидендам?

1. Соберите документы:
   • справки 2‑НДФЛ от всех источников выплаты дивидендов;
   • выписки из брокерского счёта или реестра акционеров (подтверждающие право на получение дивидендов);
   • реквизиты для уплаты налога (ИНН‚ КПП‚ банковские реквизиты).
2. Заполните декларацию 3‑НДФЛ:
   • В разделе «Доходы‚ полученные от источников в РФ» укажите код дохода 2010 (дивиденды).
   • В графе «Сумма дохода» – сумму полученных дивидендов до удержания налога.
   • В графе «Сумма налога‚ удержанного источником» – сумму НДФЛ‚ уже удержанную компанией.
3. Рассчитайте итоговый налог:
   • Если суммарный доход (включая дивиденды) не превышает 5 млн руб.‚ налог = 13 % от дохода.
   • Если превышает – считаем 13 % от первой части до 5 млн руб. и 15 % от остатка.
   • Вычитаем уже удержанный налог – получаем сумму к доплате или переплате.
4. Отправьте декларацию:
   • Через личный кабинет на сайте ФНС России (nalog.ru);
   • Лично в налоговую инспекцию;
   • По почте заказным письмом с описью вложения.
5. Оплатите налог (если есть доплата):
   • Укажите КБК 182 1 02 00101 01 1000 110 (НДФЛ с доходов‚ полученных от источников в РФ).
   • Срок уплаты – не позднее 15 июля года‚ следующего за отчётным (например‚ за 2026 год – до ).

---

Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП)

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) получают дивиденды так же‚ как обычные физические лица. Налог удерживается источником выплаты‚ а ИП отражает полученные дивиденды в декларации 3‑НДФЛ.

Если ИП применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему‚ дивиденды не учитываются в базе по этим режимам‚ поскольку они относятся к доходам‚ облагаемым НДФЛ. Поэтому ИП всё равно должны подавать декларацию 3‑НДФЛ и платить налог по общим правилам.

---

Дивиденды‚ полученные от иностранных организаций

Если вы получаете дивиденды от компании‚ зарегистрированной за пределами РФ‚ налог удерживается в соответствии с законодательством страны‑источника и‚ при наличии ДСН‚ может быть зачтён в качестве иностранного налога при расчёте НДФЛ в России.

1. Получите справку о доходах и удержанном налоге от иностранного плательщика (форма‚ аналогичная 2‑НДФЛ).
2. В декларации 3‑НДФЛ укажите код дохода 2012 (дивиденды‚ полученные от источников за пределами РФ).
3. Примените ставку 13 %/15 % к сумме дохода‚ затем вычтите удержанный иностранный налог (не более суммы российского НДФЛ).
4. Если после вычёта остаётся налог к уплате – оплатите его в бюджет РФ.

При отсутствии ДСН или если ставка удержания в источнике выше российской‚ излишне удержанный налог можно вернуть только в стране‑источнике (по её процедурам).

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы на дивиденды?

Нет. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР‚ ФСС и ФОМС.

Можно ли уменьшить налог на дивиденды через инвестиционный вычет?

Инвестиционный вычет (тип А‚ Б‚ В) применяется только к доходам от операций с ценными бумагами (продажа‚ погашение). Дивиденды вычетом не уменьшаются.

Что делать‚ если компания не удержала налог?

В этом случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ‚ подавая декларацию 3‑НДФЛ. Компания может быть привлечена к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Как учесть дивиденды при получении ипотечного вычета?

Дивиденды не влияют на размер имущественного вычета при покупке жилья. Вычет предоставляется только на основе расходов на приобретение/notдвижимости и уплаченных процентов по ипотеке.

---

• Всегда проверяйте ставку НДФЛ‚ соответствующую вашему общему доходу (13 % или 15 %).
• Сохраняйте справки 2‑НДФЛ и подтверждающие документы о получении дивидендов минимум 4 года (срок хранения налоговой документации).
• Если вы получаете дивиденды от нескольких источников‚ суммируйте доходы в декларации 3‑НДФЛ‚ чтобы избежать недооплаты или переплаты.
• При получении дивидендов от иностранных компаний уточняйте наличие ДСН и порядок зачёта иностранного налога.
• Сдавайте декларацию 3‑НДФЛ вовремя – штраф за просрочку составляет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не менее 1000 руб.
• При сомнениях обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС.

Соблюдая указанные правила‚ вы сможете корректно уплатить налог на дивиденды‚ избежать штрафов и оптимизировать свою налоговую нагрузку.

---

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Законодательство может меняться; перед подачей декларации рекомендуется проверить актуальные нормативные акты на официальном сайте ФНС России (nalog.ru).