Земельный налог – один из местных налогов, который уплачивают владельцы земельных участков. С 2016 года основой для его исчисления служит кадастровая стоимость участка, а не его рыночная цена. Ниже представлен пошаговый гид, который поможет физическому лицу самостоятельно определить сумму налога за 2026 год.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 390‑392 – определяет объект налогообложения, базу и порядок расчета;
• Федеральный закон № 221‑ФЗ «О государственной кадастровой оценке» – регламентирует формирование кадастровой стоимости;
• Нормативные акты субъектов РФ (законы о налоге на имущество физических лиц) – устанавливают конкретные ставки и льготы.

Основные этапы расчета

1. Получить кадастровую стоимость участка. Информация доступна в выписке из ЕГРН (через сайт Росреестра, МФЦ или личный кабинет налогоплательщика).
2. Определить налоговую ставку, действующую в вашем муниципальном образовании. Ставка устанавливаеться местными властями и обычно находится в диапазоне 0,3 % – 1,5 % от кадастровой стоимости.
3. Учесть возможные коэффициенты. В некоторых регионах применяются коэффициенты, зависящие от категории земли (сельхоз, под ИЖС, дачное и т.д.) или от площади участка.
4. Применить льготы и вычеты. Закон предоставляет снижение налоговой базы для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, ветераны и др.).
5. Вычислить сумму налога. Формула выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент) – Вычет по льготам

Пример расчета

Допустим, у гражданина Иванов И.И. есть земельный участок под индивидуальное жилищное строительство:

• Кадастровая стоимость – 1 200 000 руб.;
• Ставка в муниципальном образовании – 0,8 %;
• Коэффициент (для ИЖС) – 1,0 (отсутствует);
• Льгота – вычет 100 000 руб. (пенсионер).

Расчет:

1. База налога = 1 200 000 × 0,008 = 9 600 руб.;
2. После применения коэффициента: 9 600 × 1,0 = 9 600 руб.;
3. Вычет по льготе: 9 600 – 100 000 = 0 руб. (налог не может быть отрицательным, поэтому итоговый налог = 0).

Если бы льгота не предоставлялась, сумма налога составила бы 9 600 руб. за год.

Льготы и вычеты для физических лиц

• Пенсионеры – вычет до 10 000 руб. (или 100 000 руб. в зависимости от региона);
• Инвалиды I и II групп – вычет до 10 000 руб.;
• Многодетные семьи (три и более детей) – вычет до 10 000 руб. на каждого ребенка;
• Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий – полное освобождение от налога на один участок;
• Собственники земельных участков, используемых под личное подсобное хозяйство (ЛПХ) – часто применяется пониженная ставка (0,3 %).

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган вместе с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, справка МСЭ и т.д.).

Сроки и порядок уплаты

• Налоговый период – календарный год;
• Уведомление о налоге направляется налогоплательщику не позднее 30 апреля следующего года;
• Уплата производится в два равных платежа: не позднее 15 февраля и 15 ноября текущего года (или единовременно до 1 декабря, если налогоплательщик выбрал такой порядок).
• Оплата возможна через онлайн‑сервисы ФНС, банковские приложения, терминалы или в отделениях банков.

Полезные ссылки и ресурсы

1. Официальный сайт Федеральной налоговой службы – раздел «Земельный налог»;
2. Сайт Росреестра – получение выписки из ЕГРН;
3. КонсультантПлюс / Гарант – актуальные тексты НК РФ и региональных законов;
4. Личный кабинет налогоплательщика – формирование уведомления и оплата налога.

Информация актуальна на октябрь 2026 года. Перед уплатой налога рекомендуется уточнить текущие ставки и льготы в налоговом органе вашего муниципального образования, поскольку они могут изменяться ежегодно.