В вакансиях и трудовых договорах часто указывают зарплату «до вычета налогов» (gross). Чтобы понять, какую сумму сотрудник действительно получит на карту или в руки (net), нужно учесть удержание подоходного налога (НДФЛ) и, при наличии, налоговые вычеты. Ниже – подробный расчёт для примера 150 000 ₽ в месяц.

Как работает НДФЛ в России (2026 год)

• Базовая ставка – 13 % от годового дохода, не превышающего 5 000 000 ₽.
• Для доходов выше 5 млн ₽ в год применяется прогрессивная шкала:
  • 15 % – от 5 000 001 до 20 000 000 ₽;
  • 18 % – от 20 000 001 до 50 000 000 ₽;
  • 20 % – от 50 000 001 до 200 000 000 ₽;
  • 22 % – свыше 200 000 000 ₽.
• Налог рассчитывается от налоговой базы – дохода после вычета стандартных и социальных налоговых вычетов (например, за детей, на обучение, лечение и т.д.).

Пример расчёта без вычетов

Годовой доход при окладе 150 000 ₽ в месяц:

150 000 ₽ × 12 = 1 800 000 ₽

Поскольку 1 800 000 ₽ < 5 000 000 ₽, применяется ставка 13 %.

НДФЛ за год:

1 800 000 ₽ × 0,13 = 234 000 ₽

Сумма «на руки» за год:

1 800 000 ₽ – 234 000 ₽ = 1 566 000 ₽

Переведём в месячный эквивалент:

1 566 000 ₽ ÷ 12 = 130 500 ₽

Влияние налоговых вычетов

Если у сотрудника есть право на вычеты, налоговая база уменьшается, а значит и НДФЛ становится меньше. Рассмотрим самые распространённые варианты:

• Стандартный вычет на детей – 1 400 ₽ на первого и второго ребёнка, 3 000 ₽ на третьего и последующих (при условии, что годовой доход не превышает 350 000 ₽; при большем доходе вычет постепенно уменьшается).
• Социальные вычеты – на обучение, лечение, страхование жизни и т.д. (лимиты варьируются от 50 000 ₽ до 120 000 ₽ в год).
• Имущественные вычеты – при покупке недвижимости (до 2 000 000 ₽) или её продаже.

Допустим, сотрудник имеет право на стандартный вычет за двоих детей (2 × 1 400 ₽ = 2 800 ₽ в месяц) и социальный вычет за обучение в размере 10 000 ₽ в год (≈833 ₽ в месяц). Тогда ежемесячный налоговый вычет составит:

2 800 ₽ + 833 ₽ ≈ 3 633 ₽

Налоговая база за месяц:

150 000 ₽ – 3 633 ₽ = 146 367 ₽

НДФЛ (13 %):

146 367 ₽ × 0,13 ≈ 19 028 ₽

Сумма на руки:

150 000 ₽ – 19 028 ₽ ≈ 130 972 ₽

Как видим, даже modestные вычеты увеличивают «чистую» зарплату на несколько сотен рублей.

Таблица: пример net‑зарплаты при разных ставках НДФЛ

*В таблице учтён только базовый доход 150 000 ₽ без вычетов. При наличии вычетов цифры будут немного выше.

Практический совет

1. Определите свой годовой доход (оклад × 12 + премии, надбавки).
2. Проверьте, попадаете ли вы в прогрессивную шкалу (доход > 5 млн ₽ в год).
3. Соберите документы на возможные налоговые вычеты (дети, обучение, лечение, ипотека и т.д.).
4. Воспользуйтесь онлайн‑калькулятором НДФЛ (например, на сайте ФНС или проверенных финансовых порталов) – введите gross‑доход и вычеты, получите точную сумму на руки.
5. При планировании бюджета ориентируйтесь на net‑сумму, а не на gross, чтобы избежать неожиданностей при получении зарплаты.

Для месячного дохода 150 000 ₽ при стандартной ставке НДФЛ 13 % сумма «на руки» составляет примерно 130 500 ₽. Наличие налоговых вычетов (за детей, обучение, лечение и др.) уменьшает налоговую базу и увеличивает net‑зарплату, хотя эффект обычно составляет несколько сотен‑тысяч рублей в год. При более высоких годовых доходах, когда вступает в силу прогрессивная шкала, процент удержания растёт, и разница между gross и net становится более ощутимой.

Всегда уточняйте актуальные ставки и лимиты на официальных источниках (Налоговый кодекс РФ, сайт ФНС) и, при необходимости, консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.