Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам взимается не с всей суммы начисленных процентов, а только с той части, которая превышает установленный необлагаемый порог. Ниже подробно рассмотрена формула расчёта налога, факторы, влияющие на размер налога, и практические рекомендации для вкладчиков.

Основные понятия

• Процентный доход – сумма начисленных процентов по вкладу за налоговый период (год).
• Необлагаемый порог – максимальная сумма процентного дохода, с которой НДФЛ не удерживается. Он рассчитывается исходя из ключевой ставки Центрального банка РФ (КБ) и установленного лимита в 1 000 000 руб.
• Ставка НДФЛ – для большинства физических лиц составляет 13 % (при доходе до 5 млн руб.) или 15 % (при доходе свыше 5 млн руб.).

Формула расчёта налога на проценты

Общая формула выглядит следующим образом:

Налог = max(0; (Процентный доход – Необлагаемый порог)) × Ставка НДФЛ

Где:

Процентный доход – сумма всех начисленных процентов по всем вкладам вкладчика в банках за год;
Необлагаемый порог = 1 000 000 руб. × (Ключевая ставка ЦБ / 100);
Ставка НДФЛ – 13 % или 15 % в зависимости от общего годового дохода физического лица.

Как определяется необлагаемый порог
Ключевая ставка ЦБ публикуется ежемесячно и может меняться в течение года. Для расчёта налога за конкретный налоговый период используется средневзвешенное значение ключевой ставки за год (или значение на конец периода, если законом предусмотрено иное).
Пример расчёта для 2025 года (ключевая ставка ЦБ в среднем за год составила 7,5 %):

Необлагаемый порог = 1 000 000 × 0,075 = 75 000 руб.
Если вкладчик получил процентный доход 150 000 руб., то налогооблагаемая база = 150 000 – 75 000 = 75 000 руб.
Налог при ставке 13 % = 75 000 × 0,13 = 9 750 руб.

Суммирование доходов по всем счетам
Согласно положениям Налогового кодекса РФ, при расчёте налога на проценты ФНС суммирует доходы по всем вкладам и счетам физического лица в разных банках. Это означает, что даже если каждый отдельный вклад приносит небольшую прибыль, их суммарный доход может превысить необлагаемый порог и повлечь уплату налога.
Практический пример: налог на вклады в 2026 году
По информации ФНС, для налогового периода 2025 года (уплачивается в 2026 году) установлен лимит необлагаемого дохода в размере 210 000 руб. Это соответствует ключевой ставке ЦБ около 21 % (1 000 000 × 0,21 = 210 000).
Допустим, вкладчик имеет следующие вклады:

Вклад А – процентный доход 120 000 руб.;
Вклад Б – процентный доход 90 000 руб.;
Вклад В – процентный доход 50 000 руб.

Общий процентный доход = 120 000 + 90 000 + 50 000 = 260 000 руб.
Налогооблагаемая база = 260 000 – 210 000 = 50 000 руб.
Налог при ставке 13 % = 50 000 × 0,13 = 6 500 руб.
Как проверить расчёт ФНС
Уплатить налог можно через:

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
Мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
Банковские сервисы, если банк выступает налоговым агентом (уплачивает НДФЛ за клиента).

В личном кабинете отображается детализация: суммарный процентный доход, применяемый необлагаемый порог, ставка НДФЛ и итоговая сумма к уплате. При наличии расхождений можно подать уточнённую декларацию или обратиться в налоговую инспекцию с запросом о перерасчёте.
Советы по оптимизации налоговых выплат

Распределять средства между несколькими вкладами в разных банках, если цель – остаться ниже необлагаемого порога по каждому отдельному вкладу (но помните, что ФНС суммирует доходы).
Выбирать вклады с капитализацией процентов в конце года, чтобы процентный доход начислялся после окончания налогового периода и не попадал в текущий год.
Учитывать общий годовой доход: если превышаете порог 5 млн руб., ставка НДФЛ вырастает до 15 %, что увеличивает налоговую нагрузку.
Следить за изменениями ключевой ставки ЦБ: при её росте необлагаемый порог увеличивается, что может снизить налог.

Налог на проценты по банковским вкладам рассчитывается по простой формуле, однако важно правильно определить необлагаемый порог, который зависит от ключевой ставки Центрального банка, и учесть суммарный доход по всем счетам. Знание этих параметров позволяет вкладчикам планировать свои сбережения, минимизировать налоговые выплаты и избежать неприятных сюрпризов при получении уведомлений от ФНС.