С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, которые затронули как физических лиц, так и малый бизнес․ Ниже представлено пошаговое руководство, которое поможет вам определить размер налоговых обязательств по основным видам налогов: НДФЛ, УСН, НДС и налог на прибыль․

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Прогрессивная шкала

С 2025 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ:

• 13 % – на доход до 2 400 000 руб․ в год;
• 15 % – на часть дохода от 2 400 001 руб․ до 5 000 000 руб․;
• 18 % – на часть дохода от 5 000 001 руб․ до 10 000 000 руб․;
• 20 % – на часть дохода от 10 000 001 руб․ до 20 000 000 руб․;
• 22 % – на доход свыше 20 000 000 руб․

Как рассчитать НДФЛ самостоятельно

1. Определите годовой доход (сумма всех выплат: зарплата, премии, доход от сдачи имущества, проценты и т․д․)․
2. Вычтите положенные налоговые вычеты (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный и др․)․
3. Разделите полученную базу на части согласно прогрессивной шкале и умножьте каждую часть на соответствующую ставку․
4. Сложите полученные суммы – это итоговый НДФЛ к уплате․

Пример расчёта

Физическое лицо получило в 2026 году доход от трёх работодателей:

• 1 500 000 руб․;
• 1 200 000 руб;;
• 1 800 000 руб․

Общий доход = 4 500 000 руб․

Вычитаем стандартный вычет 13 700 руб․ (примерный размер для 2026 года) → база = 4 486 300 руб․

Расчёт по шкале:

• Первые 2 400 000 руб․ × 13 % = 312 000 руб․;
• Следующие 2 086 300 руб․ (до 4 486 300) × 15 % = 312 945 руб․;

Сумма на руки = общий доход – НДФЛ = 4 500 000 – 624 945 = 3 875 055 руб․

Онлайн‑калькуляторы

Для быстрой проверки можно воспользоваться следующими сервисами (все они бесплатны и не требуют регистрации):

• Калькулятор НДФЛ от Контур․Экстерн – учитывает прогрессивную шкалу, районные коэффициенты и северные надбавки;
• Онлайн‑калькулятор НДФЛ от Beancount․io – позволяет ввести несколько источников дохода и сразу увидеть итоговую сумму налога;
• Калькулятор НДФЛ 2026 от ФНС России – официальный инструмент, обновлённый под актуальные ставки․

---

УСН (упрощённая система налогообложения)

Виды объектов налогообложения

• Доходы – ставка 6 % (или 15 % при наличии работников и средней численности > 100 человек);
• Доходы минус расходы – ставка 15 % (можно снизить до 5 % в некоторых регионах при соблюдении условий)․

Как рассчитать налог по УСН

1. Определите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы)․
2. Суммируйте все поступления (или доходы минус подтверждённые расходы) за отчётный период (квартал, полугодие, год)․
3. Умножьте полученную сумму на ставку (6 % или 15 %)․
4. Если вы платите авансовые платежи, разделите годовой налог на 4 и вносите платежи по итогам каждого квартала; по итогам года делайте доплату или возврат переплаты․

Пример расчёта УСН «Доходы»

ИП получил за 2026 год доход 3 200 000 руб․, не имеет работников․

• Ставка – 6 %;
• Налог за год = 3 200 000 × 0,06 = 192 000 руб․
• Авансовый платёж за квартал = 192 000 / 4 = 48 000 руб․

Пример расчёта УСН «Доходы минус расходы»

ООО имеет доход 5 000 000 руб․, подтверждённые расходы 3 200 000 руб․

• База = 5 000 000 – 3 200 000 = 1 800 000 руб․;
• Ставка – 15 %;
• Налог = 1 800 000 × 0,15 = 270 000 руб․

Онлайн‑калькуляторы УСН

• Калькулятор УСН от Контур․Экстерн – позволяет рассчитать авансовые платежи и итоговый налог за год, учитывая НДС и торговый сбор;
• Калькулятор выбора системы налогообложения 2026 года (Контур․Экстерн) – помогает сравнить УСН 6 % и 15 % с другими режимами (ОСНО, ЕСХН)․

---

НДС (налог на добавленную стоимость)

Ставки НДС в 2026 году

• 20 % – основная ставка;
• 10 % – пониженная (продовольственные товары, детские товары, книги и т․д․);
• 0 % – экспорт, международные перевозки и некоторые другие операции․

Как рассчитать НДС

1. Определите базу обложения (стоимость товаров/работ/услуг без НДС)․
2. Умножьте базу на соответствующую ставку (20 %, 10 % или 0 %)․
3. Полученная сумма – НДС к уплате в бюджет․
4. Если вы являетесь плательщиком НДС, вы можете принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам (входящий НДС)․

Пример расчёта НДС 20 %

Стоимость товара без НДС = 150 000 руб․

• НДС = 150 000 × 0,20 = 30 000 руб․;
• Стоимость с НДС = 150 000 + 30 000 = 180 000 руб․

Онлайн‑калькуляторы НДС

• Калькулятор НДС от Контур․Экстерн – позволяет быстро выделить НДС из суммы с налогом и наоборот;
• Калькулятор НДС от ФНС России – официальный сервис, актуализированный под текущие ставки․

---

Налог на прибыль организаций

Ставка налога на прибыль

С 2025 года ставка налога на прибыль составляет 20 % (федеральная часть 2 %, региональная – 18 %)․ В некоторых регионах предоставляются льготы, снижающие эффективную ставку до 15,5 % или даже 13 %․

Как рассчитать налог на прибыль

1. Определите financial result (прибыль до налогообложения) за отчётный период;
2. Вычтите внереализационные доходы и расходы, если они не участвуют в налоговой базе;
3. Примените ставку 20 % к полученной налоговой базе;
4. С учётом возможных льгот и вычетов (инвестиционный,, благотворительность и т․д․) получите итоговый налог к уплате․

Пример расчёта

ООО получило прибыль до налогообложения 4 500 000 руб․, имеет право на инвестиционный вычет 500 000 руб․

• Налоговая база = 4 500 000 – 500 000 = 4 000 000 руб․;
• Налог на прибыль = 4 000 000 × 0,20 = 800 000 руб․

Онлайн‑калькуляторы налога на прибыль

• Калькулятор налога на прибыль от Контур․Экстерн – учитывает региональные льготы и вычеты;
• Калькулятор налога на прибыль от Бух․Онлайн – позволяет ввести показатели бухгалтерской отчётности и сразу увидеть сумму налога․

---

Практические рекомендации

• Ведите учёт доходов и расходов в реальном времени – это упростит расчёт налогов и снизит риск ошибок․
• Пользуйтесь официальными калькуляторами ФНС и проверенными сервисами (Контур․Экстерн, Beancount․io, Бух․Онлайн) – они автоматически учитывают последние изменения в законодательстве․
• Не забывайте о налоговых вычетах (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, инвестиционный и др․) – они могут существенно уменьшить налоговую базу․
• Своевременно вносите авансовые платежи по УСН и НДФЛ, чтобы избежать пени и штрафов․
• При сомнениях консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом – особенно если вы планируете менять объект налогообложения или применять специальные режимы (ЕСХН, патент)․

---

Расчёт новых налогов в 2026 году требует внимательного подхода к выбору ставок, учёту вычетов и своевременного внесения платежей․ Используя представленные формулы, примеры и онлайн‑калькуляторы, вы сможете быстро и точно определить свои налоговые обязательства по НДФЛ, УСН, НДС и налогу на прибыль․ Главное – вести актуальный учёт и регулярно проверять изменения в законодательстве, чтобы избежать неприятных сюрпризов при сдаче отчётности․