Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Налог на имущество физических и юридических лиц – обязательный платёж, который взимается с владельцев недвижимости, транспортных средств и других объектов, учтённых в кадастре. С 2023 года основная часть налогов уплачивается через Единый налоговый счёт (ЕНС), поэтому платежное поручение оформляется по новым реквизитам. Ниже представлена подробная инструкция, как правильно заполнить платёжку в 2026 году.

Что нужно знать перед заполнением

Срок уплаты – не позднее 1 декабря текущего года (для физических лиц).
Платёж осуществляется на ЕНС; налоговая инспекция сама распределит средства по соответствующим бюджетам.
Основные реквизиты платёжного поручения остаются неизменными: получатель – ФНС России, ИНН и КПП налогового органа, счёт получателя, БИК банка получателя.
В платёжке необходимо указать код бюджетной классификации (КБК) налога на имущество, код ОКТМО, период, на который осуществляется уплата, и сумму.

Общие реквизиты платёжного поручения

Стандартный бланк платёжного поручения содержит следующие поля (номера соответствуют форме 0401060):

Номер платёжного поручения (заполняет банк).
Дата составления.
Статус плательщика (01 – организация, 02 – индивидуальный предприниматель, 09 – физическое лицо).
ИНН плательщика.
КПП плательщика (для организаций).
Наименование плательщика.
Расчётный счёт плательщика.
БИК банка плательщика.
Корреспондентский счёт банка плательщика.
ИНН получателя (ИНН ФНС).
КПП получателя.
Наименование получателя (ФНС России).
Расчётный счёт получателя (счёт ЕНС).
БИК банка получателя.
Код бюджетной классификации (КБК).
ОКТМО (по месту нахождения объекта налогообложения).
Основание платежа (например, «Уплата налога на имущество за 2025 год»).
Период, за который уплачивается налог (код периода/номер месяца).
Сумма платежа (в рублях и копейках).
Назначение платежа (дополнительная информация, если требуется).

Пошаговая инструкция заполнения полей

Поля 1‑10 (реквизиты плательщика)

Заполняются данными плательщика:

Поле 6 – статус плательщика (01/02/09).
Поле 7 – ИНН плательщика.
Поле 8 – КПП плательщика (для организаций; для физлиц ставим «0»).
Поле 10 – расчётный счёт плательщика.
Поле 11 – БИК банка плательщика.
Поле 12 – корреспондентский счёт банка плательщика.

Поля 11‑20 (реквизиты получателя)

Данные налогового органа (одинаковы для всех плательщиков):

Поле 13 – ИНН ФНС (например, ###).
Поле 14 – КПП ФНС (например, ###).
Поле 15 – наименование получателя: «ФНС России».
Поле 16 – расчётный счёт ЕНС (указывается в инструкции ФНС, например, 40102###0059).
Поле 17 – БИК банка получателя (например, 044525000).

Поля 21‑30 (КБК, ОКТМО, основание)

Поле 22 – код УИН (обычно 0, если в требовании не указан иначе).
Поле 24 – наименование налога: «Налог на имущество физических лиц» или «Налог на имущество организаций».
Поле 101 – КБК налога на имущество (например, 1###11000110).
Поле 105 – ОКТМО по месту постановки на учёт головной организации (8‑значный код). Для физлиц указывается ОКТМО муниципального образования, где находится объект.
Поле 106 – основание платежа (например, «Уплата налога на имущество за 2025 год»).

Поля 31‑40 (период и сумма)

Поле 107 – налоговый период (код периода/номер месяца). Для ежегодного налога указывается код 34/00 (год) или, если уплачивается аванс, соответствующий квартал (34/01‑34/04).
Поле 108 – дата документа, по которому осуществляется уплата (для авансов – 0).
Поле 109 – сумма платежа (в рублях и копейках).

Поля 41‑50 (назначение и подпись)

Поле 110 – назначение платежа (можно повторить основание, добавить ИНН объекта, если требуется).
Поля 111‑112 – подпись плательщика и дата (заполняет бухгалтер или сам плательщик при электронном формировании).

Особенности для физических лиц и организаций

Физические лица

Статус – 09.
КПП – 0.
ОКТМО – код муниципального образования, где расположен объект недвижимости (можно найти на сайте ФНС или в выписке из ЕГРН).
В поле 107 указывается код периода 34/00 (год).
Если платёж производится за третье лицо, в поле 60 указывается ИНН того, за кого уплачивается налог, а в поле 8 – свой ИНН.

Организации и ИП

Статус – 01 (организация) или 02 (ИП).
КПП – указывается согласно выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
ОКТМО – код по месту постановки на учёт головной организации (или обособного подразделения, если платёж производится за него).
Для авансовых платежей поле 107 заполняется кодом соответствующего квартала (34/01‑34/04).
Поле 108 (дата документа) заполняется нулём, если аванс не привязан к конкретной декларации.

Пример заполненной платёжки (образец)

Ниже представлен упрощённый образец платёжного поручения для уплаты налога на имущество физического лица за 2025 год. Все персональные данные заменены на обозначения [ИНН], [р/с] и т.п.

Номер платёжного поручения: ______________________
Дата составления: 
Статус плательщика: 09
ИНН плательщика: [ИНН физлица]
КПП плательщика: 0
Наименование плательщика: Иванов Иван Иванович
Расчётный счёт плательщика: [р/с плательщика]
БИК банка плательщика: 044525000
Корр. счёт банка плательщика: 30101###0225

ИНН получателя: ###
КПП получателя: ###
Наименование получателя: ФНС России
Расчётный счёт получателя: 40102###0059
БИК банка получателя: 044525000
КБК: 1###11000110
ОКТМО: 45000000000
Основание платежа: Уплата налога на имущество за 2025 год
Налоговый период (поле 107): 34/00
Дата документа (поле 108): 0
Сумма платежа: 12 345,67 руб.
Назначение платежа: Налог на имущество за 2025 г., объект: квартира, ул. ###, д. 10

Частые ошибки и как их избежать

Неправильный КБК. Перед заполнением сверьте код с актуальным справочником ФНС (раздел «КБК налогов и сборов»).
Ошибка в ОКТМО. Убедитесь, что код соответствует месту расположения объекта, а не месту регистрации плательщика.
Не указан период. Для ежегодного налога используйте код 34/00; для авансов – соответствующий квартал.
Сумма с копеек не совпадает с начислением. Проверьте расчёт налога в личном кабинете налогоплательщика или в уведомлении ФНС.
Поле УИН заполнено неверно. Если в требовании ФНС УИН отсутствует, ставьте 0.

Полезные ресурсы и ссылки

Официальный сайт ФНС России – nalog.gov.ru (раздел «Уплата налогов»).
Инструкция по заполнению платёжного поручения (формат 0401060) – доступна в системе «Контур.Экстерн» и на сайте банков.
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» – позволяет сформировать платёжку автоматически с предзаполненными реквизитами.
Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатный звонок по РФ);

Соблюдая представленные рекомендации, вы сможете без ошибок заполнить платёжку на уплату налога на имущество и избежать штрафов за просрочку платежа. Помните, что срок уплаты – не позднее 1 декабря текущего года, а при использовании ЕНС налоговая служба сама распределит средства по соответствующим бюджетам.