В 2026 году государство продолжает поддерживать заёмщиков, предоставляя возможность вернуть часть уплаченных процентов по ипотечному кредиту в виде налогового вычета․ Ниже – подробное руководство, как правильно оформить эту льготу, какие документы понадобятся и в какие сроки следует подавать заявление․

Что такое выплата процентов по ипотеке?

Выплата процентов по ипотеке – это налоговый вычет, который позволяет физическому лицу уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту (или договору долевого участия)․ В результате вы платите меньше НДФЛ (13 %) либо получаете возврат уже уплаченного налога․

Вычет предоставляется:

• по ипотечным кредитам, взятым на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты);
• по кредитам на строительство или реконструкцию собственного жилья;
• по целевым займам, оформленным в рамках программ государственной поддержки (например, «Ипотека с господдержкой»)․

Кто имеет право на вычет?

Право на получение вычета имеют:

1. Граждане РФ, получившие доход, облагаемый НДФЛ (заработная плата, доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и т․п․)․
2. Лица, которые в течение налогового периода уплатили проценты по ипотечному кредиту и имеют подтверждающие документы․
3. Собственники жилья, приобретённого в ипотеку, либо участники долевого строительства, если жильё уже введено в эксплуатацию и зарегистрировано в Росреестре․

Вычет не предоставляется, если:

• Кредит получен на покупку коммерческой недвижимости;
• Проценты уплачены за счёт средств работодателя (корпоративное ипотечное кредитование) без последующего возмещения;
• Заёмщик уже использовал максимальный лимит вычета в предыдущие годы (см․ ниже)․

Какой размер вычета можно получить?

С 2021 года лимит вычета по процентам составляет 3 000 000 рублей на весь срок действия ипотечного кредита․ Это означает, что вы можете вернуть до 13 % от этой суммы, т․е․ максимум 390 000 рублей․

Если за год вы уплатили меньше процентов, вычет рассчитывается пропорционально фактически уплаченной сумме․

Пошаговая инструкция по оформлению вычета

Шаг 1․ Сбор документов

Для подачи заявления потребуются:

• Договор ипотечного кредита (или договор долевого участия) с банком/застройщиком․
• График платежей или выписка из банка, подтверждающая сумму уплаченных процентов за отчётный налоговый период․
• Справка 2‑НДФЛ (или иной документ о доходах, облагаемых НДФЛ) за тот же период․
• Выписка из ЕГРН о праве собственности на объект недвижимости (или акт приёма‑передачи жилья при долевом строительстве)․
• Заявление на получение имущественного вычета (форма № 3‑НДФЛ, раздел 2)․

Шаг 2․ Заполнение декларации 3‑НДФЛ

В декларации указываем:

• В разделе «Доходы» – все доходы, облагаемые НДФЛ (заработная плата, премии и т․д․)․
• В разделе «Вычеты» – строку «Имущественный вычет по процентам по ипотеке» и вносим сумму фактически уплаченных процентов (не более 3 000 000 рублей за весь период)․

После заполнения декларации рассчитываем сумму налога к возврату: НДФЛ к возврату = (Сумма вычета) × 13 %․

Шаг 3․ Подача декларации

Декларацию можно подать следующими способами:

• Лично в налоговую инспекцию по месту жительства․
• Через личный кабинет на сайте ФНС России (nalog․ru) – электронная форма 3‑НДФЛ․
• По почте заказным письмом с описью вложения․

Срок подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным․ Например, за 2025 год декларацию подаём до 30 апреля 2026 года․

Шаг 4․ Получение вычета

После проверки декларации налоговая инспекция:

• Возвращает переплаченный НДФЛ на указанный в декларации банковский счёт (обычно в течение 3 мес․)․
• Или уменьшает сумму налога, удерживаемого с текущей заработной платы, если вы выбрали вариант «зачёт» вместо возврата․

Пример расчета

Иванов И․И․ в 2025 году уплатил по ипотеке проценты на сумму 450 000 рублей․ Его годовой доход – 1 200 000 рублей (НДФЛ 156 000 руб․)․

• Вычет = 450 000 руб․ (не превышает лимит)․
• Возврат НДФЛ = 450 000 × 13 % = 58 500 руб․

Таким образом, Иванов получает возврат 58 500 рублей либо уменьшает ежемесячное удержание НДФЛ на соответствующую сумму․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я рефинансировал ипотеку?

Да․ При рефинансировании важно сохранить все документы по первому и новому кредиту․ Вычет предоставляется по сумме процентов, уплаченных по новому договору, если цель кредита осталась той же – приобретение/строительство жилья․

Что делать, если я потерял справку о выплаченных процентах?

Запросите выписку в банке – она содержит детализацию платежей за любой период․ Банк обязан предоставить такую справку бесплатно․

Можно ли получить вычет за проценты, уплаченные до покупки жилья (например, на стадии строительства)?

Да, если кредит целевой и средства направлены на строительство собственного жилья․ Необходимо иметь договор подряда и акт ввода объекта в эксплуатацию․

Есть ли ограничения по количеству объектов недвижимости?

Вычет предоставляется по каждому объекту отдельно, но общая сумма вычета по процентам не может превышать 3 000 000 рублей налогоплательщика за всю жизнь․

Получение вычета по уплаченным процентам по ипотеке – реальная возможность снизить налоговую нагрузку и вернуть часть средств, потраченных на жильё․ Главное – вовремя собрать необходимые документы, правильно заполнить декларацию 3‑НДФЛ и подать её в установленные сроки․ Следуя представленной инструкции, вы сможете оформить вычет без лишних сложностей и воспользоваться государственной поддержкой в 2026 году․

---

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года․ Для уточнения деталей рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или сотрудниками вашей налоговой инспекции․