Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – обязательный платёж, который взимается с собственников квартир, домов, гаражей и другого недвижимого имущества. Ниже подробно описан порядок расчёта, льготы, способы оплаты и важные сроки.

Кто обязан платить налог на имущество?

• Собственники жилых помещений (квартиры, дома, части дома).
• Владельцы гаражей, машино‑мест и других нежилых помещений.
• Лица, имеющие право собственности на объекты, указанные в налоговом кодексе (ст. 401 НК РФ).

Освобождены от уплаты НИФЛ следующие категории граждан:

• Пенсионеры по возрасту и по инвалидности;
• Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
• Инвалиды I и II группы;
• Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• Иные льготные категории, установленные региональными законами (например, многодетные семьи, участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС).

Как рассчитывается налог?

База налогообложения – кадастровая стоимость объекта, определённая на 1 января текущего года. Налоговая ставка зависит от категории имущества:

• Жилые помещения – 0,1 % от кадастровой стоимости;
• Гаражи и машино‑места – 0,1 % (в некоторых регионах могут применяться иные ставки);
• Нежилые помещения – от 0,5 % до 2,0 % в зависимости от стоимости и региона.

Применяются вычеты по площади:

• Для квартир – вычет 20 м²;
• Для индивидуальных жилых домов – вычет 50 м²;
• Для комнат в общежитиях – вычет 10 м².

Формула расчёта:

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет по площади) × Ставка налога

Когда и как приходит налоговое уведомление?

Массовая рассылка уведомлений за 2025 год начнётся с 21 сентября 2026 года. В уведомлении указываются:

• Сумма налога к уплате;
• Реквизиты для платежа (ИНН КПП, КБК, ОКТМО);
• Срок уплаты – не позднее 1 декабря 2025 года (для уведомлений за 2025 год).

Если вы не получили уведомление, рекомендуется проверить личный кабинет на сайте ФНС России или обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Способы оплаты налога на имущество

1. Через банк – в отделении или через интернет‑банк, указав реквизиты из уведомления.
2. Онлайн‑сервисы ФНС – личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин» (налог.ru).
3. Мобильные приложения банков – большинство крупных банков поддерживают оплату налогов по QR‑коду или по реквизитам.
4. Через почту – оплата почтовым переводом с указанием всех requisites.
5. Через терминалы самообслуживания – в отделениях банков и платёжных киосков.

При оплате важно указать правильный КБК (код бюджетной классификации) – для НИФЛ он обычно выглядит как 182 1 05 01010 01 1000 110.

Оплата в рассрочку и начисление процентов

Если у налогоплательщика нет возможности уплатить всю сумму сразу, можно оформить рассрочку. В этом случае:

• На сумму долга начисляются проценты – половина ключевой ставки ЦБ на момент оформления рассрочки;
• Проценты рассчитываются за каждый день действия рассрочки;
• Рассрочка предоставляется на срок до 12 месяцев, но не позднее даты окончательной уплаты налога.

Пример: ключевая ставка ЦБ = 7,5 % → процент по рассрочке = 3,75 % годовых.

Льготы и вычеты по объектам

Налогоплательщик может выбрать один объект для применения льготы (например, квартиру с наибольшей кадастровой стоимостью). Выбор делается в заявлении, подаваемом в налоговую инспекцию до 1 ноября текущего года.

Дополнительные вычеты:

• Вычет за детей – не применяется к НИФЛ (только к НДФЛ).
• Вычет за социальные объекты (например, жильё, полученное за счёт материнского капитала) – не предоставляется, но может влиять на кадастровую стоимость при переоценке.

Что делать при завышенной кадастровой стоимости?

Если вы считаете, что кадастровая стоимость объекта завышена, можно:

1. Подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости в Росреестр (через МФЦ или онлайн).
2. Приложить документы: технический план, выписку из ЕГРН, заключение независимого оценщика.
3. После пересмотра стоимости налог будет пересчитан автоматически.

Полезные ссылки и контакты

• Официальный сайт ФНС России: nalog.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru
• Росреестр – услуга по запросу кадастровой стоимости: rosreestr.gov.ru
• Горячая линия ФНС: ### (звонок по России бесплатный).

Краткий чек‑лист для timely уплаты

1. Получите налоговое уведомление (проверьте почту и личный кабинет).
2. Сверьте сумму и реквизиты.
3. Выберите удобный способ оплаты.
4. Оплатите не позднее 1 декабря текущего года (или в соответствии с графиком рассрочки).
5. Сохраните квитанцию или подтверждение платежа.
6. При возникновении вопросов – обратитесь в ФНС или МФЦ.

Своевременная уплата налога на имущество позволяет избежать штрафов и пени, а также сохранить хорошую кредитную историю. Следуйте представленным рекомендациям, и процесс оплаты будет простым и прозрачным.