Налог на имущество физических лиц (НДФЛ на имущество) взимается ежегодно с собственников квартир‚ домов‚ гаражей‚ машино‑мест и других объектов недвижимости‚ зарегистрированных в ЕГРН. В Москве порядок начисления и уплаты регулируется Федеральной налоговой службой (ФНС) и Правительством Москвы. Ниже – пошаговое руководство‚ актуальное на 10 сентября 2026 г.

Что включает в себя налог на имущество?

• Квартиры и жилые дома (включая доли в общей собственности);
• Гаражи и машино‑места;
• Нежилые помещения (офисы‚ торговые площади) – если они находятся в собственности физлица;
• Земельные участки‚ прикреплённые к объекту недвижимости (например‚ участок под индивидуальным жилым домом).

Налог рассчитывается по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость объекта × Ставка налога × Коэффициент (льготный‚ если применяется)

Ставка налога для физических лиц в Москве в 2025 году составляет:

• 0‚1 % – для объектов стоимостью до 10 млн руб.;
• 0‚15 % – от 10 млн до 50 млн руб.;
• 0‚2 % – свыше 50 млн руб.

Кто освобождается от уплаты?

Согласно действующему законодательству и постановлениям Правительства Москвы‚ от налога на имущество освобождаются следующие категории граждан:

1. Пенсионеры по возрасту (женщины – 60 лет‚ мужчины – 65 лет) и получатели социальной пенсии;
2. Ветераны Великой Отечественной войны‚ участники боевых действий‚ инвалиды войны;
3. Инвалиды I и II группы;
4. Герои Советского Союза и Российской Федерации‚ полные кавалеры ордена Славы;
5. Лица‚ получившие звание «Почётный донор России»;
6. Собственники объектов‚ кадастровая стоимость которых не превышает 300 тыс. руб. (льгота по минимальному налогооблагаемому порогу).

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет на портале Госуслуги или лично в отделении ФНС.

Как получить уведомление об уплате налога?

ФНС рассылает уведомления по налогу на имущество за предыдущий календарный год:

• В 2026 году приходят уведомления за 2025 год;
• Уведомление приходит в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru) и в личном кабинете на портале Госуслуги;
• Также возможна отправка бумажного уведомления по почте‚ если налогоплательщик не подключил электронные сервисы.

В уведомлении указываются:

• Перечень объектов недвижимости‚ находящихся в вашей собственности;
• Кадастровая стоимость каждого объекта (на дату оценки);
• Доля собственности (если объект находится в совместной собственности);
• Применённая ставка налога;
• Расчёт налога к уплате;
• Срок уплаты – не позднее 1 декабря текущего года (за налог за предыдущий год).

Как проверить correctness данных в уведомлении?

Если вы обнаружили несоответствие (например‚ завышена кадастровая стоимость‚ неверно указана доля‚ пропущена льгота)‚ вы можете:

1. Войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
2. Перейти в раздел «Имущество» → «Мои объекты»;
3. Сравнить данные с выпиской из ЕГРН (можно получить бесплатно через портал rosreestr.gov.ru или в МФЦ);
4. При необходимости подать заявление о корректировке cadastral стоимости через Росреестр или заявление о применении льготы в налоговую инспекцию.

Срок подачи заявления об исправлении ошибки – до даты уплаты налога (1 декабря). После этого исправить можно только через суд или в рамках досудебного претензионного порядка.

Способы уплаты налога на имущество в Москве

Оплатить налог можно любым из следующих способов:

• Онлайн через личный кабинет ФНС – после авторизации выбираете «Уплатить налоги»‚ указываете сумму и подтверждаете платёж банковской картой или через СБП;
• Через портал Госуслуги – в разделе «Налоги и финансы» → «Уплата налогов» → выбираете налог на имущество‚ указываете реквизиты из уведомления и оплачиваете;
• Банковские приложения и интернет‑банк – многие банки позволяют оплачивать налоги по реквизитам УИН (уникальный идентификатор начисления)‚ который указан в уведомлении;
• В банковском отделении или через терминал самообслуживания – предъявляете паспорт и реквизиты налога;
• Почтовым переводом – заполняете квитанцию в отделении связи‚ указывая ИНН ФНС и сумму налога;
• Через мобильное приложение «Налоги ФЛ» – официальное приложение ФНС‚ позволяющее сканировать QR‑код из уведомления и мгновенно оплачивать.

При оплате важно указать правильный УИН (уникальный идентификатор начисления) – без него платёж может не зачесться как налог на имущество.

Сроки и последствия неуплаты

• Основной срок уплаты – не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчётным (например‚ за 2025 год – до ).
• Если платёж не поступил в срок‚ начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (минимум 0‚01 % от суммы долга в день).
• При длительной неуплате (более 3 месяцев) возможна подача искового заявления в суд о взыскании налога‚ пени и штрафа.
• Для избежания штрафов рекомендуеться производить платёж за несколько дней до дедлайна‚ учитывая возможные задержки при банковской обработке.

Полезные ссылки и сервисы

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС: lkfl.nalog.ru
• Портал Госуслуги: gosuslugi.ru
• Росреестр – выписка из ЕГРН: rosreestr.gov.ru
• Официальный сайт ФНС России: nalog.ru
• Контактный центр ФНС: ### (бесплатно по России)

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли оплатить налог на имущество частично?

Да‚ вы можете разбить сумму на несколько платежей‚ но общая сумма должна быть уплачена не позднее 1 декабря. Неоплаченная часть будет считаться просроченной.

Нужно ли подавать декларацию 3‑НДФЛ при уплате налога на имущество?

Нет. Налог на имущество физических лиц уплачивается по уведомлению‚ декларация 3‑НДФЛ требуется только при получении дохода‚ подлежащего обложению НДФЛ (например‚ при продаже недвижимости без льготы).

Как получить вычет за садовый участок (шесть соток)?

Вычет предоставляется при наличии садового или огородного участка‚ зарегистрированного в ЕГРН как объект недвижимости. Для получения вычета необходимо подать заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет‚ указав кадастровый номер участка и подтвердив право собственности.

Что делать‚ если я не получил уведомление?

Проверьте наличие электронного уведомления в личном кабинете ФНС и на Госуслугах. Если его нет‚ направьте запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта (можно сделать онлайн через форму обратной связи на сайте ФНС).

Соблюдая указанные выше шаги‚ вы сможете без проблем рассчитать‚ проверить и уплатить налог на недвижимость в Москве‚ избежать штрафов и воспользоваться всеми положенными льготами.