Налоговый вычет за медицинские услуги позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %). В 2025 году максимальная сумма, которую можно вернуть за лечение себя и близких родственников, составляет 195 000 рублей. Ниже – пошаговая инструкция, как оформить вычет через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) ФНС России.

Кто имеет право на вычет

• Граждане РФ, официально получающие доход, с которого удерживается НДФЛ (работники по трудовому договору, ИП на ОСНО, самозанятые, получающие доход от продажи имущества и т.п.).
• Вычет можно оформить за собственное лечение, а также за лечение:
  • супруга(и);
  • детей (включая приёмных) до 24 лет, если они обучаются очно;
  • родителей (включая приёмных) и супругов родителей;
  • братьев и сестер, если они находятся на вашем иждивении.

Какие расходы компенсируются

В вычет включаются оплаченные услуги:

1. Консультации врачей (терапевт, специалист, стоматолог и др.).
2. Диагностические исследования (анализы, УЗИ, МРТ, КТ и т.п.).
3. Лечение в стационаре и дневном стационаре.
4. Физиотерапия, массаж, лечебная физкультура.
5. Приобретение лекарств, назначенных врачом (по рецепту);
6. Стоматологическое протезирование и ортодонтия.
7. Реабилитация после операций и травм.

Не включаются: косметические процедуры без медицинского показания, витамины и БАДы без рецепта, услуги частных клиник без лицензии на медицинскую деятельность.

Необходимые документы

• Договор с медицинской организацией (или счёт‑фактура, акт оказанных услуг).
• Платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки, подтверждающие оплату.
• Копия лицензии медицинской организации на осуществление соответствующего вида деятельности (можно запросить в самой клинике или взять из открытых источников – сайт Росздравнадзора).
• Для лекарств – рецепт врача и подтверждение оплаты (чек, выписка).
• Заявление на получение социального налогового вычета (форма 2‑НДФЛ или заявление в ЛКН).

Как войти в личный кабинет налогоплательщика

1. Перейдите на официальный сайт ФНС России: nalog.ru.
2. Нажмите «Личный кабинет» → «Вход для физических лиц»;
3. Авторизуйтесь одним из способов:
   • через логин и пароль (регистрация на сайте);
   • через ЕСИА (Госуслуги);
   • через квалифицированную электронную подпись (КЭП).
4. После входа выберите раздел «Налоговые декларации и вычеты».

Пошаговая инструкция оформления вычета в ЛКН

1. Выберите тип вычета – «Социальный налоговый вычет» → «Медицинские услуги».
2. Укажите период, за который вы хотите получить вычет (календарный год, в котором произведены расходы).
3. Заполните сведения о себе и о получателе услуг (ФИО, ИНН,relationship – себя, супруга, ребёнка и т.д.).
4. Введите сумму расходов по каждому виду услуг. Система автоматически проверит, не превышает ли общая сумма установленный лимит (195 000 руб. за год).
5. Приложите scanned‑копии или фотографии документов (договор, чеки, рецепты, лицензия). Форматы допустимые: PDF, JPG, PNG, размер файла не более 10 МБ.
6. Проверьте введённые данные и нажмите «Отправить заявление».
7. После отправки вы получите уведомление о принятии заявления в обработке. Статус можно отслеживать в разделе «Мои заявления».

Сроки рассмотрения и получение вычета

• Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 30 календарных дней с даты полного комплекта документов.
• При положительном решении сумма вычета зачисляется на ваш личный счёт в банке, указанный при регистрации в ЛКН, либо перечисляется работодателю для зачёта против удержанного НДФЛ (если вы выбрали вариант «через работодателя»).
• Если требуется дополнительная информация, инспекция направит запрос в ЛКН – ответьте в течение 5 рабочих дней, иначе заявление может быть возвращено на доработку.

Что изменилось в 2025 году

• Увеличен максимальный размер вычета за медицинские услуги с 120 000 до 195 000 руб. в год.
• Теперь в вычет можно включать расходы на телемедицинские консультации, если они оказаны лицензированной медицинской организацией и подтверждены актом оказания услуги.
• Упрощён порядок подтверждения оплаты лекарств: достаточно предъявить рецепт и банковскую выписку с указанием получателя (аптеки).
• Введено автоматическое пре‑заполнение данных о лицензии медицинской организации при загрузке её ИНН в ЛКН (сервис взаимодействует с базой Росздравнадзора).

Полезные советы

• Сохраняйте все оригиналы документов минимум 4 года – это срок, в течение которого налоговая может запросить их для проверки.
• Если вы получаете вычет через работодателя, предоставьте ему копию решения налоговой о предоставлении вычета – тогда он уменьшит удерживаемый НДФЛ с последующей зарплаты.
• При лечении близких родственников укажите их ИНН (если есть) и степень родства; для детей до 14 лет достаточно указать дату рождения и связь.
• Воспользуйтесь функцией «Черновик заявления» в ЛКН, чтобы постепенно заполнять данные, не рискуя потерять введённую информацию.

Статья актуальна на октябрь 2026 года. Для уточнения деталей рекомендуется обращаться к официальным источникам ФНС России или к своему налоговому консультанту.