Сегодня 06:04:57 (). В данной статье рассматривается, какой доход облагается подоходным налогом, какие ставки применяются и как определить сумму налога к уплате.
С 2023 года в России действует закон о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Это означает, что ставка налога зависит от уровня годового дохода: чем выше доход, тем выше процент, удерживаемый с части дохода, превышающей определённые пороговые значения.
Что такое НДФЛ?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый с доходов, получаемых гражданами и налоговыми резидентами РФ. К доходам относятся:
- заработная плата и иные выплаты по трудовым договорам;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- проценты по вкладам и дивиденды;
- доходы от сдачи в аренду имущества;
- прочие доходы (например, выигрыши, подарки и т.д.).
Прогрессивная шкала НДФЛ
Согласно действующему законодательству, установлены следующие пороги и соответствующие ставки (на 2026 год):
- Доход до 2 400 000 рублей в год – ставка 13 %;
- Доход от 2 400 001 до 5 000 000 рублей в год – ставка 15 %;
- Доход от 5 000 001 до 20 000 000 рублей в год – ставка 18 %;
- Доход свыше 20 000 000 рублей в год – ставка 20 %.
Важно понимать, что ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон (как в классической прогрессивной шкале).
Как рассчитать налог
Для определения суммы НДФЛ необходимо:
- Сложить все облагаемые доходы за налоговый период (год).
- Вычесть из этой суммы все положенные вычеты (стандартные, социальные, имущественные и т.д.).
- Разделить получившуюся базу на части согласно порогам шкалы.
- Умножить каждую часть на соответствующую ставку и сложить результаты.
Пример расчёта
Предположим, гражданин получил за год доход 7 500 000 рублей, вычеты составили 500 000 рублей.
- База для налогообложения: ###0 000 = 7 000 000 рублей.
- Первый порог (до 2 400 000): 2 400 000 × 13 % = 312 000 рублей.
- Второй порог (от 2 400 001 до 5 000 000): (5 000 000 − 2 400 000) = 2 600 000 × 15 % = 390 000 рублей.
- Третий порог (от 5 000 001 до 7 000 000): (7 000 000 − 5 000 000) = 2 000 000 × 18 % = 360 000 рублей.
Прогрессивная шкала НДФЛ позволяет распределять налоговую нагрузку более справедливо: лица с низким и средним доходом платят меньший процент, тогда как высокодоходные граждане вносят больший вклад в бюджет. При планировании своих финансов важно учитывать не только размер дохода, но и доступные вычеты, которые могут существенно снизить базу для налогообложения.
Для точного расчёта рекомендуется воспользоваться официальными онлайн‑калькуляторами ФНС России или обратиться к квалифицированному налоговому консультанту.