С приближением нового года налогоплательщики — как физические лица, так и предприниматели — традиционно сталкиваются с волной изменений в законодательстве. На 09 октября 2026 года уже известны ключевые параметры, которые вступят в силу с 1 января 2027 года, а также правила, действующие в текущем переходном периоде (в частности, нововведения 2026 года, с которыми нужно успеть разобраться до конца текущего года).

В этой статье подробно разбираем, как будут меняться налоговые платежи, отчетность и администрирование в ближайшее время.

Упрощенная система налогообложения (УСН): новые лимиты и НДС с 2026 года

Самое масштабное изменение последних лет — реформа УСН, стартовавшая 1 января 2026 года. Если вы еще не адаптировались, новогодние каникулы — последнее время подготовиться к сдаче декларации за 2026 год (сдается в 2027 году) по новым правилам.

Ключевые параметры УСН с 2026 года:

• Порог доходов: увеличен до 450 млн руб. в год (вместо 200 млн руб.). Это позволяет оставаться на УСН более крупным бизнесам.
• Порог остаточной стоимости основных средств: поднят до 200 млн руб.
• Численность сотрудников: лимит сохранен — не более 130 человек.
• Повышенные ставки (НДС + УСН): Если доходы превышают 250 млн руб. в год, применяются повышенные ставки УСН (8% / 20% вместо 6% / 15%) ПЛЮС обязательная уплата НДС (на общих основаниях, но с возможностью вычета).
• Автоматический выход: При превышении дохода 450 млн руб. переход на ОСНО происходит автоматически с начала следующего квартала.

Важно: Декларация по УСН за 2025 год (сдаваемая до 25 апреля 2026 г.) заполняется по старым правилам (лимит 200 млн, ставки 6%/15%, без НДС). А вот декларация за 2026 год — уже по новым. Эксперты (в частности, портал «Клерк») рекомендуют заранее настроить учетную политику и 1С для разделения периодов.

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС): устойчивая рутина

Механизм ЕНП/ЕНС работает уже третий год и стал стандартом. В новом году принципиальных изменений в процедуре перечисления денег не ожидается, но есть нюансы:

1. Дедлайн платежа: Единый налоговый платеж по итогам года (за 2026 год) нужно перечислить не позднее 28 февраля 2027 года (для организаций) и 30 апреля 2027 года (для ИП). Авансовые платежи — по кварталам (28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом).
2. Списание с ЕНС: Налоговая сама списывает средства в установленные КНФ (коды налоговых периодов). Контролируйте баланс ЕНС через ЛК ФНС или «Госуслуги», чтобы избежать пени за недоимку.
3. Возврат переплаты: Процедура возврата с ЕНС упрощена — заявление можно подать электронно, срок рассмотрения, до 10 рабочих дней (для добросовестных налогоплательщиков часто быстрее).

Налоги для физических лиц: уведомления за 2026 год

Согласно информации из регионов (например, Томская область), рассылка налоговых уведомлений за 2025 год уже прошла. В 2027 году (за 2026 год) процесс будет аналогичным:

• Имущественные налоги: Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.
• Срок оплаты: 1 декабря 2027 года (если не перенесен на рабочий день).
• Формат: Бумажные уведомления постепенно уходят в прошлое. Основной канал — Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) и приложение «Налоги ФНС России». Рекомендуется заранее подключить уведомления в Госуслугах.
• Льготы: Сохраняются федеральные льготы (пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и др.) на один вид недвижимости каждого типа. Региональные льготы уточняйте в законах вашего субъекта РФ.

НДФЛ для физических лиц: прогрессивная шкала и налоговый агент

С 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от дохода). В 2026–2027 годах она работает в штатном режиме.

• Для наемных сотрудников: Расчет и удержание полностью ложится на работодателя (налогового агента). С 2024 года агенты обязаны удерживать налог ежедневно/при каждой выплате, а не раз в месяц. Контролируйте правильность применения ставок в зарплатных проектах.
• Для самозанятых (НПД): Лимиты дохода (2,4 млн руб. в год) и ставки (4% / 6%) остаются без изменений. Важно: при превышении лимита регистрация НПД аннулируется автоматически, нужно переходить на УСН/Патент/ОСНО.
• Декларация 3-НДФЛ за 2026 год: Сдается до 30 апреля 2027 года. Оплатить доплату (если есть), до 15 июля 2027 года. Не забывайте про социальные и имущественные вычеты (лечение, обучение, покупка жилья, ИИС/ЛИС).

Корпоративный налог на прибыль: ставка 25% и распределение

С 2025 года базовая ставка налога на прибыль составляет 25%. В 2026–2027 годах акцент делается на распределении между бюджетами:

• Федеральный бюджет: 3% (вместо 3% ранее, но база изменилась).
• Региональный бюджет: 18% (регионы могут снижать до 13,5% для определенных категорий, СКР, ИТ, турсфера и др.).
• Местный бюджет: 4% (для организаций, не применяющих УСН/ЕСХН/Патент/НПД).

Авансовые платежи по итогам кварталов/полугодий/9 месяцев перечисляются через ЕНП. Годовая декларация — до 28 марта 2027 года (за 2026 год).

Электронное взаимодействие и КЭП: обязательная цифровизация

ФНС жестко движет к полной безбумажке. В новом году это критически важно:

• КЭП (Квалифицированная электронная подпись): Обязательна для подписания отчетности, заявлений, получения выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, работы в ЛК. Удостоверяющие центры ФНС выдают КЭП бесплатно для руководителей/ИП (на флешке или в облаке).
• ЭДО (Электронный документооборот): Обязателен для обмена счета-фактурами, УПД, актами (для организаций на ОСНО и УСН с НДС). Штрафы за отсутствие ЭДО или ошибки в формате — существенные (от 5000 руб. за документ).
• Чеки и ККТ: Продолжается переход на ФФД 1.2 (теги 1260, 1261 для маркированных товаров, агентской схемы). Проверяйте настройки онлайн-касс.

Чек-лист на конец 2026 / начало 2027 года

Чтобы не утонуть в отчетности и штрафах, выполните эти действия заранее:

1. Проверить баланс ЕНС в ЛК ФНС. Погасить задолженность до 31 декабря 2026 г., чтобы не уйти в минус к 28 февраля 2027 г. (дедлайн ЕНП за год).
2. Обновить учетную политику на 2027 год (утвердить приказом до 31 декабря / 90 дней с момента регистрации для новых). Учесть изменения по УСН, НДС, амортизации.
3. Подготовить данные для деклараций за 2026 год: УСН (новые ставки/НДС), Налог на прибыль (25%), НДС, Страховые взносы (РСВ — сдается до 20 января/февраля за дек/янв).
4. Проверить КЭП руководителя/ИП на срок действия. Продлить заранее (срок до года).
5. Изучить региональные законы на 2027 год: льготы по налогам (имущество, транспорт, земля), сниженные ставки на прибыль, инвестиционные налоговые вычеты.
6. Настроить зарплатный проект на корректный расчет прогрессивного НДФЛ с каждой выплаты (с 2024 г. правило).

Новый налоговый год приносит не столько радикально новые налоги, сколько необходимость точного исполнения уже введенных правил (реформа УСН, прогрессивный НДФЛ, ставка 25% на прибыль, ежедневное удержание налоговым агентом). Главный совет — не откладывайте настройку учетных систем и проверку ЕНС на январь. Используйте октябрь-ноябрь 2026 года для аудита: сверьте доходы по УСН с порогом 250/450 млн руб., проверьте корректность начисления НДС «на верхушке» УСН, убедитесь в актуальности КЭП и настройках ЭДО.

Своевременная подготовка — лучшая защита от штрафов, пени и блокировок счетов. Планируйте платежи с учетом календаря дедлайнов ФНС и спокойно вступайте в новый налоговый период.

---

Материал подготовлен на основании действующего на г. Налогового кодекса РФ и разъяснений ФНС России. Информация носит справочный характер. Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.