Налог на недвижимость (налог на имущество физических лиц) относится к региональным налогам, поскольку его ставки, порядок расчёта и предоставляемые льготы устанавливаются субъектами Российской Федерации․ В статье рассмотрены основные аспекты этого налога: как он формируется, какие вычеты применяются, как пользоваться льготами и что делать, если оценка кажется завышенной․
Что такое налог на недвижимость
Налог на недвижимость взимается с владельцев квартир, жилых домов, гаражей, дач и других объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц․ Налоговый период – календарный год․ Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на налоговую ставку, установленную регионом․
Как рассчитывается платеж - Определяется кадастровая стоимость объекта (данные берутся из ЕГРН)․
- К этой стоимости применяется налоговая ставка, которая варьируется от 0,1 % до 2 % в зависимости от региона и типа недвижимости․
- Из полученной суммы вычитаются положенные вычеты по площади и другие льготы․
Пример расчёта (условный):
Кадастровая стоимость квартиры – 3 000 000 руб․
Ставка региона – 0,15 %․
Вычет по площади – 20 м² × 7 000 руб/м² = 140 000 руб;
Налог = (3 000 000 – 140 000) × 0,0015 = 4 290 руб․
Льготы и вычеты
Региональные власти могут предоставлять следующие виды льгот:
- Вычет по площади – уменьшение налогооблагаемой базы на определённое количество квадратных метров (например, 20 м² для квартиры, 50 м² для жилого дома)․
- Льготы для отдельных категорий граждан – ветераны, инвалиды, многодетные семьи, пенсионеры, участники боевых действий и др․ могут получать полное или частичное освобождение от налога․
- Льготы по объектам – например, налог на гараж может быть снижен, если он используется исключительно для хранения транспортного средства․
- Социальные вычеты – в некоторых регионах предусмотрены вычеты на детей, на обучение, на лечение и т․п․
Для получения льгот необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства вместе с подтверждающими документами (справка о статусе, выписка из ЕГРН и т․д․)․
Как выбрать объект для льготы
Если у налогоплательщика несколько объектов недвижимости, он может выбрать, какой из них будет облагаться по льготной ставке, а какой – по общей․ Правила выбора:
- Льгота применяется к объекту с наибольшей кадастровой стоимости, если иное не установлено региональным законом․
- В некоторых регионах допустимо распределить льготу между несколькими объектами proportionally их стоимости․
- При изменении собственности (продажа, дарение) необходимо переоформить право на льготу в налоговой инспекции․
Что делать при завышенной кадастровой стоимости
Если владелец считает, что кадастровая стоимость объекта завышена, он может:
- Подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости в Росреестр (через МФЦ или в электронном виде)․
- Приложить независимую оценочную справку от аккредитованного оценщика․
- Дождаться результата рассмотрения (обычно до 30 дней)․ При положительном решении налог будет пересчитан с учётом новой стоимости․
- Ежегодно проверяйте актуальную кадастровую стоимость своего объекта в публичной кадастровой карте․
- Своевременно подавайте документы на получение льгот – лучше делать это в начале года, чтобы избежать просрочки платежа․
- Сохраняйте копии всех заявлений и ответов налоговых органов – они могут понадобиться при споре или при продаже недвижимости․
- Если вы планируете реконструкцию или изменение площади объекта, уточните, как это повлияет на налоговую базу (например, увеличение площади может уменьшить вычет)․
- При наличии нескольких объектов рассмотрите возможность консолидации льготы на объект с наибольшей стоимостью – это часто даёт наибольшую экономию․
Важно помнить, что завышенная стоимость приводит не только к увеличению налога, но и может повлиять на размер государственной пошлины при сделках с недвижимостью;
Практические рекомендации для собственников
Статья актуальна на дату ․ Информация может изменяться в связи с обновлением регионального законодательства․