С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступили в силу значительные изменения, касающиеся пенсионного обеспечения и налогообложения пенсионных выплат. Ниже представлен обзор ключевых нововведений, основанный на официальных источниках и нормативных актах, действующих на сегодняшний день (10 сентября 2026 года).

Налогообложение пенсионных выплат и единовременных пенсионных выплат (ЕПВ)

Согласно новому Налоговому кодексу РК, с 1 января 2026 года:

• Пенсионные выплаты, а также единовременные пенсионные выплаты на жилье/лечение (ЕПВ) из Единого накопительного пенсионного фонда (ЕНПФ) освобождаются от индивидуального подоходного налога (ИПН).
• Исключение составляют выплаты, осуществляемые нерезидентам Республики Казахстан – с них ИПН удерживается по ставке 10 %.
• Ранее все пенсионные выплаты облагались ИПН у источника выплаты; теперь налог не удерживается ни при начислении, ни при выплате.
• Отменено начисление обязательств по уплате ИПН с ЕПВ, отсроченных до выхода на пенсию. При этом ранее уплаченные налоги не подлежат возврату.

Налоговые вычеты для социально уязвимых групп

Лица, относящиеся к социально уязвимым категориям, сохраняют право на применение налоговых вычетов при получении ЕПВ:

• Размер вычета составляет 882‑кратный месячный расчётный показатель (МРП), действующий на 1 января соответствующего финансового года.
• К таким категориям относятся:
  • инвалиды I, II и III групп;
  • родители или опекуны детей‑инвалидов;
  • усыновители (удочерители), приёмные родители детей‑сирот;
  • ветераны боевых событий и другие группы, перечисленные в статье 404 Налогового кодекса РК.
• Если ИПН был удержан при получении ЕПВ, получатель может подать заявление в ЕНПФ с подтверждающими документами и потребовать перерасчёт и возмещение налога в течение трёх лет с даты выплаты.

Изменения в отношении добровольных пенсионных взносов

С 1 января 2026 года:

• Налоговые вычеты по добровольным пенсионным взносам, произведённым в свою пользу, отменены.
• Добровольные взносы, перечисленные налоговым агентом в ЕНПФ в пользу работника, по‑прежнему не считаются доходом физического лица и не облагаются ИПН.
• Для работодателя такие расходы остаются вычетом при расчёте корпоративного подоходного налога, что сохраняет двойную выгоду: и работник, и работодатель получают налоговые льготы.

Одновременно с изменениями в пенсионной системе введены новые СНР, направленные на вовлечение самозанятых и микробизнеса в пенсионную и социальную систему:

1. СНР для самозанятых – упрощённая уплата обязательных пенсионных взносов и налогов.
2. СНР на основе упрощённой декларации – снижение административной нагрузки для микропредприятий.
3. СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ) – специальные ставки и льготы, направленные на поддержку сельского производителя.

Основные цели этих режимов:

• Расширение охвата пенсионной и социальной системой за счёт активного вовлечения самозанятых и микробизнеса.
• Упрощение ведения бизнеса для миллионов граждан Казахстана.
• Повышение уровня формирования пенсионных накоплений среди ранее неохваченных групп населения.

Основные выводы из введённых изменений:

• Пенсионные выплаты стали более привлекательными благодаря полному освобождению от ИПН для резидентов.
• Социально уязвимые группы могут вернуть ранее уплаченный налог при использовании ЕПВ, что повышает доступность жилья и лечения.
• Отмена вычетов по добровольным взносам компенсируется сохранением льгот для работодателей и работников при корпоративных перечислениях.
• Специальные налоговые режимы создают благоприятные условия для легализации доходов самозанятых и формирования пенсионных прав.

Рекомендации:

1. Проверить свой статус в ЕНПФ и уточнить, какие выплаты подлежат освобождению от ИПН.
2. При наличии прав на социальные вычеты подготовить документы (справки об инвалидности, подтверждение статуса ветерана и т.д.) для подачи заявления в ЕНПФ.
3. Работодателям следует пересмотреть порядок корпоративных пенсионных взносов, чтобы максимально использовать налоговые вычеты.
4. Самозанятым и фермерам рекомендуется изучить условия новых СНР и выбрать наиболее подходящий режим для оптимизации налоговой нагрузки и формирования пенсионных накоплений.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года и основана на официальных публикациях АО «Единый накопительный пенсионный фонд» и нормативных актах Республики Казахстан.