Согласно информации, опубликованной на официальном портале ФНС России (nalog.gov.ru/new2026/) и датированной 1 января 2026 года, в налоговое законодательство вносятся несколько значительных изменений. Ниже перечислены основные нововведения, которые начнут действовать с начала 2026 года.

Налогообложение доходов иностранных агентов

• Ставка НДФЛ для доходов, полученных иностранными агентами с 2026 года, повышается до 30 %.
• Доходы от продажи ценных бумаг, имущества (при владении более пяти лет), наследства и дарения больше не освобождаются от обложения НДФЛ.
• Иностранные агенты лишаются права на стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ.
• Подарки, полученные от физических лиц, облагаются НДФЛ по ставке 30 % независимо от степени родства с дарителем.
• Если подарок получен от организации или индивидуального предпринимателя, ограничение в 4 000 рублей не применяется – облагается вся сумма по ставке 30 %.

Льготы при продаже недвижимости семьями с детьми

• С 1 января 2026 года доход от продажи жилого помещения семьей, в которой есть два и более ребёнка, освобождается от НДФЛ независимо от возраста детей, если они признаны судом недееспособными.
• Возраст детей определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности. Для детей, родившихся после этой даты, возраст считается на 30 апреля следующего календарного года.
• Для получения льготы совокупная доля собственности на другое жилое помещение (у налогоплательщика, его супруга, детей до 18 лет и родителей) не должна превышать 50 % от общей площади или кадастровой стоимости, превышающей приобретаемое жильё.

Прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов ЕАЭС

С 1 января 2026 года к доходам граждан – налоговых резидентов стран Евразийского экономического союза (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) от трудовой деятельности будет применяться прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ, аналогичная той, что действует для резидентов Российской Федерации.

Упрощение подачи уведомлений по НДФЛ и взносам

• Вместо ежемесячных уведомлений можно подать одно ежегодное уведомление (авансом).
• Исключение составляют случаи, когда фактически удержанный НДФЛ превышает ранее заявленную сумму – тогда требуется корректировка.
• Формат уведомления остаётся прежним: необходимо указать сумму НДФЛ с разбивкой по периодам начисления и выплаты доходов.

Увеличение размера единовременных выплат на ребёнка

С 1 января 2026 года размер единовременной выплаты, которую работодатель может выплатить сотруднику при рождении (усыновлении, удочерении) ребёнка, установлении опеки и т.п., увеличивается до 1 000 000 рублей. Такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ.

Расширение социального налогового вычета по физкультурно‑оздоровительным услугам

Социальный вычет по НДФЛ за расходы на физкультурно‑оздоровительные услуги, понесенные с 1 января 2026 года, теперь может применяться также в отношении родителей налогоплательщика, получающих пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством РФ.

Включение в налоговую базу определенных выплат

Если налогоплательщику производится выплата, размер которой определяется из средней заработной платы (среднего заработка) и включает районные коэффициенты и процентные надбавки, то такие суммы также включаются в налоговую базу, по которой применяется ставка НДФЛ (п. 1.2 ст. 224 НК РФ).

Пороговые значения для применения УСН в 2026 году

С учётом индексации на коэффициент‑дефлятор пороговые значения для перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН) в 2026 году составляют:

• Доходы – не более 490,5 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств – не более 490,5 млн руб.

Эти показатели актуализируются ежегодно в соответствии с инфляцией.

Изменения, вступающие в силу с 1 января 2026 года, затрагивают как отдельные категории налогоплательщиков (иностранные агенты, резиденты ЕАЭС, семьи с детьми), так и общие порядки уплаты налогов (уведомления, вычеты, пороги УСН). Налогоплательщикам рекомендуется заранее ознакомиться с новыми положениями, скорректировать учётную политику и, при необходимости, обратится за консультацией к квалифицированному налоговому специалисту.