Год 2021 привнёс ряд изменений в налоговое законодательство России, которые затрагивают как физических, так и юридических лиц. Ниже представлен подробный обзор основных нововведений, порядка уплаты налогов, сроков подачи деклараций и полезных рекомендаций для налогоплательщиков.
Основные изменения в налоговом законодательстве 2021 года
- Единый социальный взнос (ЕСВ) – с 1 января 2021 года размер ЕСВ увеличился в связи с ростом минимальной заработной платы. Изменены реквизиты счетов для уплаты налогов ФОП, что требует внимательной проверки при проведении платежей.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – введён особый порядок расчёта НДФЛ для отдельных категорий доходов (например, доходы от продажи недвижимости, полученные в течение менее пяти лет владения).
- Налог на имущество физических лиц – уточнены ставки и льготы по налогу на имущество в зависимости от кадастровой стоимости объекта.
- Транспортный и земельный налог – сохранены прежние ставки, но уточнены коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты.
- НДС – введены новые ставки для отдельных видов товаров и работ (например, пониженная ставка 10 % для некоторых медикаментов и детского питания).
- Электронная отчётность – расширена обязательная подача деклараций в электронном виде через систему ФНС (Личный кабинет налогоплательщика, СЭДО).
Налоги физических лиц
НДФЛ
Основные ставки НДФЛ в 2021 году:
- 13 % – для доходов до 5 млн руб.
- 15 % – для части дохода, превышающей 5 млн руб.
Особое внимание следует уделить:
- Доходам от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет (или менее 3 лет для inherited property).
- Доходам от оказания услуг самозанятых (режим «Налог на профессиональный доход» – 4 % или 6 %).
- Социальным вычетам (на детей, на обучение, на лечение и др.).
Транспортный и земельный налог
Уплата производится ежегодно не позднее 1 декабря следующего за отчётным годом. Для расчёта необходимы:
- Кадастровая стоимость объекта (земельного участка или недвижимости).
- Ставка, установленная муниципальным образованием.
- Коэффициент, учитывающий мощность двигателя (для транспорта) или площадь участка (для земельного налога).
- 0,1 % – до 300 тыс. руб.
- 0,15 % – от 300 тыс. до 500 тыс. руб.
- 0,2 % – свыше 500 тыс. руб.
- Рекламу и маркетинг.
- Обучение персонала.
- Инвестиции в основные средства (амортизация).
- 20 % – общая ставка.
- 10 % – пониженная (продовольственные товары, детские товары, некоторые медикаменты).
- 0 % – экспорт товаров, работ и услуг.
- Пенсионное страхование – 22 % (в т.ч. 16 % – в ПФР, 6 % – в ФСС).
- Медицинское страхование – 5,1 %.
- Социальное страхование от несчастных случаев – 0,2 % (в зависимости от класса профессионального риска).
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС – возможность подачи деклараций, уплаты налогов, получения выписок по налоговым начислениям.
- Мобильное приложение «Мои налоги» – быстрая проверка начислений по ИНН или паспорту, оплата через банковские карты.
- Система Социального Электронного Документооборота (СЭДО) – электронный обмен документами с ПФР, ФСС и ФОМС.
- Сервис «Налог на профессиональный доход» – для самозанятых, регистрация через приложение «Мой налог».
- Официальный сайт ФНС России – актуальные формы, инструкции, разъяснения и контакты для консультаций.
- Проверяйте реквизиты счетов перед каждой оплатой налогов – особенно важно после изменения реквизитов для ЕСВ в 2021 году.
- Используйте электронную отчётность – это снижает риск ошибок и ускоряет обработку деклараций.
- Своевременно применяйте налоговые вычеты – сохраняйте чеки, договоры и другие подтверждающие документы.
- Следите за обновлениями законодательства – подпишитесь на рассылку ФНС или посещайте раздел «Новости» на их сайте.
- При возникновении сомнений обращайтесь к профессионалам – бухгалтеру или налоговому консультанту, особенно если у вас сложные источники дохода или международные операции.
Налог на имущество физических лиц
Ставка зависит от кадастровой стоимости:
Льготы предоставляются ветеранам, инвалидам, многодетным семьям и другим категориям граждан.
Налоги юридических лиц
Налог на прибыль организаций
Ставка осталась на уровне 20 % (2 % – в федеральный бюджет, 18 % – в бюджеты субъектов РФ). В 2021 году уточнены правила учёта расходов на:
НДС
Основные ставки:
Важно помнить о необходимости выставления счетов-фактур с правильным указанием КБК и кодов операции.
Взносы во внебюджетные фонды
С 1 января 2021 года изменены тарифы страховых взносов:
Для малых предприятий и ИП сохраняется возможность применения пониженных тарифов при соблюдении условий (например, доход не превышает определённого порога).
Сроки подачи налоговой отчётности в 2021 году
| Тип отчёта | Отчётный период | Срок подачи |
|---|---|---|
| Декларация по НДФЛ (форма 3‑НДФЛ) | 2020 год | Не позднее 30 апреля 2021 года |
| Декларация по НДС | Квартал I‑IV 2021 | 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Декларация по налогу на прибыль | 2021 год | Не позднее 28 марта 2022 года |
| Отчёт по ЕСВ (ФОП) | Месяц | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Транспортный и земельный налог | 2021 год | Не позднее 1 декабря 2022 года |
Все перечисленные сроки относятся к подаче в электронном виде. При подаче на бумажных носителях сроки могут быть сокращены на 5 рабочих дней;
Полезные ресурсы и сервисы
Рекомендации для налогоплательщиков
Пособие по налогам 2021 года охватывает ключевые изменения, которые необходимо учитывать при планировании финансовой деятельности. Соблюдение установленных сроков, правильное использование льгот и вычетов, а также переход на электронные сервисы помогут избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. Надеемся, представленная информация станет полезным справочником для физических и юридических лиц в их налоговой практике.