Правительство Российской Федерации подготовило и внесло в Государственную Думу законопроект, предусматривающий кардинальную перестройку механизма налогообложения доходов по банковским вкладам. Изменения запланированы на 2027 год и направлены на упрощение процедуры для вкладчиков, переводя обязанность по расчету и удержанию НДФЛ непосредственно к налоговым агентам — банкам.

Суть предстоящих изменений

По текущей схеме (действующей до 2027 года) налогоплательщики самостоятельно получают уведомления от ФНС России о сумме налога, подлежащей уплате до 1 декабря следующего года. Новый законопроект меняет эту логику:

• Банки становятся налоговыми агентами. Они будут самостоятельно рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет в момент выплаты процентов по вкладам.
• Автоматический расчет. Вкладчику больше не нужно ждать уведомления от налоговой инспекции и вносить платеж самостоятельно через приложение «Налоги ФНС» или банковский мобильный банк.
• Выплата «на руки». Клиент получает на счет или на руки уже чистую сумму процентов за вычетом налога.

Как будет формироваться налоговая база

Принцип определения дохода, подлежащего облажению, сохраняется, но меняется параметр расчета налогового вычета (лимита не облагаемой базы).

Новый порядок определения лимита не облагаемой базы

Одним из ключевых нововведений является изменение методики расчета максимального размера дохода, с которого НДФЛ не удерживается (так называемого «налогового вычета» на вклады).

Текущий порядок (до 2027 г.): Лимит = 1 млн руб. × Ключевая ставка ЦБ РФ, действующая на 1 января расчетного года.

Новый порядок (с 2027 г.): Лимит = 1 млн руб. × Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действующая в прошлом (предыдущем) календарном году.

Это означает, что для расчета налога за 2027 год будет взята максимальная ключевая ставка, которая была зафиксирована в 2026 году. Данная мера призвана дать большую предсказуемость и защитить вкладчиков от ситуаций, когда резкое снижение ставки в начале года несправедливо уменьшает налоговый вычет на весь год.

Пример расчета (гипотетический)

Предположим, в 2026 году максимальная ключевая ставка ЦБ составляла 18%.

1. Налоговый вычет на 2027 год = 1 000 000 руб. × 18% = 180 000 руб.
2. Сумма накопленных процентов по всем вкладам вкладчика за 2027 год = 250 000 руб.
3. Налогооблагаемая база = 250 000 – 180 000 = 70 000 руб.
4. НДФЛ (13% для налоговых резидентов РФ) = 70 000 × 13% = 9 100 руб.

Банк удержит эти 9 100 руб. в момент капитализации или выплаты процентов и переведет их в бюджет.

Особенности работы банков как налоговых агентов

Для реализации новой модели кредитным организациям придется перестроить IT-системы и внутренние процессы:

• Агрегация данных. Банк должен учитывать проценты по всем счетам и вкладам клиента в данной организации для корректного применения единого лимита.
• Сроки перечисления. Налог будет перечисляться банками в бюджет в установленные Налоговым кодексом сроки после выплаты процентов (ежемесячно, квартально или по истечении срока вклада — в зависимости от условий договора и норм НК РФ).

Что не меняется

Несмотря на смену процедуры удержания, базовые параметры налогообложения остаются прежними:

• Ставка НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год), 15%, для части дохода свыше 5 млн руб., 30% — для нерезидентов.
• Объекты налогообложения: Проценты по вкладам и счетам в рублях и иностранной валюте (в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ на день начисления).
• Исключения: Не облагаются налогом проценты по эскроу-счетам, счетам обособленного содержания, вкладам под 1% и ниже, а также по вкладам отдельных категорий граждан (например, по вкладам «Семейный» при выполнении условий).

Сроки вступления в силу и переходный период

Законопроект предполагает вступление в силу с 1 января 2027 года. До этой даты действует текущая схема: налог за 2026 год вкладчики заплатят самостоятельно до 1 декабря 2027 года на основании уведомления ФНС (рассчитанного по ключевой ставке на 1 января 2026 года).

Банкам предоставляется время на адаптацию программного обеспечения и тестирование новых алгоритмов удержания в течение 2026 года.

Преимущества и риски для вкладчиков

Преимущества

• Исключение ошибок и просрочек. Риск забыть заплатить налог или ошибиться в расчетах переходит к профессионалам — банкам.
• Удобство. Нет необходимости следить за уведомлениями в ЛК ФНС и формировать платежные поручения.
• Справедливый вычет. Привязка лимита к максимальной ставке за прошлый год защищает от просадки вычета при снижении ключевой ставки в начале года.

Моменты, требующие внимания

• Разрозненные вклады. Если вклады открыты в разных банках, каждый банк даст вычет «своим» процентам. ФНС сверит итоги по году и, при необходимости, вышлет уведомление о доплате (или вернет переплату) уже в 2028 году за 2027 год.
• Капитализация процентов. Налог будет удерживаться в момент начисления процентов (капитализации), а не только при закрытии вклада. Это может незначительно снизить эффект сложного процента, так как база для начисления следующего периода уменьшится на сумму удержанного налога.
• Иностранная валюта. Пересчет в рубли будет производиться по курсу ЦБ на день начисления процентов банком.

Рекомендации для вкладчиков

1. Проверьте контактные данные. Убедитесь, что в банках актуальны ваш телефон, email и адрес для получения уведомлений об удержанных суммах.
2. Ведите учет вкладов. Продолжайте вести личный реестр вкладов по разным банкам, чтобы понимать общую картину доходности и планировать возможную доплату по итогам года.
3. Изучите тарифы. Обратите внимание, не заложат ли банки в тарифы дополнительные комиссии за функции налогового агента (прямого запрета на это в законе нет, но конкуренция должна сдерживать такие попытки).
4. Следите за ключевой ставкой. Максимальная ставка ЦБ за 2026 год станет известна в начале 2027 года, это будет ключевым параметром для расчета вашего вычета на весь 2027 год.

Переход к модели удержания НДФЛ банками с 2027 года — это логичный шаг в цифровизации налогового администрирования («Налоговая 3.0»). Он снимает с граждан рутинную бюрократическую нагрузку и переносит её на финансовые институты, обладающие необходимой инфраструктурой. Главное нововведение — привязка налогового вычета к максимальной ключевой ставке за предыдущий год — делает систему более предсказуемой и выгодной для сберегателей в условиях волатильной ставки рефинансирования. Остается дождаться принятия законопроекта в трех чтениях и подписания Президентом РФ для окончательного вступления изменений в силу.

Материал подготовлен на основе информации из открытых источников и текста законопроекта, внесенного Правительством РФ в Госдуму. Дата актуальности: . Текст носит информационный характер и не является консультацией по налоговому праву.