С 2024 года в Российской Федерации начали действовать новые положения, касающиеся налогообложения недвижимости физических лиц. Реформа затрагивает как расчёт налога по кадастровой стоимости, так и порядок уведомлений, льготные категории и ставки для дорогих объектов. Ниже представлен подробный обзор всех ключевых изменений, актуальных на сегодняшний день (10 сентября 2026 г.).
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество) рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая фиксируется в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Формула расчёта выглядит следующим образом:
- Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент (льгота, если применяется)
Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ и зависят от категории недвижимости (жилые помещения, машино‑места, коммерческие объекты и т.д.).
Основные этапы реформы
С начала 2024 года
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения, связанные с:
- расширением перечня объектов, считающихся административно‑деловым центром (включая единый недвижимый комплекс, содержащий хотя бы одно нежилое здание);
- уточнением порядка определения кадастровой стоимости для целей налогообложения;
- введением дополнительных льгот для многодетных семей.
С 1 августа 2026 года
Согласно Федеральному закону от , с 1 августа 2026 года изменился порядок направления налоговых уведомлений:
- уведомления теперь отправляются в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- при отсутствии согласия на электронную форму уведомление направляется почтой заказным письмом;
- сроки уплаты налога остались неизменными – не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий налоговый период.
С 1 января 2027 года (планируется)
Планируется облагать доходы от продажи недвижимости налогом наравне с заработной платой и другими регулярными доходами. Это означает, что при реализации объекта недвижимости будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ, а не фиксированная ставка 13 % (как сейчас).
Льготы и специальные ставки
Реформа предусматривает несколько категорий налогоплательщиков, которым предоставляются сниженные ставки или полные освобождения:
- Многодетные семьи – право на уменьшение налоговой базы на 500 тыс. рублей за каждого ребёнка (не более трёх детей).
- Пенсионеры по возрасту или состоянию здоровья – возможность получить стандартный вычет в размере 10 тыс. рублей от кадастровой стоимости объекта.
- Собственники дорогостоящей недвижимости – с 2026 года введена повышенная ставка 2 % для объектов, чья кадастровая стоимость превышает 300 млн рублей (для жилых помещений) или 500 млн рублей (для коммерческих объектов).
- Инвалиды I и II группы – полное освобождение от налога на одно жилое помещение площадью до 60 м².
Порядок уплаты налога
Налог на имущество физических лиц уплачивается за предыдущий налоговый период. Например, в 2026 году налогоплательщики вносят плату за 2025 год. Основные шаги:
- Получить налоговое уведомление (электронное или бумажное) не позднее 30 сентября.
- Проверить указанные данные: кадастровую стоимость, применяемые льготы, ставку.
- Оплатить налог через любой из доступных каналов:
- банковский перевод по реквизитам, указанным в уведомлении;
- онлайн‑оплата через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- оплата в кассе банка или через платёжные терминалы.
- Сохранить платёжный документ как подтверждение уплаты (необходимо для возможных проверок).
Что изменилось в 2026 году
С учётом всех поправок, вступивших в силу с 1 января 2026 года, можно выделить следующие ключевые моменты:
- Новые правила определения административно‑деловых центров влияют на расчёт налога для коммерческой недвижимости, расположенной в составе единого комплекса.
- Повышенная ставка 2 % применяется к объектам с высокой кадастровой стоимостью, что направлено на увеличение налоговой нагрузки на роскошную недвижимость;
- Льготы для многодетных семей и пенсионеров сохранены и даже расширены за счёт дополнительных вычетов.
- Электронные уведомления упрощают взаимодействие с налоговыми органами и снижают риск несвоевременного получения информации.
Прогноз и рекомендации для налогоплательщиков
Учитывая планируемое изменение порядка налогообложения доходов от продажи недвижимости с 2027 года, владельцам объектов рекомендуется:
- Регулярно проверять кадастровую стоимость своего имущества через сервис Росреестра – возможны корректировки, влияющие на налог.
- Воспользоваться всеми доступными льготами, особенно если вы относитесь к многодетным семьям или пенсионерам.
- При планировании продажи недвижимости учитывать будущее налогообложение дохода – возможно, выгоднее осуществить сделку до 1 января 2027 года.
- Своевременно оплачивать налог, избегая штрафов и пени; при возникновении вопросов обращаться в местное отделение ФНС или использовать онлайн‑консультацию на сайте nalog.ru.
Следите за официальными публикациями ФНС России и обновлениями законодательства – только так можно быть уверенным в корректности расчётов и своевременном выполнении налоговых обязательств.