Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – это специальный брокерский счёт, позволяющий инвесторам получать налоговые льготы при вложении средств в ценные бумаги. В зависимости от выбранного типа льготы (тип А, тип Б или ИИС‑3) налогоплательщик может либо вернуть часть уже уплаченного НДФЛ, либо освободить доход от налогообложения. Ниже подробно рассмотрены условия, порядок оформления и необходимые документы для получения возврата налога по ИИС;

Что такое ИИС и какие типы налоговых льгот существуют?

• Тип А (вычет на взнос) – позволяет вернуть 13 % от суммы, внесённой на ИИС в течение календарного года, но не более уплаченного за этот же год НДФЛ.
• Тип Б (вычет на доход) – освобождает от налогообложения весь доход, полученный по ИИС (дивиденды, купоны, прирост стоимости активов) при условии, что счёт открыт не менее трёх лет и не был закрыт досрочно.
• ИИС‑3 (комбинированный) – сочетает оба варианта: часть взноса можно вернуть по типу А, а часть дохода освободить по типу Б. Выбор делается ежегодно в декларации 3‑НДФЛ.

Важно: право на льготу возникает только при условии, что договор с брокером не расторгнут и средства не выводятся со счёта до окончания минимального срока (для типа Б – 3 года, для типа А – ограничений по сроку нет, но вычет предоставляется только за год внесения средств).

Кто может претендовать на возврат налога по ИИС?

• Физические лица – резиденты Российской Федерации, получающие доход, облагаемый НДФЛ (заработная плата, гонорары, доход от сдачи в аренду и т.п.).
• Лица, уплатившие НДФЛ в бюджет за тот же календарный год, в котором были сделаны взносы на ИИС.
• Инвесторы, имеющие действующий договор с брокером на ведение ИИС и подтверждающие факт пополнения счёта (выписка, платёжные поручения).

Не могут получить вычет:

• Не резиденты РФ.
• Лица, не имеющие облагаемого НДФЛ дохода за год, за который запрашивается вычет.
• Те, кто расторг договор с брокером до окончания срока, необходимого для типа Б.

Пошаговая инструкция получения возврата налога по ИИС

1. Выбор типа льготы – решите, будете ли вы запрашивать вычет на взнос (тип А), на доход (тип Б) или комбинированный вариант (ИИС‑3).
2. Сбор документов (см. раздел 4).
3. Заполнение декларации 3‑НДФЛ за год, в котором сделаны взносы.
4. Подача декларации в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС).
5. Получение решения налогового органа – после камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) вам будет направлено уведомление о сумме подлежащей возврату.
6. Возврат средств – налоговый орган перечисляет излишне уплаченный НДФЛ на указанный в заявлении банковский счёт в течение одного месяца с момента получения решения, но не ранее окончания камеральной проверки.

Какие документы необходимы?

• Договор с брокером на ведение ИИС (копия).
• Выписка из ИИС за отчётный год, подтверждающая факт пополнения счёта и сумму взносов.
• Справка 2‑НДФЛ от работодателя (или иного источника дохода) за тот же год – необходима для подтверждения суммы уплаченного НДФЛ.
• Заполненная декларация 3‑НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России).
• Заявление о возврате излишне уплаченного налога (можно подать вместе с декларацией или отдельно).
• При выборе типа Б или ИИС‑3 – дополнительно: выписка о доходах, полученных по ИИС (дивиденды, купоны, реализация активов) за период владения счётом.

Все документы подаются в копиях; оригиналы могут потребоваться для предъявления по запросу налогового органа.

Как рассчитать размер вычета?

Тип А (вычет на взнос)

Формула:

Возврат = min(0,13 × Сумма взносов за год; НДФЛ, уплаченный за тот же год)

Пример: Вы внесли на ИИС 400 000 руб. в 2025 году, а ваш НДФЛ за 2025 год составил 60 000 руб.
Возврат = min(0,13 × 400 000 = 52 000; 60 000) = 52 000 руб.

Тип Б (вычет на доход)

Налог не удерживается с дохода, полученного по ИИС, если соблюдены условия (счёт открыт ≥ 3 года, не закрыт досрочно). В этом случае возврат НДФЛ не производится, но вы экономите на уплате налога с дохода.

ИИС‑3 (комбинированный)

Вы можете разделить сумму взносов: часть направить на вычет типа А, остаток оставить для получения дохода, освобождённого от налогообложения (тип Б). Расчёт производится аналогично пунктам выше.

Сроки подачи и получения возврата

• Декларация 3‑НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (например, за 2025 год – до 30 апреля 2026 года).
• Камеральная проверка декларации занимает до трёх месяцев с даты подачи.
• После завершения проверки налоговый орган направляет уведомление о сумме возврата.
• Возврат средств осуществляется в течение одного месяца с получения уведомления, но не ранее окончания камеральной проверки.

Примерный timeline для вычета за 2025 год:

1. Январь‑Декабрь 2025 года – внесение средств на ИИС.
2. С 1 января по 30 апреля 2026 года – подача декларации 3‑НДФЛ.
3. Май‑Июль 2026 года – камеральная проверка.
4. Август‑Сентябрь 2026 года – получение уведомления и перевод средств.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я не работаю и не получаю зарплату?

Нет. Для вычета типа А необходимо наличие облагаемого НДФЛ дохода за тот же год, иначе сумма возврата будет ограничена нулем.

Что делать, если я закрыл ИИС раньше трёх лет, но хочу получить вычет типа Б?

Вычет типа Б доступен только при соблюдении минимального срока владения счётом (3 года). При досрочном закрытии право на льготу аннулируется.

Можно ли одновременно пользоваться вычетом по ИИС и другими социальными вычетами (на лечение, обучение и т.п.)?

Да. Вычеты суммируются, но общая сумма возврата не может превысить сумму уплаченного НДФЛ за год.

Нужно ли платить налог с прибыли, полученной по ИИС, если я выбрал тип А?

Да. При типе А доход по ИИС облагается НДФЛ в обычном порядке (13 %). Вычет уменьшает только налог на ваш основной доход.

Где можно посмотреть актуальные формы и инструкции по заполнению декларации 3‑НДФЛ?

На официальном сайте ФНС России (nalog.ru) в разделе «Физические лица» → «Декларации» → «3‑НДФЛ». Там же доступны онлайн‑сервисы для заполнения и отправки.

Полезные советы

• Ведите отдельный учёт взносов на ИИС и доходов по счёту – это упростит подготовку документов.
• Проверяйте выписку брокера на наличие отметки о том, что счёт является ИИС (некоторые брокеры ведут отдельные счета для обычных операций).
• Если ваш доход fluctuates, планируйте взносы так, чтобы сумма вычета не превышала уплаченный НДФЛ – иначе часть вычета будет «потеряна».
• Электронная подача декларации через личный кабинет налогоплательщика существенно ускоряет процесс получения возврата.
• Сохраняйте копии всех отправленных документов и подтверждений отправки (например, скриншоты отправки через сервис ФНС).

Возврат уплаченных налогов по индивидуальному инвестиционному счёту – реальная возможность уменьшить налоговую нагрузку и увеличить эффективность инвестиций. Соблюдая простые условия (выбор типа льготы, своевременное оформление документов, соблюдение сроков), вы можете ежегодно получать до 13 % от суммы взносов обратно либо полностью освободить доход от налогообложения. Главное – внимательно подходить к подготовке пакета документов и не пропускать дедлайны подачи декларации 3‑НДФЛ.

Удачных инвестиций и успешного получения налогового вычета!