Статья предназначена для тех, кто рассматривает возможность открыть собственный бизнес в форме sole proprietorship (частного предпринимателя) в Соединённых Штатах Америки. Мы разберём основные налоговые обязательства, формы деклараций, порядок уплаты и полезные ресурсы официального правительства.

Кто такой индивидуальный предприниматель (sole proprietor)?

Согласно информации с официального сайта IRS, частный предприниматель – это физическое лицо, самостоятельно владеющее не инкорпорированным предприятием. Если вы являетесь единственным участником местной компании с ограниченной ответственностью (LLC) и предпочитаете рассматривать LLC как корпорацию, вы не считаетесь частным предпринимателем.

Основные налоговые обязательства

• Подоходный налог – отчитывается в форме Form 1040 вместе с приложением Schedule C («Прибыль или убытки от коммерческой деятельности»).
• Налог на самозанятость (Self‑Employment Tax) – рассчитывается по форме Schedule SE и включает взносы в социальное обеспечение и программу Medicare.
• Налоги на социальное обеспечение и Medicare – удерживаются из дохода самозанятого лица и уплачиваются совместно с налогом на самозанятость.
• Информационные отчёты – при наличии сотрудников необходимо подавать формы Form 941 (квартальная федеральная налоговая декларация работодателя) и Form W-2 (отчёт о заработной плате и налогах).

Таблица соответствия обязательств и форм

Если вы обязаны:	Используйте следующие формы:
платить подоходный налог	Form 1040 и Schedule C («Прибыль или убытки от коммерческой деятельности»)
платить налог как лицо, работающее на себя	Schedule SE («Self‑Employment Tax»)
платить налоги на социальное обеспечение и Medicare, а также удерживать налоги из заработной платы	Form 941 (квартально) и Form W-2 (годово)
предоставлять информацию о налогах на социальное обеспечение и Medicare, а также об удержании подоходного налога из заработной платы	Form 941 и Form W-2

Как подавать декларации

1. Соберите все документы о доходах и расходах бизнеса (чеки, счета-фактуры, банковские выписки).
2. Заполните Schedule C, указав валовой доход и допустимые вычеты (аренда, канцтовары, реклама, амортизация оборудования и т.д.).
3. Перенесите чистую прибыль из Schedule C в строку 1 формы Form 1040.
4. Рассчитайте налог на самозанятость через Schedule SE и добавьте полученную сумму к общему налогу в Form 1040.
5. Если у вас есть сотрудники, заполните квартальные формы Form 941 и ежегодные Form W-2 для каждого работника.
6. Подайте декларацию электронно через IRS e‑file или отправьте бумажную версию по адресу, указанному в инструкции к форме.

Полезные ресурсы официального правительства

Все официальные сайты правительства США имеют домен .gov и используют защищённое соединение HTTPS (значок замка в адресной строке). Ниже перечислены ключевые страницы, которые помогут вам оставаться в курсе налоговых требований:

• IRS – Частный предприниматель (sole proprietorship)
• Form 1040 и инструкции
• Schedule C (Form 1040)
• Schedule SE (Form 1040)
• Form 941 – Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя
• Form W-2 – Отчёт о заработной плате и налогах

Исторический контекст

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей в США формировалась на протяжении десятилетий. В начале XX века большинство мелких бизнесов учитывались как часть личного дохода владельца, а отдельные формы для самозанятых появились только после введения Захода о социальном обеспечении в 1935 году. С ростом числа фрилансеров и работников «гиг‑экономики» в 2000‑х годах IRS упростил процедуру подачи Schedule C и ввёл онлайн‑сервисы для быстрого расчёта налога на самозанятость.

Быть индивидуальным предпринимателем в США означает совмещать роль владельца бизнеса и налогоплательщика. Основные обязательства – уплата подоходного налога через Form 1040 с приложением Schedule C, налог на самозанятость (Schedule SE) и, при наличии сотрудников, отчётность по формам 941 и W-2. Используя официальные ресурсы с доменом .gov и защищённым соединением HTTPS, вы можете быть уверены в актуальности и достоверности предоставляемой информации.

Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к сертифицированному налоговому консультанту (CPA) или воспользоваться бесплатной службой помощи taxpayers на сайте IRS.