Вопрос о возможности получения имущественного налогового вычета (ИНВ) при покупке жилья актуален для многих граждан, в т.ч. для пенсионеров. Ниже рассмотрены основные условия, ограничения и порядок оформления вычета в 2026 году, а также особенности, которые следует учитывать работающим и неработающим пенсионерам.

Кто имеет право на имущественный вычет

• Граждане РФ, получившие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов выше 5 млн руб.).
• Лица, которые в течение налогового периода (календарного года) уплатили НДФЛ из заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, сдачи внаём имущества и т.п.
• Пенсионеры, продолжающие работать и получающие заработную плату, подлежащую обложению НДФЛ, также могут претендовать на вычет.
• Неработающие пенсионеры, не имеющие облагаемого дохода, не могут получить возврат налога, поскольку вычет уменьшает именно сумму уплаченного НДФЛ.

Какие расходы учитываются при вычете

Имущественный налоговый вычет предоставляется по следующим статьям расходов:

1. Приобретение жилого помещения (квартира, дом, доля в праве собственности).
2. Строительство жилого дома.
3. Покупка земельного участка под индивидуальное жилищное строительство.
4. Выполнение ремонтных работ в уже приобретённом жилье (при условии, что они выполнены после регистрации права собственности).
5. Выплата процентов по ипотечным кредитам, целевым займам и другим формам финансирования приобретения жилья.

Лимиты вычета в 2026 году

Согласно действующему законодательству (ФЗ‑212 «О налоге на доходы физических лиц»), максимальная сумма, которую можно вернуть за покупку жилья, составляет:

• 2 000 000 руб. – за саму стоимость приобретённого жилья (или доли в нём).
• 3 000 000 руб. – за выплаченные проценты по ипотеке (в сумме с основным вычетом не более 5 000 000 руб.).

При покупке жилья в долях с детьми или другими родственниками вычет распределяется пропорционально доле собственности каждого участника сделки.

Особенности для пенсионеров

Работающие пенсионеры

Если пенсионер получает заработную плату, с которой удерживается НДФЛ, он может оформить вычет в обычном порядке. Размер возврата рассчитывается как 13 % от фактически потраченной суммы, но не более установленного лимита.

Неработающие пенсионеры

В случае отсутствия облагаемого дохода вычет не может быть реализован напрямую. Однако существует два способа косвенно воспользоваться льготой:

• Оформить вычет на работающего супруга (или супругу), если жильё приобретено в совместной собственности.
• Перенести неиспользованную часть вычета на будущие годы, когда пенсионер вновь получит облагаемый доход (например, при временной работе или получении пенсии по инвалидности с надбавкой).

Порядок оформления имущественного вычета

1. Сбор документов:
   • Договор купли‑продажи (или долевого участия) жилья.
   • Акт приёма‑передачи квартиры или справка из Росреестра о регистрации права собственности.
   • Платёжные документы (квитанции, выписки из банка) подтверждающие фактическую оплату.
   • Справка 2‑НДФЛ за год, в котором планируется получить вычет;
   • Заявление на получение имущественного вычета (форма 3‑НДФЛ).
2. Заполнение декларации 3‑НДФЛ:
   • В разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13 %» указывается сумма дохода, с которой удержан НДФЛ.
   • В разделе «Вычеты» заполняется строка «Имущественный вычет» с указанием фактически потраченной суммы (не более лимита).
   • Рассчитывается сумма возврата: Возврат = (Сумма вычета) × 13 %.
3. Подача декларации:
   • В налоговую инспекцию по месту жительства (лично, через МФЦ или в электронном виде через сервис ФНС России).
   • Срок подачи – не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.
4. Получение возврата:
   • После камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) налоговая выдаёт решение о возврате.
   • Денежные средства перечисляются на указанный в декларации банковский счёт или выдаются наличными в кассе налоговой.

Пример расчета для пенсионера

Предположим, работающий пенсионер в 2025 году купил квартиру за 2 500 000 руб. и уплатил НДФЛ с заработной платы в размере 150 000 руб.

• Максимальный вычет за жильё – 2 000 000 руб. (остаток 500 000 руб. не учитывается).
• Возврат = 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
• Поскольку уплаченный НДФЛ составил только 150 000 руб., реальный возврат ограничится этой суммой – пенсионер получит 150 000 руб., а оставшиеся 110 000 руб. можно перенести на последующие годы.

Что изменилось в 2026 году

В 2026 году обсуждались инициативы по увеличению лимитов имущественного вычета:

• Повышение базового лимита до 2 500 000 руб. за жильё (пока не принято).
• Дополнительный вычет в размере 300 000 руб. за каждого ребёнка при покупке жилья в долях с детьми (проект закона находится на стадии рассмотрения).
• Увеличение лимита по процентам по ипотеке до 4 000 000 руб. (пока обсуждается).

Следите за официальными публикациями ФНС и Министерства финансов, чтобы вовремя воспользоваться возможными новыми льготами.

Полезные советы

• Сохраняйте все платёжные документы минимум 4 года – это срок, в течение которого налоговая может запросить подтверждение расходов.
• Если вы покупаете жильё в ипотеку, одновременно оформляйте вычет за основную стоимость и за выплаченные проценты – это позволит максимально использовать льготу.
• При покупке доли в квартире укажите в декларации точный процент своей собственности, иначе налоговая может отказать в вычете.
• Электронная подача декларации через личный кабинет налогоплательщика значительно ускоряет процесс проверки и возврата средств.

Пенсионер, получающий облагаемый доход, имеет полное право вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке квартиры через имущественный налоговый вычет. Для неработающих пенсионеров возврат возможен только косвенно – через работающего супруга или перенос неиспользованной части вычета на будущие годы. Важно соблюсти все требования по документам, соблюсти лимиты и подать декларацию в установленные сроки. При правильном оформлении вычет может существенно снизить финансовую нагрузку, связанную с приобретением жилья.