Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) при покупке, строительстве или рефинансировании жилья․ Размер возврата зависит от того, какие расходы учитываются и какие лимиты установлены законодательством․

Основные лимиты расходов, принимаемых к вычету

• На приобретение или строительство жилья – максимальная сумма расходов, с которой рассчитывается вычет, составляет 2 000 000 руб․
• На погашение процентов по целевым займам (кредитам) – предельная сумма расходов – 3 000 000 руб․ (для кредитов, полученных после )․
• Если кредит получен до 2014 года, проценты по нему учитываются в полном размере без ограничения․

Как рассчитывается сумма возврата

Налоговый вычет составляет 13 % от принятых к вычету расходов, но не может превышать установленные лимиты․

1. Вычет за покупку/строительство жилья:
   • Максимальная база: 2 000 000 руб․
   • Возврат: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб․
2. Вычет за проценты по ипотеке:
   • Максимальная база: 3 000 000 руб․
   • Возврат: 3 000 000 × 13 % = 390 000 руб․
3. Если налогоплательщик использовал только часть лимита, неиспользованный остаток можно перенести на последующие годы (п․ 4 ст․ 220 НК РФ)․

Примеры расчёта

Что включается в состав расходов

Согласно информации ФНС России и материалам Domclick, в вычет можно включить:

• Приобретение готового жилья (квартира, дом, доля в них)․
• Затраты на новое строительство: проектно‑сметная документация, строительные и отделочные материалы, работы по строительству и отделке, подведение инженерных сетей․
• При покупке квартиры в строящемся доме – стоимость договора долевого участия, приобретение прав на квартиру, отделочные материалы, работы по отделке (если в договоре указано приобретение без отделки)․
• Проценты по целевым займам (ипотечным кредитам), полученным от российских банков или ИП, фактически израсходованным на строительство/приобретение жилья․
• Проценты по кредитам на рефинансирование ранее взятых ипотечных займов (при условии, что рефинансирование осуществлено в российском банке)․

Не учитываются расходы на перепланировку, покупку мебели и сантехники, оформление сделок (госпошлина, услуги риэлтора и т․п․), если они не указаны в договоре как часть стоимости объекта․

Как получить вычет

1. Собрать документы: договор купли‑продажи/договор долевого участия, акт приёма‑передачи, платежные документы (квитанции, чеки, выписки по счету), справка об уплаченных процентах от банка․
2. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ за год, в котором были понесены расходы․
3. Указать в разделе «Вычеты» сумму расходов, не превышающую лимиты (2 000 000 руб․ – покупка/строительство, 3 000 000 руб․ – проценты)․
4. Подать декларацию в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика)․
5. После камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) налоговая вернет деньги на указанный банковский счет или зачтет их против текущих налоговых обязательств․

Важные нюансы

• Вычет предоставляется только один раз в жизни по каждому из двух видов (покупка/строительство и проценты)․ Если вы уже использовали часть лимита, остаток можно использовать в последующие годы․
• Если вы приобрели несколько объектов недвижимости в один год, их стоимость суммируется, но общая база не может превышать 2 000 000 руб․
• Для получения вычета по процентам необходимо, чтобы кредит был целевым (на приобретение/строительство жилья) и получен от российской организации или ИП․
• Вычет не предоставляется, если жилье приобретено за счет средств материнского капитала без последующего возмещения (в этом случае вычет возможен только на часть, оплаченную собственными средствами)․

Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог, составляет:

• 260 000 руб․ – за покупку/строительство жилья (13 % от 2 000 000 руб․);
• 390 000 руб․ – за уплаченные проценты по ипотеке (13 % от 3 000 000 руб․)․

Фактический возврат будет зависеть от реальных расходов, но не может превышать указанные лимиты․ Неиспользованный остаток вычета переносится на будущие годы, что позволяет постепенно вернуть всю причитающуюся сумму․

Информация актуальна на дату и основана на данных ФНС России и публикаций Domclick․