Имущественный налог физических лиц (ИНФЛ) – это местный налог, который уплачивают владельцы недвижимости, расположенной на территории муниципального образования. Загородный дом (жилое строение, расположенное на земельном участке для индивидуального жилищного строительства, садоводства, огородничества или личного подсобного хозяйства) относится к объектам налогообложения и подлежит уплате налога в соответствии с законодательством РФ.

Кто является плательщиком налога?

• Физические лица, имеющие право собственности на объект недвижимости (дом, дача, коттедж и т.п.);
• Собственники доли в праве общей собственности (например, супруги, наследники).
• Лица, получившие объект в наследство или по договору дарения, если право собственности зарегистрировано в ЕГРН.

Какие объекты считаются объектом налогообложения?

Согласно информации ФНС России (Источник [1]), к объектам налогообложения относятся:

1. Жилой дом.
2. Квартира, комната.
3. Гараж, машино‑место.
4. Единый недвижимый комплекс.
5. Объект незавершённого строительства.
6. Иные здания, строения, сооружения, помещения.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, также считаются жилыми домами и подлежат налогообложению.

Как определяется налоговая база?

Налоговая база – это кадастровая стоимость объекта, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, который является налоговым периодом.

• Если кадастровая стоимость объекта на 1 января текущего года превышает стоимость на 1 января предыдущего года, база определяется как стоимость на 1 января текущего года (с учётом особенностей, предусмотренных законодательством).
• Для объектов, зарегистрированных в течение налогового периода, база определяется как кадастровая стоимость на день внесения сведений, послуживших основанием для её определения.
• Изменение кадастровой стоимости в течение года не учитывается при расчёте налога за этот и предыдущие периоды, если иное не предусмотрено законом о государственной кадастровой оценке.

Ставки налога

Ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципального образования. В большинстве регионов применяются следующие предельные ставки (в процентах от кадастровой стоимости):

• до 300 тыс. руб. – 0,1 %;
• от 300 тыс. до 500 тыс. руб. – 0,1 % + 0,05 % от суммы, превышающей 300 тыс.;
• от 500 тыс. до 1 млн руб. – 0,2 %;
• свыше 1 млн руб. – 0,3 % (в некоторых муниципалитетах могут быть установлены иные ставки, но не выше 0,3 %).

Точные ставки для вашего муниципального образования можно найти на официальном сайте местной администрации или в разделе «Налог на имущество физических лиц» на портале ФНС.

Льготы и вычеты

Некоторые категории налогоплательщиков могут воспользоваться льготами:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, участники Великой Отечественной войны.
• Инвалиды I и II групп.
• Многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей).
• Ветераны боевых действий, лица, получившие награды за отвагу.
• Собственники объектов, расположенных на территориях с особым статусом (например, федеральная территория «Сириус»).

Льгота обычно предоставляется в виде уменьшения налоговой базы на определённую сумму (например, вычет 10 000 руб. от кадастровой стоимости) или полного освобождения от уплаты налога.

Порядок уплаты налога

1. Получение уведомления. Налоговая инспекция формирует уведомление о налоге и направляет его налогоплательщику заказным письмом или в личный кабинет на сайте ФНС.
2. Срок уплаты. Налог за год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года (например, налог за 2025 год уплачивается до ). Возможна уплата в два равных платежа (до 30 июня и до 01 декабря) – уточняйте в местном налоговом органе.
3. Способы оплаты. Онлайн через личный кабинет налогоплательщика, банковским переводом, через терминалы самообслуживания, в отделениях банков и почты.
4. Проверка и корректировка. Если вы считаете, что начисленная сумма неверна, можно подать заявление о перерасчёте в налоговую инспекцию в течение трёх лет с даты получения уведомления.

Пример расчёта налога за 2025 год

Допустим, загородный дом имеет кадастровую стоимость 850 000 руб., ставка в вашем муниципалитете – 0,2 % (так как стоимость находится в диапазоне 500 тыс.–1 млн руб.).

• Налоговая база = 850 000 руб;
• Налог = 850 000 × 0,2 % = 1 700 руб.
• Если вы имеете право на вычет 10 000 руб. (льгота), база уменьшается до 840 000 руб., налог = 840 000 × 0,2 % = 1 680 руб.

Что делать, если вы не получили уведомление?

• Проверьте личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Мои налоги»).
• Обратитесь в местное отделение налоговой инспекции с запросом о предоставлении дубликата уведомления.
• Убедитесь, что ваш адрес регистрации и контактные данные актуальны в ЕГРН и в налоговой базе.

Изменения в законодательстве (с 2026 года)

С 1 января 2026 года вступили в силу поправки, касающиеся:

• Уточнения порядка определения кадастровой стоимости для объектов незавершённого строительства, находящихся в общей собственности.
• Введения дополнительного вычета для семей с детьми‑инвалидами (размер вычета – 15 000 руб. от кадастровой стоимости).
• Возможности подачи заявления о льготе через электронный сервис «Налоговый вычет» в личном кабинете налогоплательщика.

Эти изменения могут уменьшить налоговую нагрузку для многих владельцев загородных домов, поэтому рекомендуется периодически проверять обновления на сайте ФНС.

Полезные ссылки

• Налог на имущество физических лиц | ФНС России
• Портал «Госуслуги» – раздел «Имущественные налоги» (подача заявлений, получение уведомлений).
• Официальные сайты муниципальных образований – где публикуются местные ставки и льготы.

Соблюдая указанные выше рекомендации, вы сможете корректно определить размер имущественного налога на ваш загородный дом, воспользоваться возможными льготами и избежать штрафов за просрочку уплаты.