Импорт товаров в Италию регулируется таможенным законодательством Европейского союза (Таможенный кодекс ЕС) и национальными нормами․ При перемещении товаров через таможенную границу ЕС (в т․ч․ из стран третьих стран, таких как Россия, Китай, США, Великобритания) плательщики обязаны учитывать несколько видов обязательных платежей․ Статья актуализирована с учетом изменений, вступающих в силу 1 июля 2026 года․
Основные виды платежей при ввозе
При ввозе товаров в Италию с территории третьих стран, как правило, подлежат уплате три основных платежа:
- Таможенная пошлина (Dazio doganale) — федеральный налог, ставки которого устанавливаются Общим таможенным тарифом ЕС (TARIC)․ Ставка зависит от кода товара (HS-код) и страны происхождения․
- Налог на добавленную стоимость — IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), национальный налог, взимаемый при импорте․ Базовая ставка в Италии составляет 22%, существуют пониженные ставки (10%, 4%) на отдельные категории товаров (продукты питания, книги, лекарства и др․)․
- Акцизы (Accise), взимаются только на определенные категории подакцизных товаров: алкоголь, табачные изделия, энергоносители (топливо, электричество), некоторые виды напитков․
Ключевые изменения с 1 июля 2026 года: «Двойной налог» на дешевые посылки
Согласно информации из официальных источников и публикациям профильных сообществ (в частности, группа «Италия по-русски»), с 1 июля 2026 года вступают в силу новые правила, затрагивающие международную электронную коммерцию (покупки на Shein, Temu, AliExpress и др․)․
Суть нововведений
ЕС и Италия вводят меры по усилению контроля за недорогими посылками из стран третьих стран․ Основные изменения:
- Отмена льготы по таможенной пошлине для маломощных посылок: ранее посылки стоимостью до 150 евро были освобождены от таможенной пошлины (но не от НДС)․ Новые правила предполагают введение пошлины даже на дешевые товары, что фактически создает «двойную нагрузку» (пошлина + НДС)․
- Усиление ответственности маркетплейсов: платформы (deemed suppliers) могут быть обязаны рассчитывать и удерживать налоги уже в момент продажи (расширение механизма IOSS/One Stop Shop)․
- Цель: выравнивание условий конкуренции между европейскими продавцами и азиатскими гигантами фаст-фэшн, а также борьба с недообложением НДС и подделками․
Важно: Точные параметры новых ставок для посылок до 150 евро будут опубликованы в регламенте ЕС и национальном законодательстве Италии к дате вступления в силу․ Отслеживайте обновления на сайте Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM)․
Пороги беспошлинного ввоза и franquия
До вступления в силу реформы 2026 года действуют следующие пороги (для личного пользования, некоммерческие отправления):
- Франшиза по таможенной пошлине: 150 евро на одно отправление (или на содержимое багажа пассажира)․ Если стоимость превышает 150 евро — пошлина взимаеться со всей суммы, а не только с превышения․
- Франшиза по НДС (IVA): НЕТ․ С 1 июля 2021 года (введение пакета ЕС по электронной коммерции) НДС взимается со всех товаров, ввозимых в ЕС, независимо от стоимости (даже 1 евро)․ Для посылок до 150 евро НДС часто взимается через механизм IOSS (платит покупатель на кассе маркетплейса) или при таможенном оформлении получателем․
- Личные вещи при переезде (Trasferimento di residenza): полное освобождение от пошлины и НДС при соблюдении условий (личное пользование не менее 6 месяцев, переезд постоянного места жительства, декларация в течение 12 месяцев)․
Таможенная стоимость: база налогообложения
И таможенная пошлина, и НДС при импорте рассчитываются от таможенной стоимости товара․ Она включает:
- Цену товара (transaction value — цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате)․
- Стоимость транспортировки до места ввоза в таможенную территорию ЕС (фрахт, страховка, загрузка/разгрузка)․
- Таможенные пошлины и иные сборы, взимаемые при ввозе (для расчета базы НДС)․
Формула базы НДС при импорте: Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз (если применимо) + Сборы за таможенное оформление․
Упрощенные режимы и специальные процедуры
IOSS (Import One Stop Shop) — для B2C отправлений до 150 евро
Позволяет продавцу/маркетплейсу из третьей страны зарегистрироваться в одной стране ЕС, взимать НДС с покупателя при оформлении заказа и отчитываться ежемесячно․ В этом случае при таможне НДС не взимается повторно (посылка проходит по «зеленому коридору» с маркировкой IOSS ID)․
PVA (Postponed VAT Accounting) — для B2B и крупных импортеров
Механизм отсрочки уплаты НДС: импортер не платит НДС на таможне, а отражает его в налоговой декларации по НДС как «входящий» и «исходящий» одновременно (нулевой платеж)․ Требует регистрации по НДС в Италии (Partita IVA) и часто, предоставления банковской гарантии․
Таможенные режимы (Переработка, Временный ввоз, Свободные зоны)
Для бизнеса существуют режимы, позволяющие отсрочить или избежать уплаты пошлин/НДС при условии последующего реэкспорта или переработки (например, Perfezionamento attivo/passivo, Deposito doganale)․
Порядок оплаты и оформления
- Декларирование: Подача таможенной декларации (DAU — Documento Amministrativo Unico) в электронном виде через систему AIDA (Automazione Integrata Dogane Accise)․ Обычно оформляет таможенный представитель (speditore doganale) или курьерская служба (DHL, FedEx, UPS, Poste Italiane)․
- Расчет платежей: Таможня рассчитывает пошлину, НДС и акцизы․
- Оплата:
- Через систему PagoPA (общегосударственная платежная система)․
- Счет в таможне (conto corrente doganale) — для крупных постоянных импортеров․
- Курьерскими службами — курьер оплачивает за вас и выставляет счет-фактуру с комиссией за брокерские услуги (spese di sdoganamento)․
- Выпуск товара: После оплаты (или предоставления гарантии) товар выпускается в свободное обращение․
Связь с общей налоговой системой Италии
Импортные платежи, это только часть налогового бремени․ Если вы ведете бизнес в Италии или являетесь налоговым резидентом, учитывайте общую систему (по данным rutoitaly․com на 2024–2026 гг․):
- IVA (НДС): Основная ставка 22%․ Импортный НДС (IVA all’importazione) зачитывается в налоговый вычет (credito IVA) при подаче декларации, если товары используются для облагаемых операций․
- IRES (Корпоративный налог): 24% на прибыль компаний․
- IRPEF (НДФЛ): Прогрессивная шкала 23%–43% + региональные/муниципальные надбавки․
- Специальные режимы для новичков:
- Regime forfetario (для ИП/фрилансеров): 15% (5% первые 5 лет) вместо НДФЛ+НДС, лимит выручки 85 000 евро․
- Lavoratori impatriati (возвращенцы/экспаты): налогообложение только 10–30% дохода в течение 4–5 лет․
- Фиксированный налог 100 000 евро/год для обеспеченных резидентов (новые резиденты)․
Частые ошибки и риски
- Занижение стоимости в декларации (under-invoicing): грозит конфискацией товара, штрафами (до 100% стоимости) и уголовной ответственностью за таможенную контрабанду․
- Неверный HS-код (TARIC): приводит к неверному расчету пошлины, требованию доплаты с пени и задержке груза на складе хранения (spese di giacenza)․
- Игнорирование требований по маркировке/сертификации: CE, RoHS, REACH, текстильная маркировка, этикетка на итальянском языке․ Отсутствие — запрет на ввоз․
- Неучет новых правил 2026 г․: для малого бизнеса и дропшипперов критически важно подключиться к IOSS или договориться с маркетплейсом о сборе налогов до 1 июля 2026 года․
Полезные ресурсы и контакты
- Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM): adm․gov․it — официальный сайт таможни Италии (тарифы, процедуры, ПО AIDA)․
- TARIC / EUR-Lex: поиск кодов товаров и ставок пошлин․
- Сайт Консульского отдела Посольства РФ в Италии: раздел «Таможенное законодательство» (источник [3] в поиске, может требовать VPN/доступа из РФ)․
- IOSS Portal: регистрация для электронной коммерции․