Короткий ответ: нет, работодатель и Социальный фонд России (СФР) не имеют права удерживать НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с пособий по беременности и родах, а также с пособий по уходу за ребенком до 1,5 и до 3 лет․ Эти выплаты полностью освобождены от налогообложения в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ․

Однако тема вызывает много вопросов из-за путаницы между разными видами выплат (больничные, декретные, доплаты работодателя) и нюансов с налоговыми вычетами․ В этой статье подробно разберем, что облагается налогом, а что нет, и какие права есть у родителей в декрете․

Законодательная база: что говорит Налоговый кодекс РФ

Основным документом, регулирующим налогообложение доходов физических лиц, является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)․ Ключевую роль играет статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению»․

В соответствии с п․ 1 ст․ 217 НК РФ, к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся:

• Пособия по беременности и родам (выплачиваемые за 70 календарных дней до родов и 70 дней после, 84 при осложненных родах, 110 при рождении двух и более детей);
• Пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (ежемесячные выплаты СФР);
• Пособия по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (если они выплачиваются в соответствии с законодательством о обязательном социальном страховании)․

Важно: Исключение из списка п․ 1 ст․ 217 НК РФ коснулось только ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, назначаемого неработающим родителям (опекунам) из бюджета (так называемое «пособие неработающим»)․ Но даже в этом случае с 2021 года оно также освобождено от НДФЛ (внесены изменения в ст․ 217 НК РФ)․ Таким образом, все виды «декретных» пособий от СФР налогом не облагаются․

Кто выплачивает и кто является налоговым агентом?

Понимание схемы выплат помогает избежать ошибок:

Выплаты от Социального фонда России (СФР)

• Пособие по беременности и родам (с 2023 года выплачивается СФР напрямую на карту «Мир» или счет получателя)․
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (40% от среднего заработка, но не ниже и не выше установленных пределов)․
• Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (если назначается по страховке)․

Налоговый агент: СФР․ Действие: СФР не удерживает НДФЛ, так как доход не облагаемый․ Вы получаете сумму целиком․

Выплаты от работодателя

• Доплаты до среднего заработка (если предусмотрены коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором)․
• Материальная помощь (в пределах 50 000 руб․ в год на каждое событие — рождение ребенка — освобождена от НДФЛ по п․ 28 ст․ 217 НК РФ; сумма сверх лимита облагается)․
• Оплата ежегодного оплачиваемого отпуска (если женщина ушла в отпуск до декрета или после него)․

Налоговый агент: Работодатель․ Действие: С доплат до среднего заработка и сумм сверх 50 000 руб․ материальной помощи работодатель обязан удержать НДФЛ (13% или 15/18/20/22% для налоговых резидентов/нерезидентов с доходом свыше 5 млн руб․)․

Какие выплаты в период декрета ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ?

Не путайте декретные пособия с другими выплатами, которые могут поступить в этот период:

1. Пособия по временной нетрудоспособности (обычные больничные) — по болезни, травме, уходу за больным членом семьи (кроме пособия по беременности и родам)․ Они облагаются НДФЛ (п․ 1 ст․ 217 НК РФ освобождает только пособия по БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ)․ Удерживает налог работодатель (или СФР, если выплачивает напрямую, действуя как налоговый агент)․
2. Заработная плата за фактически отработанное время (если вы работаете неполный день/недельку в декрете до 1,5 лет или удаленно)․ Облагается по общему правилу․
3. Годовые оплачиваемые отпуска (если взяли их до или после декретного отпуска)․
4. Премии, бонусы, вознаграждения от работодателя․
5. Выплаты по программам материнского капитала (направленные на улучшение жилищных условий, образование, пенсию матери) — не являются доходом, НДФЛ не удерживается, но и расходовать можно только целево․

Нalogовые вычеты и декретный отпуск: важные нюансы

Частый вопрос: «Могу ли я получить налоговый вычет на ребенка, находясь в декрете?»

Стандартный вычет на детей (ст․ 218 НК РФ)

Право на стандартный вычет возникает у родителя, получающего доход, облагаемый по ставке 13% (для резидентов)․

• Если у вас есть облагаемый доход (зарплата за неполный день, доход от сдачи в аренду имущества, продажи имущества, проценты по вкладам свыхе лимита, дивиденды и т․д․) — вы имеете право на вычет․ Работодатель предоставляет его ежемесячно до накопления годового лимита (350 000 руб․ налоговой базы на 2024+ год)․
• Если у вас НЕТ никакого облагаемого дохода (вы только получаете не облагаемые декретные пособия от СФР) — права на вычет не возникает, так как нечего уменьшать (налоговая база = 0)․ Вы не можете «перенести» вычет на будущие годы;

Отказ от вычета в пользу другого родителя

Согласно позиции Минфина и судебной практике (в т․ч․ материалам КонсультантПлюс на 2026 год): если один из родителей (обычно мать) находится в декрете и не имеет доходов, облагаемых по ставке 13%, то право на получение стандартного вычета у него не возникает․ Следовательно, отказаться от вычета в пользу другого родителя (отца) нельзя, так как отказываться можно только от существующего права․

Совет: Отец может получить двойной вычет (свои 1400/3000 руб․ + вычет матери 1400/3000 руб․) только в том случае, если мать имеет облагаемый доход и пишет заявление об отказе․ Если дохода у матери нет — отец получает только свой вычет․

Имущественные и социальные вычеты (медицина, обучение, покупка жилья)

Они зависят от наличия облагаемого дохода за год, в который тратились деньги, или за предыдущие 3 года (для имущественного, перенос неиспользованного остатка)․ Если в декрете дохода нет, вернуть НДФЛ за расходы в текущем году нельзя, но можно вернуть за прошлые годы (если были доходы и заплачен налог), подав декларацию 3-НДФЛ․

Декретные выплаты и судебные приставы (ФССП)

Согласно ст․ 101 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», не подлежат взысканию:

• Пособия по беременности и родам;
• Пособия по уходу за ребенком;
• Материнский (семейный) капитал и выплаты за его счет;
• Иные социальные пособия, имеющие целевое назначение․

Исключение: Взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей (п․ 2 ст․ 101 229-ФЗ)․ В этом случае может быть взыскано до 50% (до 70% по решению суда) от пособий․

Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых

• ИП на ОСНО/УСН/Патенте: Имеют право на пособие по беременности и родам (при оплате страховых взносов «за себя») и пособие по уходу до 1,5 лет․ Налоги (НДФЛ для ИП на ОСНО, налоги по спецрежимах) с этих пособий не удерживаются и не платятся․ Однако ИП обязан продолжать платить фиксированные страховые взносы «за себя» (пенсионные + медстрах) даже в декрете, если не воспользовался правом на отсрочку/рассрочку (для ИП 1-2 групп инвалидов, пенсионеров — есть льготы)․
• Самозанятые (НПД): Не платят страховые взносы обязательно, поэтому не имеют права на страховые пособия по беременности и уходу до 1,5 лет от СФР․ Могут получить только универсальное пособие (при низких доходах) или пособие неработающим (если не зарегистрированы как ИП/самозанятые на момент рождения)․ Универсальное пособие также освобождено от НДФЛ․

Изменения 2024–2026 годов: на что обратить внимание

• Прямые выплаты СФР: С 2023 года пособие по беременности и родам выплачивается СФР напрямую, минуя работодателя․ Работодатель только передает сведения о заработке (СВЕД-РАБОТА)․ Это исключило ошибки бухгалтерии по удержанию НДФЛ․
• Единое пособие (универсальное): Назначается на детей до 17 лет и беременным (с ранних сроков) при низком доходе․ Оно не облагается НДФЛ (п․ 64 ст․ 217 НК РФ)․
• Повышение лимитов: Ежегодно индексируются максимальные базы для расчета пособий по БР и уходу до 1,5 лет, а также размеры самих пособий․
• Налоговые ставки (прогрессивная шкала): С 2025 года для налоговых резидентов введены ставки 13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от совокупного годового дохода․ На декретные пособия это не влияет, так как они не включаются в налоговую базу вообще․

Чек-лист: что проверить, чтобы не потерять деньги

1. Убедитесь, что в расчете пособия по БР от СФР учтен весь заработок за 2 расчетных года (можно проверить в личном кабинете Госуслуг / СФР)․
2. Если работаете неполный день в декрете — проверьте, что работодатель применяет стандартный вычет на ребенка (подайте заявление и справку 2-НДФЛ с прошлого места работы/года, если переходили на неполный день в текущем году)․
3. Получили материальную помощь на рождение ребенка? Сумма до 50 000 руб․ — без НДФЛ․ Сверх, с НДФЛ․
4. Продали квартиру/машину в декрете? Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля след․ года, используйте имущественный вычет (если был доход, подлежащий облажению 13% — зарплата прошлых лет, дивиденды и т․д․)․
5. Есть долги по исполнительным производствам? Напишите заявление приставу с требованием освободить декретные пособия от взыскания (со ссылкой на ст․ 101 229-ФЗ), если они были списаны ошибочно․

Декретные пособия (по беременности и родах, по уходу до 1,5 и до 3 лет) полностью защищены законом от удержания НДФЛ․ Ни работодатель, ни СФР не имеют права «снимать» налог с этих сумм․ Вы получаете их на руки (на карту) в полном размере, установленном законом․

Однако родители в декрете должны четко разделять: необлагаемые пособия от государства и облагаемые доходы от труда (зарплата за неполный день, доплаты работодателя, обычные больничные)․ Именно наличие облагаемого дохода открывает доступ к стандартным налоговым вычетам на детей, что позволяет вернуть 13% (или более по прогрессивной шкале) с зарплаты․

Зная свои права, вы сможете грамотно общаться с бухгалтерией, инспекторами ФНС и приставами, защищая семейный бюджет в важный период жизни․

---

Статья подготовлена на основе законодательства РФ, действующего на 2026 год (НК РФ, 229-ФЗ, 255-ФЗ, Постановления Правительства)․ Данная информация носит ознакомительный характер․ Для решения конкретных спорных ситуаций рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или юристу․